Типология пенсионных систем

Каждый месяц работодатель уплачивает за работника свою долю в социальном страховании. Под взносами на социальное страхование понимаются взносы на пенсионное, медицинское страхование, а также страхование на случай ухода и на случай безработицы.

В случае прохождения  военной или альтернативной службы, взносы в пенсионную систему уплачивает государство. Причем уплата взносов  во время прохождения службы составляет 60% от среднего заработка по стране (до 1999 года эта величина составляла 80%). В случае так называемого подрабатывания на каникулах (не больше 2 месяцев или 50 рабочих дней) работник не платит страховые взносы [].

Таким образом, пенсионное страхование в Германии сопряжено с гарантированным обеспечением для занятых по найму на условиях солидарности, т.е. без учета индивидуальных рисков. Так, например, одинаковые взносы уплачивают и женщины, продолжительность жизни которых выше, и люди с какими-либо заболеваниями, вероятность более раннего выхода на пенсию у которых очень высока, и все остальные.

2.2 Пенсионная система США, ее  преимущества и недостатки

Пенсионная система  Соединенных Штатов Америки занимает одну из лидирующих позиций в иерархии мировых институтов социального обеспечения граждан. Однако неутешительные демографические показатели страны, а также общее замедление экономического развития, охватившее в последние годы большинство мировых рынков, не оставили без внимания даже такой, казалось бы, устойчивый институт мирового сообщества, как американский рынок, и, в частности, считающуюся одной из образцово-показательных пенсионных систем мира.

Социальная система  США, по некоторым оценкам является лучшей в мире. Американский Закон о социальном страховании принят всего 75 лет назад. Все категории пенсионеров обеспечиваются из Федерального бюджета и бюджета штатов. Расходы на пенсионное обеспечение превышают все остальные статьи бюджета. В Законе предусматривается два типа пенсий - по инвалидности и по старости.

Первую в истории  США пенсию получила Ида Мэй Фуллер из Вермонта 31 января 1940 г., внесшая  в систему всего 24 доллара 75 центов, а получившая 22.888 долларов, прожив около 100 лет. С течением времени пенсионная система охватывала все больше категорий населения и профессий, но только в 1983 году пенсию стал получать Президент США и федеральные служащие [21, с.23].

Фактически пенсия в  США является страховкой. Каждый человек, который работает по найму отчисляет 6,2% от своего годового дохода (или с его части, составляющей 106.800 долларов) и такой же процент платит работодатель. Эта сумма идет на гарантированную пенсию. Американцы, которые не работают по найму отчисляют полную ставку - 12,4% [11, с.63].

Средняя гарантированная пенсия работавшего американца составляет около 1000 долларов. Для тех, кто не отчислял обязательные пенсионные взносы средний размер пенсии составляет около 500 долларов [20].

Существует также и  другая, добровольная часть пенсии. Она может складываться из нескольких источников. Первый из них - это добровольное отчисление части заработной платы по пенсионному контракту с компанией, в которой работает американец. Это выгодно как для работника, так и для компании, так как эти отчисления не облагаются налогами. Вторая составляющая добровольной части пенсии - накопления на личном пенсионном счете. Это может быть негосударственный пенсионный фонд, ПИФ, банк и т.д.

Но это не означает, что миллиардер будет получать пенсию в миллион долларов. Чтобы пенсионные отчисления не стали способом уменьшения налогов, вносить на пенсионный счет можно не более 10.000 долларов в год, но, в совокупности, ежемесячный доход может достигать размера зарплаты до выхода на пенсию.

В отличие от стран  Европейского содружества, в большинстве которых у истоков пенсионного обеспечения лежала распределительная государственная пенсионная схема, самая первая пенсионная программа в истории США оказалась частной.

В 1875 году компания American Express решила предложить своим служащим новый пенсионный план - дополнительное пенсионное обеспечение, в основе которого, понятное дело, лежала частная пенсия. И все же первой пенсионной системой, которая была узаконена правительством, стала государственная пенсионная система: в 1935 году президент США Франклин Рузвельт подписал Закон о социальном обеспечении. Отметим, что именно этот закон лег в основу сегодняшней Общефедеральной программы социального страхования (ОФП). Кроме того, примерно в то же время было создано Управление социального страхования. Первая реформа последовала практически незамедлительно: начиная с 1970-х годов дальнейшее использование государственной распределительной пенсионной системы стало практически неприемлемым: постепенное старение населения привело к существенному росту издержек государства. Эта модель функционирует в некоторых странах Латинской Америки, а также в Португалии.

В распределительной системе пенсионеры получают не свои деньги, а деньги ныне работающих и платящих налоги в соответствующие пенсионные фонды. A, свою очередь, взносы нынешних пенсионеров получили предыдущие поколения пенсионеров. Таким образом, распределительная система представляет собой "обмен между поколениями". Принцип "обмена" - социальный, а не экономический, он осуществляется в обязательном (законодательном) порядке и может работать только на государственном уровне.

Распространенное в США неформальное название такой системы: «Плати по мере получения» (pay-as-you-go system). Поступающие в пенсионные фонды средства в виде налогов на социальное страхование, почти не задерживаясь на пенсионных счетах, поступают в распоряжение пенсионеров в виде ежемесячных пенсионных выплат. В целом государственная распределительная система предназначена не для инвестиций, а для гарантированной выплаты пенсий пенсионерам в установленных сроках и объемах. 

Крупнейшая государственная пенсионная система США, так называемая Общая  федеральная программа - ОФП (Social Security), охватывающая почти всех занятых  в частном секторе экономики, построена по распределительному принципу. Программа действует в соответствии с Законом о социальном страховании 1935 г.

Важно подчеркнуть, что хотя финансовое и административное управление государственных  страховых фондов ОФП осуществляет Совет управляющих, куда входят, в  частности, представители Правительства США - министры труда, финансов, здравоохранения и социальных услуг, эти фонды являются внебюджетными, т.е. их средства не входят в федеральный бюджет. Эти средства не могут использоваться ни на какие другие цели, кроме установленных законом. В частности, вложение средств может осуществляться только в государственные ценные бумаги.  
Доля инвестиционного дохода в общих поступлениях фондов ОФП составила во второй половине 1990-х гг. около 9,5%. За счет инвестиций в 1995 г. удалось получить дивиденды в размере 35 млрд. долл. 

Однако, в целом, главная государственная пенсионная система США выполняет социальную, а не инвестиционную функцию. Для двух третей престарелых государственные пенсии составляют половину и больше их дохода. Число бедных среди престарелых, в 1950-е годы составлявшее более 40%, в настоящее время не превышает 12%. В эту категорию попадают главным образом те, кто по каким-то причинам не смог заработать себе право на полную государственную пенсию, например, незамужние женщины, примерно до 40 лет жившие на пособия по программе помощи семьям с детьми [12, с.39]. 

Если главная государственная  пенсионная программа носит распределительный  характер и выполняет, прежде всего, социальную функцию, то практически  все остальные пенсионные системы, существующие в США, напротив, построены по накопительному принципу. Их инвестиционная функция играет первостепенную роль для фондообеспечения самих программ. Одновременно соответствующие пенсионные фонды служат крупнейшим источником долгосрочных инвестиций в экономику. В послевоенный период и особенно за последние 20 лет происходит бурный рост пенсионных систем, построенных по накопительному принципу, и соответственно растет их вклад в экономику США. 

2.3. Пенсионная система Швеции, ключевые  подходы к реформированию

В 1999 году в Швеции была введена новая пенсионная система, согласно которой пенсия состоит  из трех частей: условно-накопительной, накопительной и гарантированной. Принципы, положенные в основу шведской пенсионной системы, использовались при разработке пенсионных систем и в других странах.

Условно-накопительная пенсия. Эта  часть является распределительной. (Пенсия называется распределительной, если нынешним пенсионерам она выплачивается  из взносов нынешних плательщиков, т. е. происходит перераспределение от поколения к поколению.) Ее размер прямо зависит от заработной платы работника, и формируется она из взносов, составляющих 16% заработной платы. Из этих взносов складываются условные накопления, т. е. накапливаются не живые деньги, а обязательства. Условные накопления индексируются с учетом темпов роста заработной платы и демографической ситуации в стране. Размер пенсии определяется на основании условных накоплений и ожидаемой продолжительности жизни. Формулы индексации накоплений и определения назначаемой пенсии делают систему условно-накопительной пенсии саморегулирующейся, приспосабливающейся к изменениям демографической и макроэкономической ситуации в стране. Возраст, после которого разрешена выплата этой пенсии, – 61 год, но ее можно оформлять и позже [6, с. 78].

Накопительная пенсия. Ее размер, как  и величина условно-накопительной  пенсии, зависит от заработной платы  работника, отчисляющего 2,5% заработной платы на индивидуальный пенсионный счет. Отличие от предыдущего компонента заключается в том, что на счетах размещаются реальные деньги, которыми управляют пенсионные фонды, инвестируя их с использованием рыночных механизмов. Работник имеет возможность выбрать частный пенсионный фонд или даже несколько фондов, где он размещает свои накопления. На инвестиционную деятельность фондов в Швеции наложены значительные ограничения. За пенсионными фондами следит министерство финансов страны, которое проводит ежегодную финансовую проверку и затем отчитывается о работе фондов перед национальным парламентом. Стоит отметить, что в Швеции сейчас имеется более 500 пенсионных фондов, и это серьезно осложняет выбор, перед которым стоит работник. Выплата накопительной пенсии также может начинаться после того, как работнику исполнится 61 год [5, c. 62].

Гарантированная пенсия. Выплачивается тем гражданам, которые получают слишком маленькую условно-накопительную и накопительную пенсию или вовсе их не получают. Гарантированная пенсия финансируется из государственного бюджета и начинает выплачиваться по достижении 65 лет. В полном размере она устанавливается тем людям, которые прожили в стране 40 лет после того, как достигли 25-летнего возраста. За каждый недостающий год размер гарантированной пенсии уменьшается на 1/40. В среднем коэффициент замещения, обеспечиваемый обязательными пенсионными схемами, составляет 68,2% (коэффициент замещения равен отношению среднего размера пенсии к среднему размеру заработной платы).

Добровольное пенсионное обеспечение. Широкое распространение  в Швеции получили добровольные профессиональные пенсионные системы, регулируемые коллективным договором между работником и работодателем. Они охватывают около 90% работников и обеспечивают дополнительную пенсию, составляющую в среднем 10% «последней заработной платы». Правила расчета последней заработной платы в разных пенсионных схемах различны: она может равняться средней заработной плате за год, три, пять лет и т. п. [8].

Все большую популярность приобретают также индивидуальные добровольные накопительные пенсионные схемы.

В целом, радикальной замены принципов социального страхования, основанного на текущем перераспределении средств, на принципы индивидуального накопления в Швеции не предусматривается. Вместе с тем, осуществляется переход к условно накопительному механизму финансирования пенсий с установленным размером взносов, дополняемому обязательным накопительным элементом.

3 Возможность использования зарубежного опыта пенсионного обеспечения в Республике Беларусь

3.1 Практика реформирования систем  пенсионного обеспечения в странах  с переходной экономикой

К общим для всех стран  мира причинам пенсионных реформ в  постсоциалистических государствах добавились и свои специфические, обусловленные  особенностями переходного периода, проблемы такие как: заметно снизившаяся  способность государства собирать страховые платежи, низкий уровень доходов населения, сохранение большого количества пенсионных льгот с невысокими критериями, дающими право на их получение.

В Словакии пенсионный возраст повышен до 60 лет для мужчин и 53-57 лет для женщин (в зависимости от числа детей). Предусмотрены льготы по досрочному выходу на пенсию, однако по сравнению с другими странами количество тех, кто пользуется ими, относительно невелико. Досрочный выход на пенсию за два года до достижения пенсионного возраста в случае увольнения отменен в 1999 году. Предусмотрена особая система пенсионного обеспечения военнослужащих. До недавнего времени прогнозы показывали, что дефицит в словацкой системе не возникнет до 2012 года. Однако вследствие роста пенсионных выплат теперь дефицит прогнозируется через несколько лет [20].

В России ходе недавно осуществленных реформ сбор отчислений в распределительную систему был централизован в государственном казначействе; была незначительно снижена ставка налога на фонд оплаты труда и создана система индивидуальных счетов. Правительство предлагает увеличить размеры распределительных пенсий, ввести накопительные схемы для досрочного выхода на пенсию (в качестве единственной серьезной реформы распределительной системы) и создать второй уровень в 2002 году, взносы в который составят 2%, но постепенно будут увеличиваться. В процессе реализации данной схемы возникают серьезные проблемы с финансированием, разработкой и институциональным обеспечением; третий уровень существует, но для него характерен высокий риск портфеля и слабая дисциплина.