Статистическое изучение налогов

 
* Рассчитано по данным: Российский  статистический ежегодник. 2009: Официальное издание [Электронный ресурс]/Росстат. – М., 2010. – Режим доступа: http://www.gks.ru/bgd/regl/b09_13/Main.htm 
 
Таблица 2.5 
 
Темпы прироста объема налоговых поступлений в консолидированный бюджет РФ по основным видам налогов за 2001-2010 гг., в %*

 
* Рассчитано по данным: Российский  статистический ежегодник. 2009: Официальное  издание [Электронный ресурс]/Росстат.  – М., 2010. – Режим доступа: http://www.gks.ru/bgd/regl/b09_13/Main.htm 
Проанализировав данные таблиц, можно сделать вывод о том, что самый высокий темп роста по налоговым доходам (цепным способом) был достигнут в 2004 г. и составлял 133,5% по сравнению с 2003 г. В 2009 г. зафиксирован самый низкий показатель темпа роста налоговых доходов – 79,1% наряду со снижением абсолютного прироста налоговых доходов. 
 
По основным видам налогов наблюдаем, в частности, по налогу на прибыль организаций – наивысший показатель темпа роста зафиксирован в 2004 г. (164,8%), что обеспечило его прирост на 64,8%. Самый низкий показатель темпа роста по данному виду налоговых поступлений наблюдается в 2009 г. – 52,4%. 
 
По налогу на добавленную стоимость показатель темпа роста достигает своего пика в 2007 г. – 149,7%, что обеспечило его прирост в 49,7%. Наименьший показатель темпа роста по налогу на добавленную стоимость зафиксирован в 2006 г. – 64,6%. 
 
Наивысший показатель темпа роста по акцизам приходится на 2010 г. и составляет 134,8%, что обеспечило их прирост в 34,8%, наименьший показатель зафиксирован в 2004 г. – 71%. 
 
По платежам за пользование природными ресурсами наибольшее значение показателя темпа роста достигается в 2002 г. – 243,8%, что обеспечило их прирост на 143,8% (на 195,1 млрд руб.). Наименьшее значение в 62% было достигнуто в 2009 г. 
 
Максимального значения по налогу на доходы физических лиц показатель темпа роста достиг в 2002 году – 140%, что обеспечило его прирост на 40% (на 102,3 млрд руб.). Наименьшее значение показателя темпа роста зафиксировано в 2009 г. – 99,96%. 
 
Наглядно динамика темпов роста и прироста представлена на рис. 2.6 и рис. 2.7. 
 
 
 
Рис. 2.6. Динамика темпов роста объема налоговых поступлений в консолидированный бюджет РФ в целом за 2001-2010 гг., в % 
 
 
 
Рис. 2.7. Динамика темпов прироста объема налоговых поступлений в консолидированный бюджет РФ в целом за 2001-2010 гг., в % 
 
Анализ темпов роста объема налоговых поступлений в консолидированный бюджет РФ (базисным способом) в целом за 2001-2010 гг. показал, что наибольшее значение показателя темпов роста было достигнуто в 2008 г. – 239% и в 2010 г. – 228,2%, что обеспечило их прирост в 139% и в 128,2% соответственно. Наименьшие показатели темпов роста были зафиксированы в 2002 г. – 19,2% и в 2003 г. – 43,7%. 
 
На основе имеющейся статистической информации по налоговым поступлениям в бюджет РФ за 2001-2010 гг. построим линию тренда налоговых поступлений в целом и прогноз на 2011 и 2012 гг. (рис 2.8). 
 
 
 
Анализ тренда показал, что прогнозируемые значения налоговых поступлений в целом по тренду в 2011 и 2012 гг. будут на уровне 7862 млрд руб. и 8033,9 млрд руб. соответственно.  
 
Анализ тренда по основным видам налоговых поступлений показал, что за период 2011-2012 гг. прогнозные значения по тренду по налогу на прибыль организаций будут составлять 1765,4 млрд руб. и 1636,5 млрд руб. соответственно, по налогу на добавленную стоимость – 1447,3 млрд руб. в 2011 г. и 1644,1 млрд руб. в 2012 г., по налогу на доходы физических лиц – 2187,4 млрд руб. в 2011 г. и 2473,8 млрд руб. в 2012 г., по акцизам – 458,4 млрд руб. в 2011 г. и 520,0 млрд руб. в 2012 г., по платежам за пользование природными ресурсами – 1456,9 млрд руб. в 2011 г. и 1442,9 млрд руб. в 2012 г., по имущественным налогам – 764 млрд руб. в 2011 г. и 879,6 млрд руб. в 2012 г. 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 
 
Актуальность проблемы роста эффективности системы управления налоговыми поступлениями в России не вызывает сомнений. В связи с этим налоговая политика, с одной стороны, будет и дальше направлена на ликвидацию негативных последствий экономического кризиса, а с другой стороны – на создание условий для восстановления положительных темпов экономического роста. В этой связи важнейшим фактором проводимой налоговой политики будет являться необходимость поддержания сбалансированности бюджетной системы и стимулирования инновационной активности. Создание стимулов для инновационной активности налогоплательщиков, а также поддержка инноваций и модернизации в Российской Федерации, будут основными целями налоговой политики в среднесрочной перспективе. 
 
При анализе структуры налоговых поступлений в консолидированный бюджет РФ за 2009-2010 гг. по основным видам налогов было выявлено значительное увеличение удельного веса в общей структуре налоговых поступлений налога на прибыль организаций, а также платежей за пользование природными ресурсами. Даля этих налогов составляет более 41% поступлений в общей структуре налоговых доходов. Наряду с этим произошло снижение удельного веса налога на доходы физических лиц. 
 
При анализе структуры поступлений налогов и сборов по ОВЭД в бюджетную систему РФ за 2009-2010 гг. было выявлено, что основную долю налоговых поступлений в 2010 г. в целом по всей экономике по-прежнему обеспечила добыча полезных ископаемых. Её доля вместе с обрабатывающими производствами и операциями с недвижимостью составила более 50% поступлений в общей сумме налоговых доходов. 
 
При анализе динамики налоговых поступлений в бюджет РФ за 2001-2010 гг. выявлен резкий спад показателей динамики в 2009 г., чему послужил мировой экономический кризис 2008-2009 гг. Самые высокие показатели в целом по налоговым поступлениям были достигнуты в 2004 году. В частности, по 2010 г. была выявлена положительная тенденция в увеличении темпа роста общих поступлений налоговых доходов. В основном такие изменения произошли вследствие увеличения темпов роста по таким налоговым поступлениям, как налог на прибыль организации, акцизы, налог на добычу полезных ископаемых, НДС. 
 
В ходе построения трендов и прогнозов налоговых поступлений на 2011 и 2012 гг. в целом была выявлена тенденция к росту по основным видам налогов. Однако по основным бюджетообразующим налоговым доходам – налогу на прибыль организаций и платежам за пользование природными ресурсами – прогнозируется снижение их доли поступлений в бюджет. 
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1.  
   Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. – Москва: Проспект, КноРус, 2010. –736 с.
2.  
   Богородская Н.А. Статистика финансов: учеб. пособие /Н. А. Богородская. - СПб.: СпбГУАП, 2004. – 136 с.
3.  
   Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: учебник/Н. В. Миляков. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 509 с.
4.  
   Мысляева И.М. Государственные и муниципальные финансы: учебник/И. М. Мысляева. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 360 с.
5.  
   Сивелькин В.А. Статистический анализ структуры социально-экономических процессов и явлений: учеб. пособие/В. А. Сивелькин, В. Е. Кузнецова. – Оренбург: ГОУ ВПО ОГУ, 2002. – 99 с.
6.  
   Скрипниченко В.А. Налоги и налогообложение: учеб. пособие/В. А. Скрипниченко. – СПб: ИД «Питер», 2007. –139 с.
7.  
   Курс социально-экономической статистики: учебник/ Под ред. М. Г. Назарова. – 8-е изд. – М.: Омега-Л, 2010. – 446 с.
8.  
   Статистика финансов: учебник / Под ред. М. Г. Назарова. – 4-е изд. – М.: Омега-Л, 2008. – 460 с.
9.  
   Социально-экономическая статистика: учебник/Под ред. М. Р. Ефимовой. – М.: Высшее образование, Юрайт-Издат, 2009. – 590 с.
10.  
    Социально-экономическая статистика: учебник/Под ред. Б. И. Башкатова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. – 703 с.
11.  
    Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www1.minfin.ru/ru/
12.  
    Российский статистический ежегодник. 2008: Официальное издание [Электронный ресурс]/Росстат. – М., 2009. – Режим доступа: http://www.gks.ru/bgd/regl/b08_13/Main.htm
13.  
    Российский статистический ежегодник. 2009: Официальное издание [Электронный ресурс]/Росстат. – М., 2010. – Режим доступа: http://www.gks.ru/bgd/regl/b09_13/Main.htm
14.  
    Статистическая налоговая отчетность ФНС РФ. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.nalog.ru/nal_statistik/stat_otch/
15.  
    Фактические данные. Поступление администрируемых доходов в консолидированный бюджет РФ, в том числе в федеральный бюджет. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.nalog.ru/nal_statistik/analitika/budjet/

 
1 См. Мысляева И.М. Государственные  и муниципальные финансы: учебник/И.  М. Мысляева. – М.: ИНФРА-М, 2007. – С. 123.

 
2 Налоговый кодекс Российской  Федерации. Части первая и вторая. – Москва: Проспект, КноРус, 2010. –  С. 9.

 
3 Социально-экономическая статистика: учебник/Под ред. М. Р. Ефимовой. – М.: Высшее образование, Юрайт-Издат, 2009. – С. 208.

 
4 Там же.

 
5 См. Мысляева И.М. Государственные  и муниципальные финансы: учебник/И.  М. Мысляева. – М.: ИНФРА-М, 2007. –  С. 126-127.

 
6 См. Скрипниченко В.А. Налоги  и налогообложение: учеб. пособие/В.  А. Скрипниченко. – СПб: ИД «Питер», 2007. – С. 8-9.

 
7 См. Социально-экономическая статистика: учебник/Под ред. Б. И. Башкатова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. – С. 421.

 
8 Налоговый кодекс Российской  Федерации. Части первая и вторая. – Москва: Проспект, КноРус, 2010. –  С. 14-15.

 
9См. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: учебник/Н. В. Миляков. – М.: ИНФРА-М, 2006. – С. 47-48.

 
10 См. Статистика финансов: учебник  / Под ред. М. Г. Назарова. –  4-е изд. – М.: Омега-Л, 2008. – С. 94-95.

11 См. Курс социально-экономической  статистики: учебник/ Под ред.  М. Г. Назарова. – 8-е изд. – М.: Омега-Л, 2010. - С. 157-158.

 
12 См. Социально-экономическая статистика: учебник/Под ред. Б. И. Башкатова.  – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. – С. 436-438.

 
13 См. Статистика финансов: учебник  / Под ред. М. Г. Назарова. –  4-е изд. – М.: Омега-Л, 2008. – С. 95-96.

 
14 См. Социально-экономическая статистика: учебник/Под ред. Б. И. Башкатова.  – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. – С. 438.

 
15 См. Статистика финансов: учебник  / Под ред. М. Г. Назарова. –  4-е изд. – М.: Омега-Л, 2008. – С. 101.