Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Ноября 2014 в 19:35, лабораторная работа
В настоящее время рынок фото услуг развивается достаточно высокими темпами, и хотя повышенный интерес к услугам фото фирм начинает угасать, данный вид товаров всегда будет пользоваться популярностью, так как фотографии стали неотъемлемой частью жизни любой семьи. Кроме того, в Пскове много памятников истории и культуры, а значит с развитием города будет расти спрос на фотографии, открытки как со стороны населения, так и со стороны гостей города.
1. Резюме
2. Анализ положения дел в отрасли
3. Производственный план
4. План маркетинга
5. Организационный план
6. Финансовый план
Рассчитаем точку безубыточности для объема производства оказываемых услуг, т.е. объем производства, при котором выручка равна затратам. Необходимые данные берем из таблиц 5 и 11. Расчеты представлены в таблице 15.
Таблица 15.
Расчет точки безубыточности
Услуга |
Выручка за месяц, руб. |
Постоянные затраты в месяц, руб. |
Переменные затраты в месяц, руб. |
Точка безубыточности, руб. |
Фотоснимки |
17500 |
11678,4 |
4229,2 |
15400 |
Фотоаппараты |
107500 |
59322,6 |
55005 |
121481,6 |
Фотопленки |
1125 |
3951,3 |
377,7 |
5948,36 |
Прочие услуги |
108333 |
100662,3 |
105,4 |
100760,3 |
Следующий этап разработки финансового плана связан с оценкой финансовых результатов производственной и сбытовой деятельности в рамках инвестиционного проекта. Результаты расчетов финансового результата проекта представлены в табл. 16:
Таблица 16.
Финансовые результаты производственной и сбытовой деятельности
Показатели, руб. |
Всего за 1-ый год |
Всего за 2-ой год |
Всего за 3-ий год |
Общая выручка от реализации услуг |
2813500 |
3942500 |
4602500 |
Общие затраты на производство и сбыт услуг |
2689434 |
2692596 |
2728778 |
Амортизационные отчисления |
134556 |
134556 |
134556 |
Финансовый результат (налогооблагаемая прибыль) |
-10490 |
1115348 |
1739166 |
Налог на доходы физических лиц |
- |
144995 |
226092 |
Чистая прибыль |
- |
970353 |
1513074 |
Погашение основного долга |
100000 |
100000 |
100000 |
Прибыль после погашения основного долга |
-100000 |
870353 |
1413074 |
В таблице 17 представлен план денежных поступлений и выплат по каждому виду деятельности (инвестиционной, операционной, финансовой), для оценки финансовой реализуемости проекта.
Таблица 17.
План денежных поступлений и выплат за 3 года
Показатели |
Год | |||
0 |
1 |
2 |
3 | |
Инвестиционная деятельность | ||||
Приобретение оборудования |
-1408000 |
0 |
0 |
0 |
Приобретение материалов |
-228420 |
0 |
0 |
0 |
Сальдо инвестиционной деятельности |
-1636420 |
0 |
0 |
0 |
Накопленное сальдо инвестиционной деятельности |
-1636420 |
-1636420 |
-1636420 |
-1636420 |
Операционная деятельность | ||||
Общая выручка от реализации услуг |
0 |
2813500 |
3942500 |
19182570 |
Общие затраты на производство и сбыт услуг |
0 |
2689434 |
2827152 |
4602500 |
Амортизационные отчисления |
0 |
134556 |
134556 |
134556 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
0 |
-10450 |
1115348 |
1739166 |
Налог на доход физических лиц (НДФЛ) |
0 |
- |
144995 |
226092 |
Чистая прибыль |
0 |
- |
970353 |
151074 |
Чистая прибыль + амортизация |
0 |
134556 |
1104909 |
1647630 |
Накопленное сальдо операционной деятельности |
0 |
134556 |
1239465 |
2887095 |
Финансовая деятельность | ||||
Кредит |
300000 |
0 |
0 |
0 |
Собственные средства |
1400000 |
0 |
0 |
0 |
Погашение основного долга |
0 |
-100000 |
-100000 |
-100000 |
Сальдо финансовой деятельности |
1700000 |
-100000 |
-100000 |
-100000 |
Накопленное сальдо финансовой деятельности |
1700000 |
1600000 |
1500000 |
1400000 |
Общее накопленное сальдо |
63580 |
87686 |
1103045 |
2650675 |
Исходя из данных представленных в таблице 17, можно определить период окупаемости, он составит 18 месяцев, т.к. сальдо накопленное операционной деятельности превысит сумму, вложенных инвестиций в середине второго года работы фирмы.
Для определения эффективности проекта рассчитаем также чистую текущую стоимость, внутреннюю норму прибыли и рентабельность проекта.
руб.
Период окупаемости проекта:
После проведения расчета показателей эффективности можно сделать вывод, что проект является прибыльным, т.к. чистая текущая стоимость проекта за три года составит 292 691 руб., внутренняя норма доходности 74,21% и рентабельность инвестиций за три года равна 1,08, период окупаемости составляет 1,5 года.