Общая система налогообложения

7. При определении налоговой  базы прибыль, подлежащая налогообложению,  определяется нарастающим итогом  с начала налогового периода.

8. В случае, если в отчетном (налоговом) периоде налогоплательщиком получен убыток - отрицательная разница между доходами, определяемыми в соответствии с настоящей главой, и расходами, учитываемыми в целях налогообложения в порядке, предусмотренном настоящей главой, в данном отчетном (налоговом) периоде налоговая база признается равной нулю.

Убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, принимаются  в целях налогообложения в  порядке и на условиях, установленных статьей 283 настоящего Кодекса.

9. При исчислении налоговой базы не учитываются в составе доходов и расходов налогоплательщиков доходы и расходы, относящиеся к игорному бизнесу, подлежащему налогообложению в соответствии с главой 29 настоящего Кодекса.

Налогоплательщики, являющиеся организациями игорного бизнеса, а  также организации, получающие доходы от деятельности, относящейся к игорному бизнесу, обязаны вести обособленный учет доходов и расходов по такой  деятельности.

При этом расходы организаций, занимающихся игорным бизнесом, в  случае невозможности их разделения определяются пропорционально доле доходов организации от деятельности, относящейся к игорному бизнесу, в общем доходе организации по всем видам деятельности.

Аналогичный порядок распространяется на организации, перешедшие на уплату налога на вмененный доход.

10. Налогоплательщики, применяющие  в соответствии с настоящим  Кодексом специальные налоговые  режимы, при исчислении налоговой  базы по налогу не учитывают  доходы и расходы, относящиеся  к таким режимам.

 

- НДПИ:

Статья 338. Налоговая база

1. Налоговая база определяется  налогоплательщиком самостоятельно  в отношении каждого добытого  полезного ископаемого (в том  числе полезных компонентов, извлекаемых  из недр попутно при добыче  основного полезного ископаемого).

2. Налоговая база определяется  как стоимость добытых полезных  ископаемых, за исключением угля, нефти обезвоженной, обессоленной  и стабилизированной, попутного  газа и газа горючего природного  из всех видов месторождений  углеводородного сырья. Стоимость  добытых полезных ископаемых  определяется в соответствии  со статьей 340 настоящего Кодекса.

Налоговая база при добыче угля, нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, попутного  газа и газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного  сырья определяется как количество добытых полезных ископаемых в натуральном  выражении.

3. Количество добытых  полезных ископаемых определяется  в соответствии со статьей 339 настоящего Кодекса.

4. Налоговая база определяется  отдельно по каждому добытому  полезному ископаемому, определяемому  в соответствии со статьей 337 настоящего Кодекса.

5. В отношении добытых  полезных ископаемых, для которых  установлены различные налоговые  ставки либо налоговая ставка  рассчитывается с учетом коэффициента, налоговая база определяется  применительно к каждой налоговой  ставке.

 

Специальные налоговые режимы:

- ЕСХН:

1. Налоговой базой признается  денежное выражение доходов, уменьшенных  на величину расходов.

2. Доходы и расходы,  выраженные в иностранной валюте, учитываются в совокупности с  доходами и расходами, выраженными  в рублях. При этом доходы и  расходы, выраженные в иностранной  валюте, пересчитываются в рубли  по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному соответственно на дату получения доходов и (или) дату осуществления расходов.

3. Доходы, полученные в  натуральной форме, учитываются  при определении налоговой базы  исходя из цены договора с  учетом рыночных цен, определяемых  в порядке, аналогичном порядку  определения рыночных цен, установленному статьей 105.3 настоящего Кодекса.

4. При определении налоговой  базы доходы и расходы определяются  нарастающим итогом с начала налогового периода.

 

- УСН;

- ЕНВД;

- СНО при выполнении  соглашения ОРП

 

Региональные  налоги и сборы:

- Транспортный налог;

- Налог на игорный бизнес;

- Налог на имущество  организаций;

 

Местные налоги:

- Земельный налог.

- Налог на имущество  физических лиц