Ответственность за нарушения валютного законодательства

 

 

 

План

Введение…………………………………………………………………………….…......3

Глава 1 Понятие валютного контроля………………………………………………...…4

1.1 Основные направления валютного  контроля……………………………………..…4

1.2 Субъекты и объекты валютного  контроля………………………………………..…5

1.3 Формы, принципы и методы валютного контроля………………………………….5

Глава 2 Причины необходимости создания эффективного валютного контроля….….8

Глава 3 Правительство Российской Федерации…………………….………………….10

Глава 4 Органы валютного контроля………………………………………….………..11

4.1 Центральный банк Российской Федерации…………………………………….…..13

4.2 Федеральная служба финансово-бюджетного надзора (Росфиннадзора)….…….17

Глава 5 Агенты валютного контроля……………………………………………….......23

Глава 6 Ответственность за нарушения валютного законодательства…………….…29

6.1 Административная ответственность…………………………………………….….29

6.2 Уголовная ответственность ……………………………………………………........31

6.3 Ответственность за нарушения  таможенного законодательства………………….31

Заключение………………………………………………………………………………..35

Список нормативных актов и литературы……………..……………………………….36

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

Целью моей работы является изучение основных направлений деятельности в области валютного контроля, осуществляемой Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля, основные задачи, функции и полномочия этих органов, а также рассмотреть виды ответственности за нарушения валютного законодательства.

Проблемам валютного контроля, правовому статусу участников валютных отношений в настоящее время уделяется немало внимания, поскольку существует необходимость создания единой системы валютного контроля в Российской Федерации. Поэтому вопросы взаимодействия властных субъектов валютных правоотношений по-прежнему вызывают интерес. Новый закон «О валютном регулировании и валютном контроле» нацелен на устранение недостатков применительно к валютному контролю.

Термин «валютный контроль» является общепринятым, поэтому он широко используется во всем мире. Валютный контроль является частью, видом финансового контроля, поэтому валютному контролю присущи все общие черты финансового контроля. В то же время он имеет некоторые специфические черты: свои цели, направления, органы и агенты.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Понятие валютного контроля

 

 На протяжении всего времени обращения на территории РФ иностранной валюты государство осуществляло специальный контроль, целью которого было обеспечение законности при проведении валютных операций и недопущение вызова национальной валюты за границу.

Валютный контроль – это контроль государства за соблюдением валютного законодательства при осуществлении валютных операций. Является одним из видов финансового контроля.

В соответствии с валютным законодательством целью валютного контроля является соблюдение валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

 

1. Основные направления валютного контроля

 

• Определения соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличие необходимых для них лицензий и разрешений;
• Проверка выполнений резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а так же обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютным рынке РФ.
• Проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;
• Проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов валюте РФ.

Таким образом, Закон установил целый ряд направлений валютного контроля и регулирования, охватывающих практически весь спектр валютных операций резидентов и нерезидентов на территории РФ. В организационном и 5

методологическом плане была поставлена задача организаций и построения глобальной системы валютного контроля РФ.

2. Субъекты и объекты валютного контроля

 

Субъектами правоотношений по валютному контролю являются:

- Контролирующие субъекты (органы и агенты валютного контроля);

- Лица, чья деятельность является  объектом контроля.

 

Объект валютного контроля – это валютные операции, под которыми понимаются урегулированные национальным законодательством или международными соглашениями сделки и иные действия, предметом которых являются валюта и валютные ценности.

 

3. Формы, принципы и методы валютного контроля

 

Форма валютного контроля – это способ конкретного выражения и организации контрольных действий.

В зависимости от времени совершения контроля выделяют три основные формы контроля – предварительный, текущий, последующий. Все формы находятся в тесной взаимосвязи, единой системе и отражают непрерывный характер контроля.

 

Основными принципами валютного контроля в соответствии с действующим законодательством РФ являются:

1. Законность;
2. Объективность;
3. независимость от должностных лиц проверяемого объекта;
4. гласность;                                                                                                                                      
5.   разграничение функций и полномочий между органами осуществляющими валютный контроль;
6. подотчетность органов государственного валютного контроля соответствующим вышестоящим государственным органам.

 

Методы валютного контроля – это приемы и способы его осуществления. Методами валютного контроля являются наблюдение, проверка, обследование, анализ и ревизия.

Наблюдение – ознакомление с деятельностью объекта контроля без применения сложных приемов получения и оценки информации.

Обследование затрагивает отдельные стороны финансовой деятельности с привлечением широкого круга источников информации документального характера, опросов, анкетирования.

Анализ характеризуется обработкой документальной информации с использованием специальных аналитических математических приемов. Метод может применяться как дополнительный.

Проверка касается, как правило, специальных вопросов деятельности объекта, исследуемых на основе документов на предмет выявления нарушений законодательства.

Ревизия – изучение любых сторон финансово-хозяйственной деятельности на основе проверки документальных и фактических данных.

Контрольные действия субъектов валютного контроля в зависимости от источников используемых данных можно разделить на две группы:

1. документальный контроль (формальная и арифметическая проверка финансовых документов; юридическая оценка отраженных документах финансово-хозяйственных операций; логическая проверка возможности проведения документально оформленных финансово- хозяйственных операций);
2. фактический контроль – все те контрольные действия, которые направлены на изучение фактического состояния проверяемых объектов по данным осмотра их в натуре: инвентаризация, экспертная оценка, визуальное наблюдение.

Наиболее распространенными методами выступают наблюдение и проверка.

По субъектам проверок можно выделить три их вида:

1. Проверки, осуществляемые органами валютного контроля;
2. проверки, осуществляемые агентами валютного контроля;
3. Проверки, осуществляемые органами валютного контроля во взаимодействии с иными государственными органами, в первую очередь правоохранительными.

Правовые требования к процедуре проверок:

- законность;

- презумпция невиновности лица;

- экономичность;

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.Причины необходимости создания эффективного валютного контроля

Появление в действующем законодательстве нормативной базе, регламентирующей валютные правоотношения резидентов и нерезидентов РФ, было обусловлено особенностями экономического развития государства попытка защиты национальной валюты РФ, а так же необходимости систематизировать большое количество так называемых «валютных организаций» (норм, не позволяющих в ряде случаев свободно осуществлять валютные операции), «разрозненное» осуществление которых создавало определенные трудности, как для их толкования, так и для их практического применения.

Конечно же, существование такой нормативной базы нуждается в мощной практической поддержке, то есть подразумевает наличие административного механизма способного в случае необходимости создать условия для контроля за исполнением действующего законодательства при осуществлении валютных операций и в случае выявления нарушений привлечь к ответственности нарушителей. Необходимо отметить, что валютный контроль решает вполне конкретные задачи поставленные перед ним в тот или иной момент экономического развития общества, и именно через реализацию механизмов валютных ограничений и валютного контроля протекает валютное регулирование. Правовые основы регулирования валютного контроля в РФ определены разделом ІІІ Федерального закона от 10 декабря 2003 года «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173 – ФЗ.1

 

 

 

 

 

 

1 ФЗ от 10 декабря 2003 года «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173   «Собрание законодательства РФ», 15.12.2003, № 50, ст. 4859,

 

 

Помимо указанного Закона, валютный контроль регулируется так же нормами федеральных законов «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности» от 13 октября 1995 г. В ред. От 10 февраля 1999 г.2, «О банках и банковской деятельности в редакции 21 марта 2002 г.3 Особую роль в регулировании валютного контроля играют нормы Таможенного кодекса РФ, а так же международные договоры РФ, нормы которых применяются в случаях если ими установлены иные правила, чем предусмотрены законом. Достаточно обширен и массив подзаконных нормативных актов, которые в той или иной степени затрагивают отношения в сфере валютного контроля.

Валютное законодательство исходит из того, что валютный контроль в РФ осуществляется Правительством РФ, органами и агентами валютного контроля (ч. 1 ст. 22 Закона).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 ФЗ «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности» от 13 октября 1995 г. В ред. От 10 февраля 1999 г (Собрание законодательства РФ, 1995, № 42 ст. 3923; 1999, №7, ст. 879; 2001, № 33

(ч. 1).ст. 3413.)

3 ФЗ «О банках и банковской деятельности в редакции 21 марта 2002 г (Собрание законодательства РФ, 1996 №6, ст. 492; 2002, № 12, ст. 1093).

 

 

 

3.Правительство Российской Федерации

Законодатель не относит Правительство РФ к органам валютного контроля. Правительство РФ обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля, а также их взаимодействие с другим органом валютного контроля – Центральным банком РФ. Наряду с этим Правительство РФ обеспечивает взаимодействие с Центральным банком РФ не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг и таможенных органов, выступающих в качестве агентов валютного контроля ( ч. 6 ст. 22 Закона)

В соответствии со ст. 15 Федерального конституционного закона «О Правительстве Российской Федерации» Правительство РФ:

Осуществляет в соответствии с Конституцией РФ, Федеральными конституционными законами, Федеральными законами, нормативными указами Президента РФ валютное регулирование и валютный контроль;

Руководит валютно-финансовой деятельностью в отношениях РФ с иностранными государствами.4

Помимо полномочий указанных в ст. 12 «О валютном регулировании и валютном контроле», Правительство определяет порядок совершения сделок с драгоценными металлами, драгоценными природными камнями, а также с жемчугом, по согласованию с Центральным банком РФ определяет порядок предоставления и получения резидентами отсрочки платежа на срок более 90 дней по экспорту и импорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности).

Валютный контроль со стороны Правительства РФ реализуется через деятельность Департамента международного сотрудничества, основными функциями которого являются валютное регулирование и валютный контроль за совершением сделок и операций с валютой и валютными ценностями.

 

4ФЗ «О Правительстве Российской Федерации» СЗ РФ, 1997, №5, ст. 5712; 1998, №1, ст. 1.

 

 

4.Органы валютного контроля

 

Органами валютного контроля РФ являются Центральный банк РФ, федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные Правительством РФ в соответствии со ст. 22 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Полномочия органов валютного контроля несколько шире полномочий агентов валютного контроля: