Расчёт изменения себестоимости конкретных видов продукции

 

1. Введение

 

Основной целью данной курсовой работы является освоение навыков  расчёта изменения себестоимости  конкретных видов продукции в  результате внедрения организационно-технических  мероприятий по совершенствованию  производства, определения основных технико-экономических показателей после внедрения предложенных мероприятий и оценки их экономической эффективности.

 

 

2. Исходные данные

 

Исходными данными в  данной работе являются:

• Таблица калькуляции себестоимости производства 1 т вольфрамокобальтого сплава

Статья затрат	Количество	Цена, руб	Сумма, руб/т
1. Сырье и основные материалы:
окись вольфрама, т	1,171	176,01	206110
окись углерода, т	0,070	944.58	66120
Итого: сырья и основных материалов			272230 (30,9%)
2. Вспомогательные материалы:
сажа, кг	0,053	7,41	0,390
спирт ,л	0,448	59,51	26660
цинк, кг	0,001	300,00	0,300
ПЭГ, кг	0.020	15,13	0,300
графит, кг	0,120	11,93	1430
азот, м3	0,960	8,46	8120
титан, кг	0,083	1,51	0,130
метан, м3	0.020	685,03	13700
аргон, м3	0,230	43,77	10070
Итого: вспомогательных материалов			61100
3. Топливо, Гкал	0,170	188.47	32040
Итого: топлива			32040
4.Энергозатраты:
вода, м3	0,870	5,28	4590
электроэнергия, м3	25460	1,00	25460
водород, м3	3,820	13,15	50230
сжатый воздух, м3	24.572	0,17	4230
Итого: энергозатрат			84510
5. Фонд оплаты труда			46100
6. Страховые взносы			16410
Итого: фонд оптаны труда с отчислениями			62510
7. Расходы на содержание и  эксплуатацию оборудования			165220 (18,75%)
В том числе амортизация			132176
8. Цеховые расходы			40100
В том числе амортизация			24060
Цеховая себестоимость			717710
9. Общезаводские расходы			49590
Производственная себестоимость			767300
10. Внепроизводственные расходы			113840
Полная себестоимость			881140

 

• Информация о предполагаемых организационно – технических мероприятиях, которые планируется провести на предприятии:

1. Капитальные вложения в основное технологическое оборудование составляют 16 млн. рублей;
2. Снижение цены основного вида исходного сырья на 2,5%;
3. Снижение расходного коэффициента по основному виду исходного сырья на 2,0%;
4. увеличение объёма производства на 10,0%;
5. увеличение штата работников 4-ого разряда на 8 человек с окладом 2720 руб./мес.;

• Базовый объем производства составляет 560 тысяч тонн.

Анализ фактической  себестоимости производства конкретных видов продукции и разработка организационно-технических мероприятий по её снижению

 

Себестоимость продукции – это  затраты предприятия на производство и реализацию продукции (работ или  услуг) в денежной форме. Для определения себестоимости продукции все издержки производства группируются по калькуляционным статьям. На основе калькуляции намечаются организационно-технические мероприятия, реализация которых позволит снизить себестоимость продукции за счёт увеличения объема производства, повышения извлечения ценных компонентов в готовую продукцию, увеличения выхода годного, сокращения норм расхода материальных ресурсов и т.п.

Рассматривая базовую  калькуляцию себестоимости производства 1 тонны вольфрамокобальтого сплава, можно сказать, что большое влияние на величину себестоимости оказывают основные материалы и расходы на содержание и эксплуатацию оборудования – их доля в общей себестоимости составляет 30,9% и 18,75% соответственно. Отсюда можно сделать вывод, что снижение расходного коэффициента по основным материалам и снижение их стоимости однозначно приведет к уменьшению себестоимости производимой продукции. Кроме того, фонд оплаты труда с отчислениями составляет 7,09% полной себестоимости, внепроизводственные расходы – 12,92%,  общезаводские расходы – 5,63%, а цеховые расходы – 4,55%.

Основные планируемые  мероприятия по снижению себестоимости  продукции приведены в разделе  «Исходные данные».

Определение капитальных вложений необходимых  для внедрения мероприятий

 

Капитальные вложения, необходимые для реализации предложенных мероприятий (Кр ) определяются по следующей формуле:

Кр = Кн + Кс + Фо – Фл + Кос, где

Кн – стоимость нового оборудования;

Кс – затраты на строительно-монтажные  работы;

Фо – остаточная (недоамортизированная) стоимость ликвидируемого оборудования;

Фл – стоимость реализации выбывающего  оборудования;

Кос – единовременные затраты связанные  с увеличением оборотных средств (обычно принимаются в размере 10% от величины капитальных вложений в  оборудование).

Капитальные вложения в основное технологическое оборудование = 16 млн. руб.

Расчёт капитальных вложений, необходимых для внедрения мероприятий.

 

Наименование оборудования	Стоимость всего тыс. руб.	Норма годовых амортизационных  отчислений, %	Годовая сумма амортизационных отчислений, тыс. руб.
1. Основное технологическое  оборудование	16000	7,70	1232
2.Вспомогательное оборудование	6400	6,3	403,2
(40% от стоимости основного технологического  оборудования)
3. Прочее оборудование  (10% от стоимости основного технологического оборудования)	1600	5	80
Итого: общая стоимость оборудования	24000		1715,2
Транспортные расходы (20 % от общей  стоимости оборудования)	4800	-	-
Монтажные работы (50 % от общей стоимости  оборудования)	12000	-	-
Итого: капитальные вложения в оборудование	40800	-	-
Затраты на прирост оборотных средств (10% от капитальных вложений в оборудование)	4080	-	-
Итого: капитальные вложения	44880		1715,2

Расчет себестоимости  продукции после внедрения организационно-технических  мероприятий.

Расчет затрат на материальные, топливные и энергетические ресурсы.

При калькулировании себестоимости  затраты на сырьё, основные и вспомогательные  материалы, энергоресурсы определяются перемножением норм расхода (расходных  коэффициентов) и цен соответствующих  ресурсов.

Базовый объем производства = 560 тыс. т;

Увеличение объема производства в  результате осуществления организационно-технических  мероприятий = 10%;

Нормы расходов и цены на вспомогательные материалы и  энергетические ресурсы не изменились, поэтому расходные коэффициенты и цены на них остаются прежними, необходимо лишь посчитать годовой расход и затраты на данный материал/ресурс с учетом изменения объема производства. По сравнению с предыдущим периодом, объем производства увеличился на 10% и составил 616 тыс. тонн продукции в год.

Расчёт количества и стоимости материалов.

 

Наименование сырья и материалов	Цена, руб.	На 1 т		На весь выпуск
		Количество, т/т	Сумма, руб/т.	Кол-во, тыс.т	Сумма, тыс.руб.
1. Сырье и основные материалы:
1.1. окись вольфрама	178,650	1,14	203661	702,24	125455,18
1.2.окись углерода	958,75	0,068	65195	41,888	40160,12
Итого: основные материалы			268859		165615,3
2. Вспомогательные материалы:
2.1. сажа	7,41	0,053	390	32,648	241,92168
2.2. спирт	59,51	0,448	26660	275,968	16422,856
2.3. цинк	300,0	0,001	300	0,616	184,8
2.4. ПЭГ	15,13	0,020	300	12,32	186,4016
2.5. графит	11,93	0,120	1430	73,92	881,8656
2.6. азот	8,46	0,960	8120	591,36	5002,9056
2.7. титан	1,51	0,083	130	51,128	77,20328
2.8. метан	685,03	0,020	13700	12,32	8439,5696
2.9. аргон	43,77	0,230	10070	141,68	6201,3336
Итого: вспомогательных материалов			61100		37638,857
Всего:			329959		203254,16

 

Расчет затрат на топливо

Наименование энергетических ресурсов	Цена, руб.	Удельный расход		Годовой расход
		Количество	Сумма, руб.	Количество	Сумма, тыс.руб
топливо	188,47	0,170	32040	104,72	19736,58
Всего:			32040		19736,58

Расчёт затрат на энергетические ресурсы.

Наименование энергетических ресурсов	Цена, руб.	Удельный расход		Годовой расход
		Количество	Сумма, руб.	Количество	Сумма, тыс.руб
вода	5,28	0,870	4590	535,92	2829,66
электроэнергия	1,00	25460	25460	15683,4	15683,4
водород	13,15	3,820	50230	2353,12	30943,5
сжатый воздух	0,17	24,572	4230	15136,4	2573,18
Всего:			84510		52029,7

 

Расчет затрат на оплату труда

Пересчет фонда оплаты труда в калькуляции себестоимости  при изменении численности основных производственных рабочих может  осуществляться по формуле:

 

  - фонд оплаты труда основных производственных рабочих после внедрения мероприятий, руб.;

- базовый фонд оплаты труда основных производственных рабочих до внедрения мероприятий, руб.;