Расчет НДФЛ

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Октября 2014 в 22:27, контрольная работа

Краткое описание

Стандартные налоговые вычеты на ребенка предоставляются налогоплательщикам, на обеспечении которых находятся дети.
Размеры стандартных налоговых вычетов на детей установлены пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.
В отношении данного вычета действуют ограничения по доходу налогоплательщика и по возрасту ребенка.
Ограничение по доходу налогоплательщика.

Прикрепленные файлы: 1 файл

налоги рч.docx

— 33.93 Кб (Скачать документ)
  1. Расчет НДФЛ

Стандартные налоговые вычеты на ребенка предоставляются налогоплательщикам, на обеспечении которых находятся дети.

Размеры стандартных налоговых вычетов на детей установлены пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

В отношении данного вычета действуют ограничения по доходу налогоплательщика и по возрасту ребенка.

Ограничение по доходу налогоплательщика.

Дело в том, что этот вычет можно применять до тех пор, пока доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (календарного года), не превысит 280 000 руб. Начиная с месяца, в котором доход превысил установленное ограничение, налоговый вычет не применяется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

В данном случае физлица получат вычеты в размере 1400 рублей

Стандартный налоговый вычет в размере 3000 руб. распространяется на категории плательщиков НДФЛ, перечисленные в пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ.

В частности, таким стандартным вычетом ежемесячно могут воспользоваться лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС либо с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, и другие аналогичные категории физических лиц.

Стандартный налоговый вычет в размере 500 руб. распространяется на категории плательщиков НДФЛ, перечисленных в пп. 2 п. 1 ст. 218. В частности, таким вычетом могут воспользоваться Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, лица, награжденные орденом Славы трех степеней, инвалиды с детства, инвалиды I и II группы, а также иные аналогичные категории налогоплательщиков.

В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ с 1 января 2009 г. налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю. Понятие "единственный родитель" означает отсутствие второго родителя у ребенка, в частности по причине смерти. В этом случае стандартный налоговый вычет в двойном размере предоставляется на основании свидетельства о смерти второго родителя. Предоставление стандартного налогового вычета в двойном размере единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Материальная помощь, которая не превышает 4000 руб., не облагается НДФЛ (абз. 4 п. 28 ст. 217 НК РФ).

Пособия по временной нетрудоспособности облагаются НДФЛ (п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 217 НК).

Директор

Получает одинарный вычет на 1 ребенка (1400 руб.), 500 руб. – за орден Славы III Степеней

месяц

з/плата, руб.

Мат.помощь руб.

б/лист

Вычеты за детей

Вычеты за орден Славы III Степеней

Налогооблагаемая база (гр.2+гр.3+гр. 4-гр.5-гр.6)

НДФЛ, руб. (гр.7*13%)

1

2

3

4

5

6

7

8

Январь

33000

   

1400

500

31100

4043

Февраль

33600

6000 (10000-4000)

 

1400

500

37700

4901

Март

34272

 

4500

1400

500

36872

4793


 

Главный бухгалтер

Получает двойной вычет на ребенка (вдова, воспитывает детей одна)

месяц

з/плата, руб.

Мат.помощь руб.

б/лист

Вычеты за детей

Налогооблагаемая база (гр.2+гр.3+гр. 4-гр.5)

НДФЛ, руб. (гр.7*13%)

1

2

3

4

5

6

7

Январь

20500

   

2800

17700

2301

Февраль

20910

6000 (10000-4000)

 

2800

24110

3134

Март

21328

   

2800

18528

2409


 

Инженер

Получает одинарный вычет на 2-хдетей (2800 руб.), 3000 руб. – участник ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС

месяц

з/плата, руб.

Мат.помощь руб.

б/лист

Вычеты за детей

Вычеты -участник ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС

Налогооблагаемая база (гр.2+гр.3+гр. 4-гр.5-гр.6)

НДФЛ, руб. (гр.7*13%)

1

2

3

4

5

6

7

8

Январь

9300

   

2800

3000

3500

455

Февраль

9486

6000 (10000-4000)

 

2800

3000

9686

1259

март

9676

   

2800

3000

3876

504


 

Рабочий 1

Получает вычет на 3 детей 1400*3=4200 руб.

месяц

з/плата, руб.

Мат.помощь руб.

б/лист

Вычеты за детей

Налогооблагаемая база (гр.2+гр.3+гр. 4-гр.5)

НДФЛ, руб. (гр.7*13%)

1

2

3

4

5

6

7

Январь

8600

   

4200

4400

572

Февраль

8772

6000 (10000-4000)

 

4200

10572

1374

Март

8947

   

4200

4747

617


 

 

 

 

Рабочий 2

 

месяц

з/плата, руб.

Мат.помощь руб.

б/лист

Вычеты за детей

Налогооблагаемая база (гр.2+гр.3+гр. 4-гр.5)

НДФЛ, руб. (гр.7*13%)

1

2

3

4

5

6

7

Январь

8600

     

8600

1118

Февраль

8772

6000 (10000-4000)

   

14772

1920

Март

8947

     

8947

1163


 

Рабочий 3

Получает одинарный вычет на 2-хдетей (2800 руб.), 500 руб . - инвалид II группы

месяц

з/плата, руб.

Мат.помощь руб.

б/лист

Вычеты за детей

Вычеты -инвалид II группы

Налогооблагаемая база (гр.2+гр.3+гр. 4-гр.5-гр.6)

НДФЛ, руб. (гр.7*13%)

1

2

3

4

5

6

7

8

Январь

8400

   

2800

500

5100

663

Февраль

8568

6000 (10000-4000)

 

2800

500

11268

1465

март

8739

   

2800

500

5439

707


 

Итого за квартал предприятие заплатит НДФЛ в размере 33398 руб.

  1. Расчет НДС

месяц

реализовано продукции, тыс. руб.

НДС с реализации продукции, тыс. руб. (гр.2*18/118)

Стоимость мат-в и комплектующих, тыс. руб.

НДС со стоимости мат-в и копл-х, тыс. руб. (гр.4*18/118)

Электроэнергия, тыс. руб.

НДС со стоимости электроэнергии, тыс. руб. (гр.6*18/118)

1

2

3

4

5

6

7

Январь

1980

302

495

76

396

60

Февраль

2020

308

520

79

408

62

Март

2060

314

546

83

420

64

ИТОГО

6060

924

1561

238

1224

186


 

Согласно п.1 ст. 154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 Налогового Кодекса, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.Согласно п.1 ст. 154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 Налогового Кодекса, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.

В соответствии с п. п. 1, 2 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на налоговые вычеты по товарам (работам, услугам), приобретаемым для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с гл. 21 НК РФ, в том числе согласно п. 12 ст. 171 НК РФ на суммы перечисленной оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав).

Таким образом, НДС к уплате будет равен:

Итоговая сумма по графе 3 минус итоговая сумма по графе 5 минус итоговая сумма по графе 7:

924-238-186 = 500 тыс. руб.

  1. Расчет налога на прибыль

Налогооблагаемая база равна: доходы минус расходыНалоговой базой по налогу на прибыль признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению (п. 1 ст. 274 НК РФ).

По общему правилу прибыль представляет собой разницу между доходами и расходами организации (ст. 247 НК РФ).

Таким образом, налоговой базой является денежная величина, определяемая как превышение полученных вами доходов над учтенными для целей налогообложения расходами.

В ст. 249 НК РФ указано, что доходом от реализации признается полученная выручка, которая определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) и имущественные права.

При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии со статьей 248 Налогового Кодекса РФналогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав).

 

Налоговая база, ДОХОДЫ

СУММА, тыс. руб.

выручка от реализации продукции за квартал (без НДС) итоговая сумма по графе 2 минус итоговая сумма по графе 3: 6060-924= 5136

 

5136

Итого доход от реализации

5136

Налоговая база, РАСХОДЫ

 

Материальные затраты (материалы и комплектующие) без НДС (Итоговая сумма по графе 4 минус итоговая сумма по графе 5: 1561- 238=1323)

1323

Электроэнергия (без НДС) (итоговая сумма по графе 6 минус итоговая сумма по графе 7: 1224-186=  1038)

1038

Прочие затраты, связанные с производством, руб.

78

 

ИТОГО РАСХОДЫ

2439


 

Прочие затраты, связанные с производством в январе 25 тыс.руб., в феврале 25 +5% = 26 тыс. руб., в марте 26 тыс.руб. +5% = 27 тыс.руб. Итого за квартал: 78 тыс. руб.

Налогооблагаемая база равна: доходы минус расходы

5136-2439 = 2697тыс. руб. – налогооблагаемая база

2697*20% = 539тыс. руб. –налог на прибыль, в т.ч.

Фед.бюджет 2% = 2697*2% =54 тыс руб.

Бюджет субъектов РФ 18% = 2697*18% = 485 руб.

  1. Расчет  налога на имущество
 

01.01.

01.02.

01.03

01.04

Остаточная ст-ть ОПФ

2310

2287

2264

2241

Приобретено оборудование

     

485

износ

45

23

23

23


 

Среднегодовая норма амортизации 12%

В месяц -1%, т.о. ежемесячная амортизация равна 2310*0,01=23 тыс. руб.

Остаточная стоимость имущества на 01.01. -2310 тыс. руб.

На 01.02: 2310 – 23 =2287 тыс. руб.

На 01.03: 2287 – 23 = 2264 тыс. руб.

На 01.04: 2264 – 23 = 2241 тыс. руб.

Средняя стоимость имущества за квартал равна:

(2310+2287+2264+2241+485)/4 = 2397 тыс. руб.

Ставка налога на имущество 2,2%

Сумма налога на имущество:

2397*2,2%/4 =13 тыс. руб.

 

  1. Расчет транспортного налога

1. Налоговая база - величина, установленная для расчета налога  в зависимости от вида транспортного  средства. Для автомобилей, мотоциклов, самоходных водных судов, иного  транспорта с двигателем - это  мощность двигателя в лошадиных  силах; для несамоходных (буксируемых) водных судов - это валовая вместимость  в регистровых тоннах и т.д. (п. 1 ст. 359 НК РФ).

2. Доля в праве собственности  на транспортное средство. Если  собственник один - доля в праве  принимается за единицу, если  несколько - для конкретного налогоплательщика  берется его часть (1/2, 1/3 и т.п.).

3. Налоговая ставка. Устанавливается  законами субъектов РФ в расчете  на одну лошадиную силу мощности  двигателя, одну регистровую тонну  валовой вместимости несамоходного  судна и т.д. (ст. 361 НК РФ). Для расчета применяются ставки, указанные в п. 1 ст. 361 НК РФ.

Информация о работе Расчет НДФЛ