Сущность и роль предпринимательства, в том числе малого, в экономике

Приобретение оборудования на базе лизинговой сделки имеет определяющее значение для малого предприятия, занимающегося  инновационной деятельностью. Инновационные предприятия весьма эффективны, количество нововведений на единицу затрат, как правило, в них больше, чем в средних и крупных предприятиях. Малые предприятия почти на треть опережают крупные по скорости освоения новшеств. Вместе с тем именно в инновационной деятельности малых предприятий остро ощущается недостаток финансовых средств. Средства, которые расходуются на инновации, в основном, обеспечены, небольшими внутренними ресурсами предприятии, кредиты и займы малому бизнесу недоступны из-за высоких процентных ставок. Как известно, подавляющая доля затрат при инновационной деятельности связана с приобретением оборудования, установок и прочих видов оспенных фондов. Лизинг в этой ситуации имеет широкое поле деятельности. Использование преимуществ лизинга в малом бизнесе способствует созданию благоприятных условий для удовлетворения потребности в дорогостоящем современном оборудовании. Причем, необходимость в эксплуатации этих объектов носит краткосрочный временный характер. Для решения этих проблем наиболее результативным является оперативный лизинг.

Использование лизинга  облегчает процесс обновления парка  оборудования и расширения производства уже на начальной стадии — выборе и закупки оборудования, что обеспечивается участием лизинговой компании в процессе закупки оборудования.

Лизинговая компания, аккумулируя заявки различных лизингополучателей по большому количеству однородных видов оборудования, имеет значительно больше возможностей для согласования с поставщиками оборудования наиболее приемлемых контрактных цен. Сторонами при этом учитывается величина закупленной партии. Также тот факт, что организационными вопросами приобретения оборудования занимается компания-лизингодатель, лизингополучатель значительно снижает риски и затраты (времени и средств) на проведение этих процедур.

В ряде лизинговых компаний предусматривается возможность заключения с лизингополучателем договора на приобретение продукции, изготовленной на сданном в лизинг оборудовании. Применяется также схема расчетов по лизинговому договору в натуральной форме, о которой говорилось ранее. Такая компенсационная форма может быть полезна для малых предприятий, испытывающих затруднения в сбыте своей продукции.

Значительным преимуществом, особенно в условиях дефицита денежных средств, является возможность использования гибкой системы лизинговых платежей. Так, в зависимости от условий договора, уплата лизинговых платежей может производиться равными долями от годовой суммы лизинговых платежей (ежемесячно, ежеквартально, раз в полгода), а также возможно использование «рваного графика» лизинговых платежей. То есть по согласованию сторон лизинговые платежи могут осуществляться не только равномерными равными долями, но и с увеличивающимися или уменьшающимися размерами (в зависимости от финансового состояния лизингополучателя).

Непосредственно сам  расчет лизинговых платежей также может  производиться по различным методикам в зависимости от:

• вида лизинга;
• формы расчетов между лизингодателем и лизингополучателем (денежные, компенсационные, смешанные);
• состава учитываемых элементов;
• периодичности внесения (ежегодные, полугодичные, ежеквартальные, ежемесячные);
• срочности внесения (в начале, середине или в конце периода платежа);
• способа уплаты.

 

Лизинг способствует высвобождению оборотных средств  предприятия за счет неединовременной уплаты стоимости необходимого для производства имущества, и в то же время, не препятствует привлечению традиционных источников средств, необходимых для производства продукции, работ, услуг — кредитов и займов. Поскольку, в случае привлечения кредита под покупку оборудования, качественно ухудшилась бы структура баланса в части увеличения кредиторской задолженности предприятия, что снизило бы привлекательность его как для потенциальных инвесторов, так и для кредиторов. С последними у предприятия могут возникнуть затруднения с возможностью привлечения дополнительных кредитов и займов, например, для закупки сырья и материалов, т.к. предприятие уже имеет обязательства по выплате кредита. В сущности, лизинг предполагает кредитование, не требуя немедленного начала платежей, что позволяет без резкого финансового напряжения обновлять производственные фонды, приобретать дорогостоящее имущество. При использовании же обычного кредита под покупку оборудования, предприятие уплачивает поставщику всю его стоимость, учитывает имущество у себя на балансе, платит налог на имущество (при отсутствии льгот по данному налогу), амортизирует его в общеустановленном порядке, и, помимо возврата самого кредита (займа), несет бремя по уплате процентов по нему (в случае, если заем не беспроцентный).

За последние несколько  лет сформировалась целая продуктовая  линейка лизинговых предложений  для малого бизнеса. Рассмотрим основные типы продуктов:

Экспресс-лизинг.

Лизинговые компании, специализирующиеся на работе с малым бизнесом, предлагают условия лизинговой сделки, в максимальной степени отвечающие интересам именно таких клиентов.

На первом месте здесь  стоит скорость рассмотрения заявки. Почти все лизинговые компании, целенаправленно  работающие с малым бизнесом или в сегменте автолизинга (который по факту также ориентирован на малые лизинговые сделки), борются за минимальные сроки рассмотрения заявки – от 1 часа до 1 дня.

Обычно применяется  следующий подход: по данным заявки лизингополучателя в максимально  краткий срок лизинговая компания сообщает о принципиальной готовности его финансировать. После предоставления отчетности и других необходимых документов лизингодатель дает уже окончательный ответ (поскольку реальное состояние дел лизингополучателя может отличаться от заявленного) с указанием предлагаемой процентной ставки, аванса, срока и прочих условий.

Упрощенный лизинг.

Для предприятий, использующих упрощенную систему налогообложения, лизинг теряет свои основные налоговые  преимущества. Более того, лизинг фактически проигрывает кредиту, поскольку получение кредита не связано с уплатой НДС, в то время как лизингополучатель-«упрощенец» вынужден платить НДС в составе лизинговых платежей, который он не может возместить. Если лизинговая компания включает в состав лизинговых платежей налог на имущество, транспортный налог, страховку и т.п., то все эти платежи для лизингополучателя также увеличиваются на сумму НДС.

В связи с этим некоторые  лизинговые компании предлагают «упрощенцам» и ПБОЮЛам вариант упрощенного  лизинга. В этом случае компания-лизингодатель применяет УСН, поэтому лизинговые расчеты «очищены» от налога на имущество и НДС. Нет ограничений по выбору поставщика: продавцом может быть организация на «упрощенке», физическое лицо, то есть неплательщик НДС. Таким образом, приобретая имущество через лизинговую компанию, организация на «упрощенке» или ПБОЮЛ не несут лишних расходов по сделке и получают длинное кредитования.

Таким образом, лизинг является важным источником финансирования для  многих организаций. Механизм лизинга позволяет крупным и малым предприятиям — лизингополучателям приобретать активы и увеличивать свои производственные мощности на выгодных финансовых условиях, в связи с чем лизинг можно рассматривать как эффективный инструмент, позволяющий оптимизировать затраты при развитии материально — технической базы предприятия.

Эффективность многостороннего  воздействия лизинга на экономику определяется тем, что он одновременно активизирует инвестиции в сферу производства, улучшает финансовое состояние непосредственных товаропроизводителей (лизингополучателей) и в целом повышает конкурентоспособность малого бизнеса.

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

 

1. Малое предпринимательство в России. 2006: Стат. сборник. – М.: Росстат, 2006г.
2. Предпринимательство. Учебник для ВУЗов / Под ред. Г.Б. Поляка. – М.: Юнити, 2006
3. Старостин Ю.Л. Малое предпринимательство. – М.: Инфра-М, 2007
4. Журнал «Финансовый директор» №7-8, 2008г..