Региональные налоги и их влияние на экономическое развитие субъектов Российской Федерации

 

5. Проблемы региональных налогов и способы их устранения

 

В кризисных  условиях налоговая политика претерпела значительные изменения, с отменой  большинства региональных налогов  значительно снизились денежные поступления в бюджет нашего региона, что неблагоприятно отразилось на его экономическом развитии в середине кризисного периода. Это связано с тем, что в структуре доходов территориального бюджета 12,5% приходится на региональные налоги. Как, видно доля региональных налогов слишком мала, для самостоятельного функционирования области на эти средства. Поэтому 80% доходов территориального бюджета составляют федеральные налоги и сборы, а так же различные субсидии и дотации от государства.

На сегодняшний  день существует ряд проблем в  администрировании и собираемости налогов. Базу данных для исчисления региональных налогов налоговые органы формируют по сведениям разных информационных ресурсов - Росрегистрации, Роснедвижимости, ГИБДД. Только в 1 квартале 2010 года от них поступило около 2,5 млн сведений. К сожалению, информационный обмен продолжает оставаться несовершенным, налоговые органы не получают полных и актуальных данных, необходимых для исчисления налогов, что в итоге ведет к потерям региональных и местных бюджетов. Для решения данной проблемы необходимо разработать единую базу данных с автоматическим учетом, которая могла бы объединять предоставленную информацию по всем налогоплательщикам и отфильтровывать в зависимости от требований налоговых органов.

Повышение уровня собираемости региональных и местных  налогов напрямую зависит от эффективной работы по взысканию задолженности. Активизация в 2009 году работы налоговых органов в данном направлении позволила обеспечить дополнительные поступления в бюджет региона около 600 миллионов задолженности прошлых лет. Для розыска должников физических лиц совместно со Службой судебных приставов, ГИБДД проводятся рейды с привлечением средств массовой информации. Необходимо заметить, что и в самих игорных зонах дала, обстоят не лучшим образом, т.к. не все предприниматели регистрируют там свой бизнес, предпочитая работать на прежнем месте не легально или в обход закона, сменив таблички с «казино» на «лото», оправдывая свои действия не обустроенностью данных территорий. В комиссиях по легализации налоговой базы необходима совместная работа всех заинтересованных структур (органов прокуратуры, внутренних дел, представителей администрации). Консолидация усилий всех структур власти, а в первую очередь, служб по экономическим и налоговым преступлениям, особенно необходима для решения обозначенных проблем.

Для устранения всех имеющихся недостатков региональных налогов, предлагается принять законопроект о «Развитии бюджетного федерализма  в РФ на период до 2011 года». Который  существенно повысит роль собственных  доходов региональных бюджетов, в том числе - налогов, то есть создаст предпосылки для перехода в долгосрочной перспективе к формированию доходов бюджетов каждого уровня в основном за счет собственных налогов.

Для этого необходимо:

1) расширить  налоговые полномочия органов  власти субъектов и местного самоуправления при одновременном предотвращении недобросовестной налоговой конкуренции и обеспечении единого налогового пространства;

2) законодательно  закрепить основные доходные  источники (собственные налоги, отчисления  от налоговых поступлений) за региональными бюджетами на постоянной (долгосрочной) основе в соответствии с установленным разграничением расходных полномочий и обязательств;

3) сократить  масштабы расщепления налоговых  поступлений между уровнями бюджетной  системы;

4) отказаться от практики централизации поступлений по региональным налогам в вышестоящие бюджеты;

5) обеспечить  уплату налогов, поступающих в  региональные бюджеты, по месту  фактической деятельности предприятий.

региональный  налог транспортный имущество игорный

При разделении конкретных видов налогов и доходных источников между бюджетами разных уровней должны учитываться следующие критерии:

1) стабильность: чем в большей степени налоговые  поступления зависят от экономической  конъюнктуры, тем выше должен  быть уровень бюджетной системы, за которым закрепляется этот налоговый источник и полномочия по его регулированию;

2) экономическая  эффективность: за каждым уровнем  бюджетной системы должны закрепляться  налоги и доходные источники,  объект (база) которых в наибольшей степени зависит от экономической политики данного уровня власти;

3) территориальная  мобильность налоговой базы: чем  выше возможности для перемещения  налоговой базы между регионами,  тем на более высоком уровне  бюджетной системы должен вводиться  соответствующий налог и тем выше предпосылки для централизации данных налоговых поступлений (доходов);

4) равномерность  размещения налоговой базы: чем  выше неравномерность (дисперсность) размещения налоговой базы, тем  на более высоком уровне должен  вводиться соответствующий налог и тем выше предпосылки для централизации данных налоговых поступлений (доходов);

5) социальная  справедливость: налоги, носящие перераспределительный  характер, должны быть в основном  закреплены за федеральным уровнем  власти;

6) бюджетная  ответственность: сборы, представляющие собой платежи за бюджетные услуги, должны поступать в бюджет, финансирующий соответствующие услуги.

 

 

 

 

Заключение

 

Современная специфика  регионального развития России обуславливает  особую важность переосмысления положений налоговой политики, прежде всего тех вопросов, которые связаны с пониманием роли налогов в жизнедеятельности общественной системы в целом, выявлением возможностей их использования для решения насущных воспроизводственных проблем территории, разработкой методических подходов к организации процесса налогового регулирования социально-экономической сферы регионов.

После рассмотрения основных положений региональных налогов, можно сделать заключение о том, что данные налоги представляют огромный интерес при их изучении. И оказывают непосредственное влияние на экономику субъектов РФ. В свою очередь федеральный бюджет выступает важным инструментом регулирования и стимулирования экономики, повышения эффективности производства, средством привлечения дополнительных инвестиций для развития региональной экономики. Используя такой инструмент, как налоги, государство может стимулировать или, наоборот, сдерживать развитие отдельных отраслей экономики. Это осуществляется посредством определения перечня налогов, налоговых ставок или налоговых льгот для отдельных хозяйствующих субъектов или видов деятельности. Регулирование и стимулирование региональной экономики осуществляется также посредством финансирования из федерального бюджета.

Но, к сожалению, региональное налогообложение сталкивается с рядом проблем, в частности: со снижением налоговых поступлений в бюджеты субъектов из за отмены большинства региональных налогов; ограниченностью полномочий региональных властей; многочисленные судебные издержки по вопросам уклонения от уплаты налогов, просрочки платежей и т.д.

Список  использованной литературы

Нормативно-правовые акты:

1. Налоговый  кодекс Российской Федерации  часть первая от 31 июля 1998 г. №  146-ФЗ и часть вторая от 5 августа  2000 г. № 117-ФЗ (с изменениями  от 30 марта, 9 июля 1999 г., 1 января, 2010 г.).

2.Федеральный закон Российской Федерации N 2118-1.

3.Федеральный закон Российской Федерации от 28.11.2009 N 283-ФЗ.

4.Федеральный закон Российской Федерации от 28.11.2009 N 282-ФЗ.

5.Программа Развития бюджетного федерализма в РФ на период до 2011 года от 15.08.2008 №584 //www.openbudget.ru

Специальная литература:

1.Дуканич Л.В. Налоги и налогообложение. Ростов-на-Дону: Феникс, 2008г.

2.Лысов Е.А. особенности регионального налогообложения в России и пути его совершенствования //Бухучет и налоги. 2010г.

3.Об изменениях законодательства за 2010 год //www.nalog.ru

4.Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в РФ. М., 2008г.

5.Пархачева М.А., Шаронова Е.А. Транспортный налог. Особенности уплаты юридическими и физическими лицами. СПб, 2008г.

6.Региональные и местные налоги и сборы. М., 2007г.

7.Федеральная служба государственной статистики. Налоговая статистика //www. gks.ru

8.Шаталов С.Д. Развитие налоговой системы России: проблемы, пути решения и перспективы. – М.: МЦФЭР, 2009г.

 

¹ Согласно пп. «ж» п.1 ст.20  Федерального Закона N 2118-1

² Ст. 357 Налогового Кодекса Российской Федерации Ч.2. М.:ИКФ Омега-Л, 2006г.

³ Ст. 358 Налогового Кодекса Российской Федерации. Ч.2. М.:ИКФ Омега-Л, 2006г.

⁴ П. 4 ст. 57 Налогового Кодекса Российской Федерации. Ч.2. М.:ИКФ Омега-Л, 2006г.

⁵ Федеральный закон от 28.11.2009 N 282-ФЗ

⁶ П. 1 ст. 360 Налогового Кодекса Российской Федерации. Ч.2. М.:ИКФ Омега-Л, 2006г

⁷ В соответствии с поправками, внесенными в п. 1 ст. 363 НК РФ

⁸ На основании внесенных изменений в п. 3 ст. 363 НК РФ

⁹ Ст. 78 и ст.79 НК РФ

¹⁰ Ст. 372 Налогового кодекса Российской Федерации

¹¹ Согласно изменениям 2010 г. в п. 1 ст. 373 НК РФ

¹² Федеральным законом от 28.11.2009 N 283-ФЗ

¹³ В соответствии с п.4 ст.382 Налогового кодекса Российской Федерации.

¹⁴ Ст. 381 НК РФ.

¹⁵ Налоговый Кодекс Российской Федерации. Ч.1., Ч.2 (в ред. от 06.02.2006)

¹⁶ П. 9 ст. 16 Федерального закона от 29.12.2006 N 244-ФЗ

¹⁷ В соответствии со ст. 26 Федерального закона от 27.12.2009 N 374-ФЗ