Шпаргалка по "Налоговому праву"

Объектом налогообложения  для налогоплательщиков признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые  налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением  вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям), а также по авторским  договорам. Сумма налога исчисляется и уплачивается налогоплательщиками отдельно в федеральный бюджет и каждый фонд и определяется как соответствующая процентная доля налоговой базы.Сумма налога, подлежащая уплате в Фонд социального страхования рф, подлежит уменьшению налогоплательщиками на сумму произведенных ими самостоятельно расходов на цели государственного социального страхования, предусмотренных законодательством РФ.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

28.Порядок  исчисления и уплаты налога  на добавленную стоимость

Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость  признаются:

1. организации;

2. индивидуальные  предприниматели;

3. лица, признаваемые  налогоплательщиками налога на  добавленную стоимость (далее  в настоящей главе – налог)  в связи с перемещением товаров  через таможенную границу РФ.

Объектом налогообложения  признаются следующие операции:

1) реализация товаров  (работ, услуг) на территории  Российской Федерации, в том  числе реализация предметов залога  и передача товаров (результатов  выполненных работ, оказание услуг)  по соглашению о предоставлении  отступного или новации, а также  передача имущественных прав;

2) передача на  территории РФ товаров (выполнение  работ, оказание услуг) для  собственных нужд, расходы на  которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные  отчисления) при исчислении налога  на прибыль организаций;

3) выполнение строительно-монтажных  работ для собственного потребления;

4) ввоз товаров  на таможенную территорию РФ.

Налогообложение производится по налоговой ставке 0, 10, 18 процентов.

Налогоплательщик  имеет право уменьшить общую  сумму налога на установленные НК РФ налоговые вычеты

 

29.Основания  и порядок применения упрощенной  системы налогообложения

Переход к упрощенной системе налогообложения или  возврат к общему режиму налогообложения  осуществляется организациями и  индивидуальными предпринимателями  добровольно в порядке . Организация  имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором  организация подает заявление о  переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации,

не превысил 11 млн. рублей (без учета налога на добавленную  стоимость). Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание  перейти на упрощенную систему налогообложения, подают в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная  с которого налогоплательщики переходят  на упрощенную систему налогообложения, в налоговый орган по месту  своего нахождения (месту жительства) заявление. При этом организации  в заявлении о переходе на упрощенную систему налогообложения сообщают о размере доходов за девять месяцев  текущего года.

 

 

30.Правовое  регулирование исчисления и уплаты  единого налога на вмененный  доход для отдельных видов  деятельности.

Исчисление и  уплата иных налогов и сборов осуществляются в соответствии с общим режимом  налогообложения.

Единый налог  на вмененный доход может применяться  по решению субъекта Российской Федерации  в отношении следующих видов  деятельности, определенных пунктом 2 статьи 346.26 НК РФ:

1) оказания бытовых  услуг;

2) оказания ветеринарных  услуг;

3) оказания услуг  по ремонту, техническому обслуживанию  и мойке автотранспортных средств;

4) розничной торговли, осуществляемой через магазины  и павильоны с площадью торгового  зала по каждому объекту организации  торговли не более 150 квадратных  метров, палатки, лотки и другие  объекты организации торговли, в  том числе не имеющие стационарной  торговой площади;

5) оказания услуг  общественного питания, осуществляемых  при использовании зала площадью  не более 150 квадратных метров;

6) оказания автотранспортных  услуг по перевозке пассажиров  и грузов, осуществляемых организациями  и индивидуальными предпринимателями,  эксплуатирующими не более 20 транспортных  средств.

 

31.Порядок  исчисления и уплаты единого  сельскохозяйственного налога

Сельскохозяйственные  товаропроизводители, изъявившие желание  перейти на уплату единого сельскохозяйственного  налога, подают в период с 20 октября  по 20 декабря года, предшествующего  году, начиная с которого сельскохозяйственные товаропроизводители переходят  на уплату единого сельскохозяйственного  налога, в налоговый орган по своему местонахождению (месту жительства) заявление. Налогоплательщиками единого  сельскохозяйственного налога признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного  налога. Налогоплательщики, перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного  налога, не вправе до окончания налогового периода перейти на общий режим  налогообложения. Объектом налогообложения  признаются доходы, уменьшенные на величину расходов. Налоговым периодом признается календарный год.

Отчетным периодом признается полугодие.

Налоговая ставка устанавливается  в размере 6 процентов.

 

32.Система  налогообложения при выполнении  соглашений о разделе продукции

Особенностью данного  специального налогового режима является то, что его применение не предусматривает  введения какого-либо налога и установления его элементов. Налогоплательщиками  и плательщиками сборов, уплачиваемых при применении специального налогового режима, установленного главой 26.4 НК РФ, признаются организации, являющиеся инвесторами  соглашения. Сторонами соглашения являются :

Российская Федерация, от имени которой выступает Правительство  РФ и орган исполнительной власти субъекта РФ, на территории которого исполняется  СРП;

Инвестор, представленный юридическим лицом либо объединением юридических лиц, которые осуществляют вложение собственных, заемных или  привлеченных средств в разработку м Налогообложение при СРП предполагает замену уплаты части налогов и сборов, установленных российским налоговым законодательством, разделом произведенной продукции в соответствии с условиями соглашения. Но по договоренности возможна уплата в денежной форме Особенностью СРП является то, что выездной налоговой проверкой может быть охвачен любой период в течение срока действия соглашения с учетом положений статьи 87 НК РФ, запрещающих проведение повторных проверок..