Финансы в страховании

 

Содержание

 

Введение                                                                                                                   3

1. Экономическое  содержание отношений страхования                                     4

2. Цели и  задачи управления финансами  страховой организации 7                                                    3. Страховые резервы, их формирование  и направления размещения            10

4. Доходы  и расходы страховой организации                                                    13

Тесты                                                                                                                      18

Задача                                                                                                                     21

Заключение                                                                                                            22

Список литературы                                                                                               23

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

      Страхование в современных условиях - необходимый элемент производственных  рыночных отношений. Рынок устроен  так, что производственные отношения  прерываться не должны. Вместе  с тем объективно отдельные  люди, их дела постоянно подвержены  различным опасностям. Страхование  призвано обеспечить людей, их  дела - страховой защитой от всех, или почти всех  опасностей.

Актуальность  работы состоит в том, что в  современных условиях все большее  значение приобретает страхование  и эффективное управление финансами  страховых компаний, так как они  являются неотъемлемым элементом рыночной инфраструктуры. В ближайшее время  значение страхования как института  социальной защиты будет возрастать. Государство будет стимулировать  привлечение средств предпринимателей и населения в фонды страховщиков с целью снижения расходов бюджета  по компенсации ущерба и потерь. Эволюция общественного производства показала, что страхование является весьма эффективным и гибким инструментом, оперативно реагирующим на изменения  в экономической конъюнктуре. Прошедшие  годы реформ убедительно показали, что страхование становиться  одним их важнейших регуляторов  экономических отношений. Появилось  большое разнообразие страховых  организаций, разнообразнее стал рынок  страховых услуг, который все  более адекватно реагирует на запросы страхователей.

Цель  работы заключается в исследовании процесса формирования и использования  финансовых ресурсов страховых компаний 

Достижение  цели требует решить следующие задачи:

- дать определение понятию «страхование»;

- рассмотреть совокупность целей  страховой компании;

- изучить и представить состав  страховых резервов и порядок  формирования основных технических  резервов;

- рассмотреть источники доходов  и расходов страховой компании.

1. Экономическое содержание отношений страхования

Страхование является одной из важнейших, но наименее изученных сфер экономики. Возникло оно достаточно давно, имея своим  конечным назначением удовлетворение разнообразных потребностей человека в страховой защите от случайных  опасностей.

В страховании  реализуются определенные экономические  отношения, складывающиеся между людьми в процессе производства, обращения, обмена и потребления, материальных благ. Оно предоставляет всем хозяйствующим  субъектам и членам общества гарантии в возмещении ущерба.

Страхование представляет собой фонд с замкнутой схемой образования и распределения средств. Возмещение убытков производится из средств страхового фонда, находящегося в ведении страховой организации (страховщика). Процесс общественного воспроизводства представляет собой взаимодействие и противоборство различных сил как природного, так и социально-экономического характера. Противоречия между человеком и природой, с одной стороны, и общественные противоречия – с другой, в совокупности создают условия для проявления негативных последствий, имеющих случайный характер.

Возникает определенный риск, присущий различным стадиям общественного  воспроизводства и любым социально-экономическим  отношениям. Все эти обстоятельства способствовали возникновению и  развитию страховой деятельности во всем мире.

Как экономическая категория страхование - это «система экономических отношений, включающая совокупность форм и методов  формирования целевых фондов денежных средств и их использование для  возмещения ущерба при различных  рисках, а также на оказание помощи гражданам при наступлении определенных событий в их жизни», [4, с. 122]. Страхование выступает, с одной стороны, средством защиты бизнеса и благосостояния людей, а с другой – видом деятельности, приносящим доход.

Специфика страхования как экономической категории определяется следующими признаками:

–     случайный характер наступления стихийного бедствия или иного проявления разрушительных сил природы;

–     выражение ущерба в натуральной или денежной форме;

–     объективная потребность в возмещении ущерба;

–     реализация мер по предупреждению и преодолению последствий конкретного события.

Страхование включается в экономическую категорию  финансов, однако имеет ряд отличий от категории финансов и кредита:

–     финансам всегда присущи денежные отношения, формирование денежных средств, а страхование может быть и натуральным;

–     страхование всегда привязано к возможности наступления страхового случая, то есть страховые отношения носят вероятностный характер. Использование средств страхового фонда связано с наступлением и последствиями страховых случаев;

–     если доходы государственного бюджета формируются за счет взносов (платежей) физических и юридических лиц, то использование этих средств выходит далеко за рамки плательщиков данных взносов. Здесь происходит перераспределение ущерба, как между территориальными единицами, так и во времени. Страхование же предусматривает замкнутое перераспределение ущерба с помощью специализированного денежного страхового фонда, образуемого за счет страховых взносов;

–     движение денежной формы стоимости в страховании подчинено степе ни вероятности нанесения ущерба в результате наступления страхового случая. Имеются определенные схожие черты страхования: с финансами – при страховании возникают перераспределительные отношения по формированию и использованию специализированного страхового фонда;

–     с кредитом – средства страхового фонда подлежат возврату; при имущественном страховании, при страховании от несчастных случаев и других видах страхования выплаты страхового возмещения производятся только при наступлении страхового случая и в размерах, обусловленных соответствующими документами. Экономическое содержание этих выплат отлично от возврата страховых платежей.

      Общественная практика в течение  длительного периода времени  выработала три основные формы  организации страхового фонда:

  1. Централизованные  страховые (резервные) фонды, создаваемые  за счет бюджетных и других  государственных средств. Формирование  данных фондов осуществляется  как в натуральной, так и  в денежной форме. Государственные  страховые(резервные) фонды находятся  в распоряжении правительства.

    2. Децентрализованные страховые  фонды, создаваемые хозяйственными  субъектами в натуральной и  денежной форме. Эти фонды предназначены  для преодоления временных затруднений  в деятельности конкретного товаропроизводителя.  Основным источником формирования  децентрализованных страховых фондов  служат доходы предприятия. Система  создания и использования страховых  фондов хозяйственных субъектов  классифицируется как самострахование.

    3. Фонды страховых организаций  образуемые за счет страховых  взносов заинтересованных в страховании  сторон. Использование средств этих  фондов осуществляется для возмещения  возникшего ущерба в соответствии  с условиями и правилами страхования.  Система создания и использования  фондов страховых организаций  и представляет собой собственно  страхование.

        В настоящее время в Российской Федерации существенно изменяется соотношение между централизованными, децентрализованными фондами и фондами специализированных страховых организаций.  Сдвиг происходит в сторону усиления роли страхования и самострахования.  Государственные страховые фонды постепенно теряют свое доминирующее значение.

2. Цели и задачи управления финансами страховой организации

Управление  финансами – это деятельность по обеспечению развития финансовой системы государства или конкретного  субъекта хозяйства, в соответствии с заданными количественными  характеристики.

В целях управления финансами  предприятий применяется финансовый механизм.

     Финансовый механизм предприятий – это «система управления финансами предприятия, предназначенная для организации взаимодействия финансовых отношений и фондов денежных средств с целью эффективного их воздействия на конечные результаты деятельности», [1, с. 58].

Прежде всего, с его  помощью достигается обеспеченность предприятия необходимыми средствами.

Финансовая деятельность на предприятиях осуществляется финансовым отделом, службой – на крупных  и средних предприятиях, либо только финансовым директором или главным  бухгалтером, который занимается не только вопросами бухгалтерского учета, но и вопросами финансовой стратегии, на малых предприятиях.

Свою работу данные структуры  осуществляют в соответствии с целями, функциями, задачами, и методами финансового  менеджмента.

     Финансовый менеджмент – это профессиональная управленческая деятельность по оценке производственных и финансовых направлений деятельности хозяйствующего субъекта в контексте окружающей среды, организации денежных потоков предприятия, формированию и использованию капитала, денежных доходов и фондов, необходимых для достижения стратегических и тактических целей развития предприятия.

Целью финансового менеджмента  являются выработка и применение методов, средств и инструментов для достижения целей деятельности фирмы в целом или её отдельных  производственно-хозяйственных звеньев.

Такой системой целей может  быть:

- выживание компании в  условиях конкурентной борьбы;

- избежание банкротства  и крупных финансовых неудач;

- максимизация прибыли;

- минимизация расходов;

- устойчивые темпы роста  экономического потенциала компании;

- рост объемов производства  и реализации;

- увеличение доходов руководящего  состава и владельцев компании;

- обеспечение рентабельности  деятельности.

В конечном итоге все эти  цели ориентированы на повышение  доходов вкладчиков (акционеры) или  владельцев (собственников капитала) компании.

Задачей финансового менеджмента  является определение приоритетов  и поиск компромиссов для оптимального сочетания интересов различных  хозяйственных подразделений в  принятии инвестиционных проектов и  выборе источников их финансирования.

В управление финансами выделяются объекты и субъекты управления.

Объектами выступают разнообразные  виды финансовых отношений, которые  образуют финансовую систему. Субъекты управления финансами – «совокупность  всех организационных структур, осуществляющих управление финансами – финансовый аппарат», [5, с. 267].

Субъекты управления используют в каждой сфере и в каждом звене  финансовых отношений специфические  методы целенаправленного воздействия  на финансы.

Вместе с тем им присущи  и единые приемы и способы управления.

Конкретными методами и формами  управления финансами служат:

-       финансовое  планирование;

-       прогнозирование;

-       программирование;

-       финансовое  регулирование;

-       оперативное  управление;

-       финансовый  контроль.

Управление финансами  осуществляется на всех уровнях финансовой системы. Оно бывает общегосударственным, которое устанавливает общие принципы, правила и нормы, а также обеспечивает проведение единой финансово-бюджетной политики, налоговой, валютной и денежно-кредитной политики в Российской Федерации; и управление финансами отдельных субъектов управления.

В новых условиях хозяйствования и становлении рыночных отношений  в России особое значение имеет финансовый менеджмент, призванный обеспечить эффективное управление ресурсами предприятий различных форм собственности.

Цель  управления финансами – это «достижение  финансовой устойчивости и финансовой независимости проявляющейся в  макроэкономической сбалансировании, снижении национального долга, твердости  национальной валюты, и в сочетании  интересов государства и всех членов общества», [2, с. 164].