Учет малого бизнеса

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Декабря 2013 в 09:33, контрольная работа

Краткое описание

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) - это один из четырех действующих сейчас в РФ специальных налоговых режимов. Данная система налогообложения применяется организациями и индивидуальными предпринимателями наряду с общим режимом налогообложения и упрощенной системой налогообложения (УСН), однако в отличие от них переход на ЕНВД является обязательным при осуществлении определенных видов деятельности, подлежащих переводу на ЕНВД.

Содержание

Теоретический вопрос 1. Налоговая база, налоговые ставки, налоговый и отчетный период по ЕНВД и порядок его уплаты.
Теоретический вопрос 2. Особенности учета отдельных видов активов и обязательств при совмещении ЕНВД и общей системы налогообложения.

Скачать полностью (37.40 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Прикрепленные файлы: 1 файл

учет малого биз.doc

— 192.50 Кб (Скачать документ)

               кодекса Российской Федерации)                   │          │

                                                               ├──────────┤

Единица измерения: руб.                                по ОКЕИ │   383    │

                                                               └──────────┘

 

Адрес места  нахождения организации

(места жительства  индивидуального

предпринимателя) __________________________________________________________

___________________________________________________________________________

Номера расчетных  и иных счетов, открытых в учреждениях  банков _____________

                                                                 (номера

___________________________________________________________________________

      расчетных и иных счетов и  наименование соответствующих банков)

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

 

Должностное лицо налогового органа _______________    _____________________

                                   (подпись, дата)    (расшифровка  подписи)

 

                           

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

I. Доходы и  расходы

 

        Регистрация        

                    Сумма                  

N  
п/п

  дата и    
   номер    
первичного  
документа

 содержание  
  операции 

 доходы, учитываемые  при  
исчислении налоговой базы

     расходы,      
  учитываемые при  
    исчислении     
  налоговой базы 

1

     2    

     3     

            4           

         5       

4

  

полученные  штрафы и пени от покупки

500

  

5

  

получены % по займам

1400

  

7

  

получены деньги от покупателя

170000

  

8

  

получен аванс  от покупателя

160000

  

9

  

списаны реализованые товары

  

50848


              

 

   

НДС по реализованым товарам

  

9152

11

  

выдана зароботная плата

  

70000

13

  

перечислены взносы во внебюджетные фонды

  

25650

14

  

перечислена арендная плата

  

30509


 

                       

 

   

НДС за арендную плату

  

5491

15

  

оплачено банку за расчетно-кассовые операции

  

1000

16

  

перечислен  НДФЛ

  

10179

17

  

зарплата за монтаж

  

7200

   

расходы по О.С.

  

15155

Итого за I квартал       

344500

225184

        

 		    

 

                    (344500-225184)*15%=17897тыс.руб.

Справка к разделу I:

 

010  Сумма полученных  доходов за налоговый период                __________

020  Сумма произведенных  расходов за налоговый период            __________

030  Сумма разницы  между суммой уплаченного минимального  налога

     и  суммой исчисленного в общем порядке налога за предыдущий

     налоговый  период                                            __________

     Итого  получено:

040  - доходов

     (код стр. 010 - код стр. 020 - код стр. 030)                __________

041  - убытков

     (код стр. 020 + код стр. 030) - код стр. 010)               __________

 

                   

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

II. Расчет расходов  на приобретение

                (сооружение, изготовление) основных  средств

           и на приобретение (создание самим  налогоплательщиком)

            нематериальных активов, учитываемых  при исчислении

                         налоговой базы по налогу

                 за ___________________________ 20__ года

                    отчетный (налоговый) период

 

  N   
п/п

Наиме-  
нование 
объекта 
основ-  
ных     
средств 
или     
немате- 
риаль-  
ных ак- 
тивов 

Дата     
оплаты   
объекта  
основных 
средств  
или не-  
матери-  
альных   
активов

Дата    
подачи  
доку-   
ментов  
на го-  
судар-  
ствен-  
ную     
регис-  
трацию  
объек-  
тов     
основ-  
ных     
средств

Дата    
ввода в 
эксплу- 
атацию  
(приня- 
тия к   
бухгал- 
терско- 
му уче- 
ту)     
объекта 
основ-  
ных     
средств 
или не- 
матери- 
альных  
активов

Первона- 
чальная  
стои-    
мость    
объекта  
основных 
средств  
или не-  
матери-  
альных   
активов  
(руб.) 

Срок    
полез-  
ного    
исполь- 
зования 
объекта 
основ-  
ных     
средств 
или не- 
матери- 
альных  
активов 
(коли-  
чество  
лет)  

Оста-   
точная  
стои-   
мость   
объекта 
основ-  
ных     
средств 
или не- 
матери- 
альных  
активов 
(руб.)

Коли-    
чество   
кварта-  
лов экс- 
плуата-  
ции объ- 
екта ос- 
новных   
средств  
или не-  
матери-  
альных   
активов  
в нало-  
говом    
периоде

Доля     
стоимо-  
сти объ- 
екта ос- 
новных   
средств  
или не-  
матери-  
альных   
активов, 
прини-   
маемая в 
расходы  
за нало- 
говый    
период   
(%)    

Доля     
стоимо-  
сти объ- 
екта ос- 
новных   
средств  
или не-  
матери-  
альных   
активов, 
прини-   
маемая в 
расходы  
за каж-  
дый      
квартал  
налого-  
вого пе- 
риода    
(%)      
(гр. 10  
/ гр. 9)

Сумма расходов,   
учитываемая при   
исчислении нало-  
говой базы        
(руб.), в т.ч.  

Включено 
в расхо- 
ды за    
предыду- 
щие на-  
логовые  
периоды  
примене- 
ния УСНО 
(руб.)   
(гр. 13  
Расчета  
за пре-  
дыдущие  
налого-  
вые пе-  
риоды) 

Остав-   
шаяся    
часть    
расхо-   
дов,     
подлежа- 
щая спи- 
санию в  
после-   
дующих   
отчетных 
(налого- 
вых) пе- 
риодах   
(руб.)   
(гр. 8 - 
гр. 13 - 
гр. 14)

Дата    
выбытия 
(реали- 
зации)  
объекта 
основ-  
ных     
средств 
или     
немате- 
риаль-  
ных     
активов

за каждый 
квартал   
налогово- 
го перио- 
да (гр. 6 
или гр. 8 
x гр. 11  
/ 100)  

за на-  
логовый 
период  
(гр. 12 
x гр.   
9)    

  1 

   2  

   3   

   4  

   5  

   6   

   7  

   8  

  9   

   10  

   11  

    12  

   13 

   14  

   15  

  16  

 

ВАЗ 2109

12.2009

12.2009

12.2009

160000

5лет

96000

4кв.

50%

12000

48000

  

48000

    
 

компьютер

02.2010

02.2010

  

46600

4 года

25241

4кв.

50%

3155

12620

  

12621

    

Всего 
за    
от-   
чет-  
ный   
(на-  
лого- 
вый)  
пери- 
од  

 
 
 
 
 
 
 
 
 
   X  

 
 
 
 
 
 
 
 
 
    X  

 
 
 
 
 
 
 
 
 
   X  

 
 
 
 
 
 
 
 
 
   X  

206600

 
 
 
 
 
 
 
 
 
   X  

121240

 
 
 
 
 
 
 
 
 
   X   

 
 
 
 
 
 
 
 
 
    X  

 
15155 
 
 
 
 
 
 
 
   X   

60620

  

60621

  

 
 
 
 
 
 
 
 
 
   X  


 

          

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

III. Расчет суммы  убытка, уменьшающей налоговую базу

              по налогу, уплачиваемому в связи  с применением

                    упрощенной системы налогообложения

                     за _____________________ 20__ год

                          налоговый период

 

              Наименование показателя          

   Код    
строки 

   Значения    
показателей

                         1                     

    2   

      3      

Сумма убытков, полученных по итогам предыдущих   
налоговых периодов, которые не были перенесены   
на начало истекшего налогового периода, - всего: 
(сумма по кодам строк 020 - 110)               

   010  

 

в том числе  за:                                

   

за 20__ год                                    

   020  

 

за 20__ год                                    

   030  

 

за 20__ год                                    

   040  

 

за 20__ год                                    

   050  

 

за 20__ год                                    

   060  

 

за 20__ год                                    

   070  

 

за 20__ год                                    

   080  

 

за 20__ год                                    

   090  

 

за 20__ год                                    

   100  

 

за 20__ год                                    

   110  

 

Налоговая база за истекший налоговый период,     
которая может быть уменьшена на убытки           
предыдущих налоговых периодов                    
(код стр. 040 справочной части раздела I Книги  
доходов и расходов)                            

   120  

 

Сумма убытков, на которую налогоплательщик       
фактически уменьшил налоговую базу за истекший   
налоговый период (в пределах суммы убытков,      
указанных по стр. 010)                         

   130  

 

Сумма убытка за истекший налоговый период        
(код стр. 041 справочной части Раздела I Книги  
учета доходов и расходов)                      

   140  

 

Сумма убытков  на начало следующего налогового    
периода, которые налогоплательщик вправе         
перенести на будущие налоговые периоды (код      
стр. 010 - код стр. 130 + код стр. 140) всего: 

   150  

 

в том числе  за:                                

   

 за 20__ год                                   

   160  

 

 за 20__ год                                   

   170  

 

 за 20__ год                                   

   180  

 

 за 20__ год                                   

   190  

 

 за 20__ год                                   

   200  

 

 за 20__ год                                   

   210  

 

 за 20__ год                                   

   220  

 

 за 20__ год                                   

   230  

 

 за 20__ год                                   

   240  

 

 за 20__ год                                   

   250  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Практическое  задание 2.

Организация арендует в производственном здании помещение под магазин розничной торговли площадью 20 кв.м. В магазине установлены два кассовых аппарата. Коэффициент К2 для осуществляемого вида деятельности составляет 0,75. Определить ЕНВД за налоговый период.

Решение:

 

ВД = (БД x (N1 + N2 + N3) x К1 x К2), где 

ВД - величина вмененного дохода,

БД - значение базовой  доходности в месяц по определенному  виду предпринимательской деятельности,

N1, N2, N3 - физические показатели, характеризующие данный вид деятельности, в каждом месяце налогового периода,

К1, К2 - корректирующие коэффициенты базовой доходности;

Базовая доходность за 1квартал = 1800

К1= 1,4942

К2= 0,75

 

1800 х (20+20+20)х 0,75 х  1,4942х 15%= 18154 за 1 квартал.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 




Информация о работе Учет малого бизнеса