Управление рисками в системе таможенного контроля: правовые аспекты

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Декабря 2013 в 16:31, курсовая работа

Краткое описание

Целью данной курсовой работы является изучение теоретических и методических основ управления и анализа рисками как действенного механизма ускорения таможенного оформления и повышения качества таможенного контроля.
Для достижения намеченной цели были поставлены следующие задачи:
изучение теоретических основ системы управления рисками;
изучение нормативно-правовой базы системы управления рисками;
рассмотреть перспективные направления совершенствования системы управления рисками.

Прикрепленные файлы: 1 файл

Документ Microsoft Office Word.docx

— 47.61 Кб (Скачать документ)

        - о  расчетно-платежных отношениях по  совершаемым внешнеэкономическим  сделкам; 

  • о транспортных логистических схемах.

2) Выявление и анализ  рисков.

Основные действия, связанные  с анализом рисков, состоят из определения:

  • совокупности условий и факторов, влияющих на риски;
  • таможенных операций, при осуществлении которых существует вероятность совершения таможенного правонарушения;
  • объектов анализа;
  • критериев и параметров, характеризующих риски (количество перемещений, номенклатура товаров, получатель товаров и т.д.);
  • индикаторов риска (граничных количественных показателей, определяющих необходимость применения мер по предотвращению или минимизации рисков);
  • оценки возможной величины ущерба в случае возникновения рисков.

3) Разработка и реализация  мер по управлению рисками. 

При разработке и реализации мер необходимо учитывать:

  • прогноз результатов и определение возможных последствий планируемых мер и вероятности наступления этих последствий;
  • анализ возможных мер по предотвращению или минимизации рисков, а по результатам - выбор оптимальных, предусмотренных действующим законодательством Российской Федерации.

4) Обобщение результатов  принятых мер и подготовка  предложений. 

СУР невозможна без отлаженной системы "обратной связи". Наряду с подготовкой и реализацией профилей рисков необходимо на постоянной основе осуществлять контроль за применением соответствующих форм таможенного контроля, анализ их эффективности, а по результатам - их корректировку7.

Выводы по  первой главе:

  1. Риск – элемент неопределенности, который может отразиться на деятельности того или иного хозяйствующего субъекта или на проведение какой-либо экономической операции.
  2. Риск в таможенном деле играет большую роль. Управление рисками - это основной базисный принцип современных методов таможенного контроля. Этот метод позволяет оптимально использовать ресурсы таможенных органов, не уменьшая эффективности таможенного контроля, и освобождает большинство участников внешнеэкономической деятельности от излишнего бюрократического контроля. Процедуры, основанные на управлении рисками, позволяют контролировать производство таможенного оформления на участках, где существует наибольший риск, позволяя основной массе товаров и физических лиц сравнительно свободно проходить через таможню.

 

Глава 2. Нормативно - правовая база системы управления рисками

2.1 Концепция системы управления  рисками в таможенной службе  Российской Федерации

Система анализа и управления рисками, на которой строится администрирование  любого бизнес-процесса, заключается  в определении приоритетных и  ключевых направлений деятельности и соответствующего распределения  имеющихся ресурсов. Сегодня, в соответствии со стандартами Конвенции Киото, управление рисками в таможенной службе – это базисный принцип  современных методов таможенного  контроля, который позволяет оптимально использовать ресурсы таможенных органов, не уменьшая при этом эффективности  таможенного контроля, и освобождает  большинство участников внешнеторговой деятельности от излишнего бюрократического контроля.

Базовым международными нормами, определяющим принципы и основные направления  деятельности таможенных органов в  области управления рисками, являются стандартные правила Главы 6 «Таможенный контроль» и других глав Международной конвенции об упрощении и гармонизации таможенных процедур (Конвенция Киото).

Объемы товарооборота  XXI века многократно превышают возможности самых развитых, опытных и технически оснащенных таможенных служб мира и попытка осуществлять всеобъемлющий, тотальный контроль в отношении всех товаров, перемещаемых через границу, привела бы к параличу внешней торговли и, как следствие, к катастрофическим последствиям для мировой экономики.

Учитывая указанные обстоятельства таможенные службы, как правило, осуществляют таможенный контроль на основе принципа выборочности. Соответствующий принцип  был закреплен и в правовых нормах Таможенного кодекса РФ 1993 года. При этом законодатель не установил  конкретного правового механизма  осуществления необходимой выборки  объектов целенаправленного таможенного  контроля. В частности, не были формализованы ни основания для выявления приоритетных областей таможенного контроля, ни порядок определения таких оснований. Указанные правовые пробелы были учтены в новой редакции Таможенного кодекса Российской Федерации 2003года, с учетом соответствующих положений стандартных правил  Конвенции Киото.

В соответствии с п.1 ст. 94 Таможенного кодекса ТС при проведении  таможенного контроля таможенные органы исходят из принципа выборочности и, как правило, ограничиваются лишь теми формами таможенного контроля, которые достаточны для соблюдения таможенного законодательства РФ8. Данный принцип в полной мере соответствует стандартному правилу 6.2 названной Конвенции, согласно которому таможенные органы ограничиваются минимумом, необходимым для соблюдения таможенного законодательства.

Правовая природа системы  управления рисками основывается на выявлении, а также систематизации и формализации признаков, обычно указывающих  на вероятность совершения правонарушения. Перечень таких признаков может  быть чрезвычайно широким. В него включаются любые показатели, которые, по мнению таможенных органов, обычно свидетельствуют о совершаемом  правонарушении.

В развитие правовых норм статьи 358 Таможенного кодекса РФ Председателем ГТК России 26.09.2003 был издан приказ № 1069 «Об утверждении Концепции системы управления рисками в таможенной службе Российской Федерации».

Названная Концепция содержит основные понятия, применяемые системой управления рисками, ее элементы, основные задачи, принципы построения, а также, что немаловажно, цель и предпосылки  ее разработки. Анализ данной Концепции  показывает, что ее положения соответствуют  положениям Конвенции Киото, идентичными являются и используемые определения.

Указанная Концепция определяет следующие основные задачи системы  управления рисками:

- создание единого информационного  пространства, обеспечивающего функционирование  системы управления рисками; 

- разработку методик (программ) по выявлению рисков;

- определение потенциальных  и фиксирование выявленных рисков;

- выявление причин и  условий, способствующих совершению  таможенных правонарушений;

- оценку возможного ущерба  в случае возникновения потенциальных  рисков и ущерба при выявленных  рисках;

- определение возможности  предотвращения или минимизации  рисков, а также определение требуемых  ресурсов и разработка предложений  по их оптимальному распределению; 

- разработку и применение  методик оценки эффективности  применяемых мер; 

- разработку и практическую  реализация мер по предотвращению  или минимизации рисков;

- контроль над практической реализацией мер по предотвращению или минимизации рисков;

- оценку эффективности  применяемых мер по управлению  рисками и корректировка управленческих  решений; 

- накопление и анализ  информации о результатах применения  отдельных форм таможенного контроля  либо их совокупности, а также  о причинах и условиях, способствующих  совершению таможенных правонарушений, с целью выработки предложений  по модернизации стратегии таможенного  контроля.

Концепция системы управления рисками в таможенной службе Российской Федерации определяет приоритетные направления деятельности таможенных органов по организации и осуществлению таможенного контроля в связи с вступлением Российской Федерации во Всемирную торговую организацию.

 

2.2. Действия должностных  лиц таможенных органов при  подготовке и рассмотрении проектов  профилей рисков, применения профилей  рисков при таможенном контроле

Все действия должностных  лиц таможенных органов при подготовке и рассмотрении проектов профилей рисков, применения профилей рисков при таможенном контроле, их актуализации и отмене расписаны в приказе ФТС России от 11 января 2008 № 11.

Данный приказ включает в  себя:

  • общие положения;
  • порядок разработки проектов профилей рисков должностными лицами таможенных органов;
  • порядок рассмотрения проектов профилей рисков и утверждения профилей рисков ФТС России;
  • действия должностных лиц таможенных органов, осуществляющих таможенное оформление и таможенный контроль, при применении мер по минимизации рисков в соответствии с профилями рисков;
  • порядок актуализации и отмены профилей рисков на основании предложений структурных подразделений ФТС России, РТУ и таможен;
  • порядок разработки, утверждения и направления в таможенные органы срочных профилей рисков ФТС России;
  • порядок разработки, утверждения и направления в таможенные органы ориентировок ФТС России;
  • действия должностных лиц таможенных органов при выявлении фактов некорректной работы специальных программных средств;
  • заключительные положения.9

Понятия, используемые при  реализации Инструкции о действиях  должностных лиц таможенных органов  при подготовке и рассмотрении проектов профилей рисков, применении профилей рисков при таможенном контроле, их актуализации и отмене:

Меры по минимизации рисков - комплекс мероприятий, состоящих в  совершении уполномоченными должностными лицами таможенного органа определенных действий с целью выявления и  пресечения нарушений таможенного  законодательства.

Меры по минимизации рисков применяются уполномоченными должностными лицами таможенных органов при таможенном контроле как в соответствии с  указаниями в профилях рисков, так  и по собственному решению в соответствии с полномочиями таможенного органа.

Профиль риска - совокупность сведений об области риска, индикаторах  риска, а также мерах по минимизации  риска.

Профиль риска содержит указания о применении мер по его минимизации.

Перечень мер по минимизации  риска содержится в профиле риска. Профили риска доводятся до таможенных органов с применением программных  средств или на бумажном носителе.

Срочный профиль риска - профиль  риска, предназначенный для оперативного доведения до должностных лиц, осуществляющих таможенное оформление и таможенный контроль товаров и транспортных средств, информации о необходимости  применить меры по минимизации рисков к определенной партии товаров и (или) транспортным средствам до завершения таможенного оформления.

Ориентировка - информация о  риске средней степени, для минимизации  которого нецелесообразна разработка профиля риска ввиду неточности (широкой области применения) такой  информации.

Ориентировка не содержит указаний (рекомендаций) о применении форм таможенного контроля и мер  по минимизации рисков. Ориентировки доводятся до таможенных органов  в качестве информации, используемой при таможенном контроле товаров  и транспортных средств.

Зональный профиль риска - профиль риска, действующий в  регионе деятельности одной таможни.

Региональный профиль  риска - профиль риска, действующий  в регионе деятельности одного РТУ.

Общероссийский профиль  риска - профиль риска, действующий  на всей таможенной территории Российской Федерации либо в отдельных таможенных органах, расположенных в регионе  деятельности разных РТУ.

Профили рисков, выявляемых автоматически (автоматические профили  рисков), - профили рисков, доводимые  до таможенных органов в электронном  виде, риски по которым выявляются без участия должностного лица программными средствами.

Профили рисков, выявляемых в автоматизированном режиме (автоматизированные профили рисков), - профили рисков, доводимые до таможенных органов  в электронном виде, область риска  которых определена в программных  средствах частично, и применяемые  по решению должностного лица после  проведения им проверки отдельных индикаторов  риска.

Неформализованные профили  рисков - профили рисков, доводимые  до таможенных органов на бумажном носителе, риски по которым выявляются должностным лицом самостоятельно, исходя из области риска.

Актуализация профиля  риска - изменение области риска  действующих профилей рисков, перечня  мер по минимизации рисков, а также  продление срока действия профилей рисков.

Информация о работе Управление рисками в системе таможенного контроля: правовые аспекты