СЭА финансового результата предприятия

 

Как показывают расчеты таблицы 11, объем реализации по сравнению с 2007 годом в 2008 году повысился на 15684 тыс.р. или на 39,24%, в 2009 – на 61,17% , в 2010 – на 82,85%, в 2011 году вырос на 50066 тыс. р. или на 125,28%. В целом наблюдается тенденция к увеличению объемов продаж.

Для общей характеристики данных, рассчитаем средние показатели:

- средний уровень  себестоимости =  (3)

- средний абсолютный прирост ==12516,5 тыс. р.(4)

- средний темп роста = =*100=122,51%                        (5)

- средний темп прироста = = 122,51 – 100=22,51%.                        (6)

Обобщив данные, можно сделать  вывод, что средний уровень объемов  реализации составляет 64624 тыс. р., каждый год он увеличивается на 12516,5 тыс. р. или на 22,51%.

 

3 АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ

Объем производства и реализации продукции – взаимозависимые  показатели.  В условиях ограниченных производственных возможностей и при  неограниченном спросе на первое место  выдвигается объем производства продукции. Но по мере насыщения рынка  и усиления конкуренции не производство определяет объем продаж, а, наоборот, возможный объем продаж является основой разработки производственной программы. Предприятие должно производить  только те товары и в таком объеме, которые оно может реально  реализовать.

Темпы роста объема производства и реализации продукции, повышение  ее качества непосредственно влияют на величину операционных затрат, прибыль  и рентабельность предприятия. Поэтому  анализ данных показателей имеет  большое значение.

На начальном этапе  проанализируем динамику чистой прибыли.

Таблица 12 – Динамика чистой прибыли

Показатель	2009	2010	2011	2011 к 2009,%
Чистая прибыль, тыс. р.	15470	9394	13754	88,9

 

Из данных таблицы 12 видно, что в 2011 году чистая прибыль уменьшилась  на 11,1%. Чтобы узнать, что повлекло за собой снижение прибыли, рассмотрим таблицу 13.

Таблица 13 – Анализ объема реализации и уровня товарности

Вид продукции	Объем реализации, ц		Уровень товарности, %		Себестоимость, р.		Цена реализации, р.
	базисный	отчетный	базисный	отчетный	базисный	отчетный	базисный	отчетный
Зерно	1988	28617	6,98	38,8	436,39	297,24	238,43	296,11
Молоко	2344	1914	9,17	6,96	1202,67	1353,36	1645,05	2037,61

 

На основе данных таблицы рассчитаем прибыль от реализации на примере реализации зерна в базисном и отчетном году. Для этого воспользуемся формулами:

∆ П₀ = q₀ * (p₀-z₀) = 1988*(238,43 – 436,39) = 393544,48 р.                     (7)

∆ П₁ = q₁ * (p₁-z₁) = 28617*(296,11 – 297,24) = 32337,21 р.                     (8)

∆ П = ∆ П₀ + ∆ П₁ = 393544,48 + 32337,21 = 36120727 р.                   (10)

Из расчетов видно, что  прибыль в базисном году составила 393544,48 р., а в отчетном – 32337,21 р. В целом по предприятию прибыль от реализации зерна составила 36120727 р.

С помощью полученных результатов  проведем факторный анализ прибыли  от реализации и узнаем, как влияют цена, себестоимость и объем реализации на прибыль:

∆ П_q= (q₁ – q₀)*(p₀ – z₀) = (28617 – 1988)*(238,43 – 436,39) = - 5271476,8 р.                                                                                                                      (11)

∆ П_р= (p_{1 –} p₀)*q₁ = (296,11 – 238,43)*28617 = 1650628,5 р.                 (12)

∆ П_z = (z_{1 –} z₀)*q_{1 =} (436,39 – 297,24)*28617 = 3982055,5 р.                  (13)

∆ П = ∆ П_q + ∆ П_р + ∆ П_z = - 5271476,8 + 1650628,5 + 3982055,5 = 36120727  р.                                                                                                         (14)

Таким образом, на изменение прибыли оказали влияние следующие факторы:

-         объемы реализации продукции на - 5271476,8 р.;

-         уровень цен по видам продукции на 1650628,5 р.;

-       себестоимость  единицы продукции на 3982055,5 р.

Рентабельность предприятия — это относительный показатель доходности, выраженный в процентах. В некоторых случаях под рентабельностью понимают эффективность, когда говорят о некоммерческих структурах предприятия. Определяется рентабельность, как правило, соотношением затрат к прибыли, т.е. насколько выручка от деятельности компании покрывает ее расходы. Экономически рентабельным можно считать любое предприятие, приносящее прибыль.

Чтобы понять, насколько  доходно ЗАО «Глинки», проанализируем рентабельность по отраслям и по основным видам продукции.

Таблица 14 – Уровень рентабельности в разрезе отраслей

Отрасль	Выручка от продаж, тыс. р.			Прибыль (убыток) от продаж, тыс. р.			Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. р.			Уровень рентабельности,%
	2009	2010	2011	2009	2010	2011	2009	2010	2011	2009	2010	2011
Растениеводство	5872	5284	13184	1120	49	874	4750	5235	14058	23,57	0,94	6,21
Животноводство	58537	67792	76845	-3532	4669	7067	55005	63123	69778	-6,42	7,4	10,12
Всего по хозяйству	64409	73076	90029	-2412	4718	7941	-	-	-	-	-	-

 

По таблице 14 видно, что  в целом по хозяйству увеличилась выручка от продаж, если в 2009 году она составляла 64409 тыс. р., то уже в 2011 она составила 90029 тыс. р.. Что касается прибыли от продаж, то в 2009 году предприятие терпело убытки в размере 2412 тыс. р., но в 2011 году прибыль составила 7941 тыс. р. Уровень рентабельности в отрасли растениеводства снизился, если в 2009 году он был на уровне 23,57%, то в 2011 году он составил 6,21%.

Более детально рассмотрим изменение рентабельности по отдельным  видам продукции животноводства и растениеводства в таблице 15.

Таблица 15 – Уровень рентабельности по отдельным видам продукции

Отрасль	Выручка от продаж, тыс. р.			Прибыль (убыток) от продаж, тыс. р.			Полная себестоимость  реализованной продукции, тыс. р.			Уровень рентабельности,%
	2009	2010	2011	2009	2010	2011	2009	2010	2011	2009	2010	2011
Зерно	474	261	8474	152	-154	-331	626	415	8805	24,28	-37,1	-3,75
Молоко	3856	6288	3900	790	1467	1055	3066	4821	2845	25,76	30,42	37,08

 

Прибыль от продажи зерна заметна только в 2009 году – 152 тыс. р., в 2011 году предприятие терпело убыток 331 тыс. р. от продажи зерна, поэтому в 2009 году рентабельность составила 24,28%, а в 2011 году -3,75%. Прибыль от продажи молока увеличивается с каждым годом. В 2009 году она составила 790 тыс. р., а в 2011 году – 1055 тыс. р., соответственно, уровень рентабельности повысился с 25,76% до 37,08%.

Прибыль от реализации продукции  занимает наибольший удельный вес в  структуре балансовой прибыли. Она  представляет собой конечный результат  деятельности организации как в сфере производства, так и обращения. Изменение прибыли является фактором, значимым для величины дохода, а в последствии и чистой прибыли. Поэтому необходимо исследовать изменение прибыли от реализации во времени с помощью аналитического выравнивания.

Под аналитическим выравниванием понимают определение основной проявляющейся во времени тенденции развития изучаемого явления. Развитие предстает перед исследователем как бы в зависимости только от течения времени. В итоге выравнивания временного ряда получают наиболее общий, суммарный, проявляющийся во времени результат действия всех причинных факторов. Отклонение конкретных уровней ряда от уровней, соответствующих общей тенденции, объясняют действием факторов, проявляющихся случайно или циклически.

 

Для расчета данных таблицы решим систему уравнений:

(15)

; (16)

(17)

Таблица 16 – Аналитическое выравнивание прибыли от реализации

Годы	Прибыль от реализации, тыс. р.	t	Расчетные величины				2
			t2	Yt
2007	6620	-2	4	-13240	6108	512	262144
2008	6087	-1	1	-6087	5878,2	208,8	43597,44
2009	4824	0	0	0	5648,4	-824,4	679635,36
2010	4393	1	1	4393	5418,6	-1025,6	1051855,3
2011	6318	2	4	12636	5188,8	1192,2	1275092,6
Итого	28242	0	10	-2298	28242	0	3312324,6

 

Составим уравнение: Yt = 5648,4 -229,8t, с помощью которого заполним таблицу 16. Коэффициенты уравнения значат, что с каждым годом выравненное значение прибыли от реализации уменьшается на 229,8 тыс. р.

Необходимо вычислить, какова будет прибыль от реализации в 2012 году. Для этого воспользуемся  методом экстраполяции и выполним ряд вычислений:

Yt = 5648,4 -229,8*3= 4959 тыс. р.

 

 

Определим среднеквадратическое отклонение от линии тренда:

S_{Yt =} = 1050,77                                                                         (18)

Для определения границ интервалов используют формулу:

Yt = ta*S_{Yt =} 3,1825*1050,77=3344,1 тыс. р.,                                         (19) где  ta – коэффициент доверия Стъюдента;

S_Yt – остаточное среднеквадратическое отклонение от тренда, скорректированное по числу степеней свободы (n – m);

n – число показателей ряда динамки;

m – число параметров модели.

Границы интервала прогнозируемого явления:

(Yt - ta* S_Yt) <= Прибыль от реализации => (Yt + ta* S_Yt) – ta при доверительной вероятности 0,95                                                                       (20)

1614,9 тыс. р.<= Прибыль от реализации => 8303,1 тыс. р.

Согласно расчетам, прогнозируемая прибыль от реализации будет находиться в пределах 1614,9 – 8303,1 тыс. р.

 Выравнивание прибыли от реализации для наглядности отразим на графике:

Рисунок 3 – Аналитическое выравнивание прибыли от реализации

 

4 КОРРЕЛЯЦИОННЫЙ АНАЛИЗ  ВЗАИМОСВЯЗИ ПРИЗНАКОВ

Исследователя нередко интересует, как связаны между собой две или большее количество переменных в одной или нескольких изучаемых выборках. Такого рода зависимость между переменными величинами называется корреляционной, или корреляцией. Корреляционная связь - это согласованное изменение двух признаков, отражающее тот факт, что изменчивость одного признака находится в соответствии с изменчивостью другого.

 Корреляционные связи  - это вероятностные изменения,  которые можно изучать только  на представительных выборках  методами математической статистики. Оба термина - корреляционная  связь и корреляционная зависимость  - часто используются как синонимы. Зависимость подразумевает влияние,  связь - любые согласованные изменения,  которые могут объясняться сотнями  причин. Корреляционные связи не  могут рассматриваться как свидетельство  причинно-следственной зависимости,  они свидетельствуют лишь о  том, что изменениям одного  признака, как правило, сопутствуют  определенные изменения другого.