Рассмотрение особенностей функционирования финансов страховых компаний в России

Введение

В современной экономике страхование, являясь финансовым гарантом, занимает в нем важную роль. Страхование позволяет  восполнить ущерб нарушенных имущественных интересов, которые возникают в результате различного рода непредвиденных явлений и событий. Страхование  не только возмещает  убытки, но и является одним из наиболее стабильных источников финансовых ресурсов для инвестиций. Страхование представляется отраслью экономики, имеющей большое общественное, социальное и экономическое значение. Поэтому тема данной работы считается весьма важной и актуальной. 

Целью данной работы является рассмотрение особенностей  функционирования финансов  страховых компаний  в России. Для реализации указанной цели были поставлены и решены следующие задачи:

1. исследованы организационно-правовые и экономические основы деятельности страховых организаций;
2. рассмотрены источники формирования, состав и структура финансовых ресурсов страховых организаций;
3. выявлены особенности формирования фондов страховых организаций;

4)  изучен порядок формирования   финансовых результатов деятельности страховых компаний.

Предметом исследования являются особенности финансов страховых компаний в РФ.

Структура работы представлена такими элементами как введение, основная часть работы, заключение, список использованных источников.

      Работа написана на базе Электронно-библиотечной системы «Университетская библиотека», учебной и периодической литературой отечественных и зарубежных авторов. В данной работе основное внимание сосредоточено на рассмотрении особенностей финансов страховых компаний и состояния их на современном этапе. Особое внимание уделено организационно-правовым и экономическим основам деятельности страховых организаций; финансовым  результатам деятельности организации; а также  анализу нормативно-правовой базы функционирования финансов страховых компаний в Российской Федерации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Теоретические основы финансов страховых компаний
1. Сущность страхования, его функции и принципы

 

Страхование представляет собой отношения по защите интересов физических и юридических лиц, Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий, а также за счет иных средств страховщиков.

Страхователями законодательно признаются юридические лица и дееспособные физические лица, заключившие со страховщиками договоры страхования либо являющиеся страхователями в силу закона.

Страховщики - страховые организации и общества взаимного страхования, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации для осуществления деятельности по страхованию, перестрахованию, взаимному страхованию и получившие лицензии на осуществление соответствующего вида страховой деятельности. (1, С…)

Страхование можно охарактеризовать как «экономические отношения по созданию специальных денежных фондов из взносов физических и юридических лиц и последующему использованию этих фондов для возмещения тем же или другим лицам ущерба при наступлении различных неблагоприятных событий в их жизни и деятельности, а также для выплат в иных, определенных договором или законом случаях». (1, С. 919)

Сущность страхования как экономическую категорию характеризуют следующие признаки:

• Наличие перераспределительных отношений;
• Замкнутая раскладка ущерба;
• Наличие страхового риска и критерий его оценки:
• Возвратность страховых платежей;
• Солидарная ответственность за ущерб;
• Самоокупаемость страховой деятельности.

Основой перераспределительных отношений является перераспределение средств между лицами, участвующими в страховании. Страхование предусматривает перераспределение средств или выравнивание ущерба по территории и во времени. Неравномерность наступления страховых случаев по территории и во времени вызывает необходимость резервирования части страхового фонда для возмещения чрезвычайных убытков.

Особенность страхования состоит в том, что для него характерна замкнутая раскладка ущерба в рамках создаваемого страхового фонда. Средства фонда используются для компенсации ущерба. При этом страхователь получает страховое возмещение при наступлении страхового случая, вызванного событиями, предусмотренными договором страхования.

Специфика страхования как экономической категории выражается в:

• Случайном характере наступления определенного события и величины причиненного ущерба от этого случая;
• Вероятностной оценке возможного ущерба и расчете страховых тарифов, с помощью которых формируются страховые фонды;
• Неравномерной раскладке величины страховых взносов между заинтересованными лицами;
• частичном возврате страхователям поступивших в фонд страховщика взносов.

Необходимо отметить, что страхование выполняет и социальную роль, которая проявляется в осуществлении социального обеспечения граждан, что способствует созданию равных возможностей получения гарантированной социальной помощи.

Социально-экономическая сущность страхования проявляется в его функциях. Основными функциями страхования являются: рисковая, контрольная, предупредительная, инновационная, инвестиционная, сберегательно-накопительная.

В рамках осуществления рисковой функции происходит перераспределение денежных ресурсов между участниками страхования в связи с последствиями случайных страховых событий. Наличие риска способствует возникновению страховых отношений.

Отметим, что предупредительная функция страхования реализуется в уменьшении степени риска и разрушительных последствий страхового события. Осуществляется предупредительная функция через финансирование за счет средств страхового фонда мероприятий по уменьшению риска и выработке превентивных мер, позволяющих контролировать уровень риска.

Назначение контрольной функции заключается в строго целевом формировании и использовании средств страхового фонда на основании законодательства, регулирующего страховую деятельность. Осуществление контрольной функции производится через финансовый контроль за законностью проведения страховых операций.

Сущность страхования выражается также в сберегательно-накопительной функции. Происходит сохранение и приумножение денежных средств, сокращение государственных социальных расходов, повышение благосостояния населения.

Содержание инновационной функции заключается в том, что страхование способствует развитию технического прогресса и внедрению новых технологий путем компенсации связанных с ним рисков.

Страхование является одним из наиболее значительных источников инвестиционных ресурсов, что способствует развитию производства и экономики и означает реализацию инвестиционной функции страхования.

Для осуществления эффективной страховой деятельности необходимо руководствоваться соответствующими принципами. Принципы страхования следующие:

1. Принцип наличия страхового интереса. Означает наличие юридически обоснованной финансовой заинтересованности страхователя в объекте страхования. Страховой интерес представляет собой меру материальной заинтересованности в страховании. При страховании имущества не допускается назначение лица, не имеющего интереса в сохранении имущества, выгодоприобретателем по договору страхования. (ст. 930 ГК РФ)
2. Принцип наивысшего доверия сторон. Страхователь и страховщик должны быть предельно честными при изложении фактов, имеющих значение при исполнении договора. При заключении договора страхования страхователь обязан сообщить страховщику известные обстоятельства, имеющие существенное значение для определения вероятности наступления страхового случая и размера возможных убытков от его наступления.( ст. 944 ГК РФ)
3. Принцип суброгации. Означает переход к страховщику, выплатившему страховое возмещение, права требования, которое страхователь имеет к лицу, ответственному за убытки
4. Принцип непосредственной причины. Страховщик имеет право возмещать страховой ущерб только от тех страховых рисков, которые указаны в договоре страхования.
5. Принцип контрибуции. Предусматривает наличие определённых расчетных отношений между страховыми компаниями в процессе возмещения при выявлении случая двойного страхования (ст. 951 ГК РФ).
6. Принцип эквивалентности. Означает требование равновесия между доходами и расходами страховой компании. Соблюдение данного принципа зависит от степени обоснованности страховых премий и реальной динамики ущерба.

Установление принципов страхования и формирование механизмов страхования, обеспечивающих экономическую безопасность граждан и хозяйствующих субъектов на территории РФ, является важнейшей задачей страховой деятельности

 

 

1.2. Организационно-правовые и экономические основы деятельности страховых организаций

 

Прерогатива в создании и укреплении организационно-правовых основ страховой деятельности принадлежит государству. Регулирующая роль государства в страховой деятельности проявляется в принятии законодательных и подзаконных актов, регулирующих страховое дело, в проведении налоговой политики, в создании правового механизма, обеспечивающего надзор за функционированием страховых организаций.

В разработке и проведении государственной страховой политики в России участвуют все ветви законодательной и исполнительной власти:

• Совет Федерации и Государственная Дума Федерального Собрания Российской Федерации согласовывают страховую политику, цели развития национальной системы страхования, осуществляют формирование нового и совершенствование действующего законодательства;
• Администрация Президента Российской Федерации участвует в определении целей и приоритетов страховой политики в части обязательной и добровольной форм страхования, развития страхования в регионах;
• Правительство Российской Федерации проводит работу в сфере страхования через свои министерства и ведомства;
• Министерство финансов Российской Федерации через Федеральное казначейство контролирует исполнение государственных внебюджетных фондов: Пенсионного фонда, Фонда социального страхования, Федерального фонда обязательного медицинского страхования, осуществляет иные бюджетные, контролирующие и нормативные полномочия;
• Федеральная служба страхового надзора Министерства финансов осуществляет правовое и финансовое регулирование деятельности страховых организаций;
• Федеральная антимонопольная служба осуществляет надзор за соблюдением страховыми организациями антимонопольного законодательства, контролирует процессы концентрации капиталов при слияниях страховых структур;
• Центральный банк Российской Федерации создает эффективные финансовые механизмы для инвестиционной деятельности страховых организаций;

Функции по контролю и надзору в сфере страховой деятельности осуществляет Федеральная служба страхового надзора (ФССН) - федеральный орган исполнительной власти, находящийся в ведении Минфина.

К основным функциям ФССН относятся:

• лицензирование деятельности субъектов страхового дела;
• аттестация страховых актуариев;
• ведение единого Государственного реестра субъектов страхового дела и реестра объединений субъектов страхового дела;
• контроль за соблюдением страхового законодательства;
• разработка и утверждение нормативных и методических документов;
• обеспечение реализации единой государственной политики в сфере страхового дела.

Субъектами страхового дела являются страховые организации, общества взаимного страхования, страховые брокеры и страховые актуарии.

Первичным звеном страхового рынка является страховщик, который сегодня в соответствии с действующим законодательством существует в различных организационно-правовых формах.

Акционерное страховое общество. Организация страхового фонда производится на основе централизации денежных средств путем продажи акций, выпуска облигаций и банковского кредита.

Общество взаимного страхования. Организация страхового фонда производится посредством паевых взносов его участников, которые могут выступать в качестве и страхователей, и страховщиков.

Государственная страховая компания. Можно рассматривать такую компанию как опосредованное участие государства в функционировании и развитии страхового рынка.

Частная страховая компания. Может принадлежать одному собственнику или являться семейным предприятием.

Хозяйственная ассоциация. Договорное объединение страховщиков для совместного осуществления производственно-хозяйственных функций.

Продвижением страховых услуг от страховщика к страхователю занимаются страховые агенты и страховые брокеры. Ими могут быть как граждане Российской Федерации, так и российские юридические лица. Страховой агент, осуществляющий свою деятельность на основании гражданско-правового договора, от имени и по поручению страховой компании занимается продажей страховых услуг. Страховой брокер является российским юридическим лицом или гражданином Российской Федерации, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, осуществляет от своего имени посредническую деятельность по заключению договоров страхования и перестрахования, выступает в роли независимого квалифицированного консультанта страхователя при выборе страховой компании и заключении договора.