Контрольная работа по "Налоговому праву"

СОДЕРЖАНИЕ

1. Как определяет Налоговый  кодекс РФ «участников отношений», регулируемых законодательством  о налогах и сборах?                                       3

2. Каковы понятия «налогоплательщики»  и «плательщики сборов»?          4

Задание №1.                                                                                                              5

Задание №2                                                                                                             10

Задание №3                                                                                                             11

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАНОЙ  ЛИТЕРАТУРЫ                                                  14

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Как определяет Налоговый кодекс  РФ «участников отношений», регулируемых  законодательством о налогах  и сборах?

 

Статья 9 Налогового Кодекса Российской Федерации определяет участников отношений, регулируемых законодательством  о налогах и сборах. Участниками  отношений, регулируемых законодательством  о налогах и сборах, являются:

1) организации и физические  лица, признаваемые в соответствии  с Налоговым Кодексом РФ налогоплательщиками  или плательщиками сборов;

2) организации и физические  лица, признаваемые в соответствии  с Налоговым Кодексом Российской  Федерации налоговыми агентами;

3) налоговые органы (федеральный  орган исполнительной власти, уполномоченный  по контролю и надзору в  области налогов и сборов, и  его территориальные органы);

4) таможенные органы (федеральный  орган исполнительной власти, уполномоченный  в области таможенного дела, подчиненные  ему таможенные органы РФ).

2. Каковы понятия «налогоплательщики»  и «плательщики сборов»?

 

В соответствии со ст. 19 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщиками  и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых возложена обязанность  уплачивать соответственно налоги и (или) сборы. В порядке, предусмотренном  Налоговым Кодексом, филиалы и  иные обособленные подразделения российских организаций исполняют обязанности  этих организаций по уплате налогов  и сборов по месту нахождения этих филиалов и иных обособленных подразделений.

 

 

 

 

 

 

 
Задание №1.

Поясните, как  вы понимаете слова о том, что  налогообложение играет важную роль не только при формировании государственных  финансовых ресурсов, но и служит механизмом перераспределения национального  дохода, т. е. валового внутреннего продукта (ВВП), который представляет собой  стоимость всех произведенных за год товаров и услуг.

 

Решение:

 

Государство, выражая интересы общества в различных  сферах жизнедеятельности, вырабатывает и осуществляет соответствующую  политику - экономическую, социальную, экологическую, демографическую и  др. Регулирующая функция государства  в сфере экономики проявляется  в форме бюджетно-финансового, денежно-кредитного, ценового механизмов, которые выступают  в качестве средства взаимодействия объекта и субъекта системы государственного регулирования экономики. 

Бюджетно-финансовая система включает отношения по поводу формирования и использования финансовых ресурсов государства - бюджета и  внебюджетных фондов. Она призвана обеспечивать эффективное развитие экономики, реализацию социальной и  других функций государства. Важной «кровеносной артерией» бюджетно-финансовой системы являются налоги.

Налоги являются необходимым звеном экономических  отношений в обществе с момента  возникновения государства. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождаются преобразованием  налоговой системы. В современном  цивилизованном обществе налоги —  основная форма доходов государства. Помимо этой сугубо финансовой функции  налоговый механизм используется для  экономического воздействия государства  на общественное производство, его  динамику и структуру, на состояние  научно-технического прогресса.

За счет налоговых  взносов формируются финансовые ресурсы государства, аккумулируемые в его бюджете и внебюджетных фондах. Экономическое содержание налогов  выражается, таким образом, взаимоотношениями  хозяйствующих субъектов и граждан, с одной стороны, и государства - с другой, по поводу формирования государственных  финансов.

Налоги олицетворяют собой ту часть совокупности финансовых отношений, которая связана с  формированием денежных доходов  государства (бюджета и внебюджетных фондов), необходимых ему для выполнения соответствующих функций - социальной, экономической, военно-оборонительной, правоохранительной, по развитию фундаментальной  науки и др. Как составная часть  производственных отношений налоги (через финансовые отношения) относятся  к экономическому базису. Налоги являются объективной необходимостью, ибо  обусловлены потребностями поступательного  развития общества. Государство, исходя из объективной необходимости, формирует  соответствующую налоговую систему, совершенствует ее структуру и механизм функционирования в финансовой системе  страны.

Одной из важнейших  проблем является проблема взаимосвязи  налоговой нагрузки и экономического роста. С одной стороны, по мере экономического роста и соответствующего расширения базы обложения, таможенно-налоговые  поступления будут расти в  абсолютном выражении. При этом в  зависимости от регрессивности или  прогрессивности налоговой системы  в целом это может приводить  как к росту, так и к падению  доли налогов в ВВП (либо к ее сохранению на текущем уровне). С другой стороны, чрезмерная налоговая нагрузка может  стать тормозом для полноценного экономического развития.

Налогообложение может быть более или менее  прогрессивным. Программы государственных  расходов могут быть доступными для  всех или целенаправленными, учитывающими степень нуждаемости, с тем, чтобы  сконцентрировать помощь среди относительно бедных людей. Контроль может использоваться для изменения распределения  доходов например,  законодательство о минимальной заработной плате  направлено на помощь низкооплачиваемым  рабочим за счет их работодателей. Степень  перераспределения доходов через  систему налогообложения может  быть рассчитана путем сопоставления  неравенства в распределении  доходов до и после уплаты налогов. Возможности государства перераспределять доходы ограничены тем, чтобы не нанести  слишком большого ущерба стимулам, побуждающим зарабатывать доходы, накапливать  сбережения и заниматься предпринимательством.

Иными словами  перераспределение состоит в  изъятие части доходов у одних  лиц с целью их передачи другим лицам или добровольная передача доходов одними лицами другим, более  в них нуждающимся. Перераспределение  доходов может иметь место  в масштабе государства и регионов посредством налогов, в масштабе отраслей - посредством перераспределения  средств через бюджет, в масштабе семей - путем распределения общего дохода семьи, между ее членами.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание №2.

 

 Назовите элементы налогообложения, которые соответствуют приведенным ниже характеристикам:

а) сумма, из которой  выплачивается налог- источник налога

б) часть налоговой  базы, подлежащая уплате в бюджет - ;

в) исключения из общего режима налогообложения - налоговая  льгота

г) совокупность действий по фактическому внесению сумм налога в бюджет- порядок уплаты налога;

д) характеристика налога, определяемая по данным бухгалтерского учета -налоговая база;

е) носитель налога - субъект налогообложения;

ж) стоимостное  выражение объекта налогообложения- налоговая база.

 

 

 

 

Задание №3.

 

31 августа  2011 г. Инспекция ФНС приняла  решение о проведении выездной  налоговой проверки ООО «Стелла»  по НДС за 2007, 2008, 2009 и 2010 гг., с  которым и был ознакомлен налогоплательщик. Общество отказало должностным  лицам инспекции ФНС в предоставлении  документов за 2007 г. Правомерны  ли действия налогоплательщика?  Дайте ссылку на соответствующую  норму права. Каковы могут быть  действия ООО «Стелла» в случае  несогласия с привлечением его  к ответственности за совершение  налогового правонарушения, предусмотренного  п. 1 ст. 126 НК РФ?

 

Решение:

 

 

 

В соответствии с п. 1 ст. 126 Налогового Кодекса РФ, непредставление в установленный  срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговые  органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных Налоговым Кодексом РФ и иными актами законодательства о налогах и сборах, если такое  деяние не содержит признаков налоговых  правонарушений, предусмотренных ст. 119 и 129.4 Налогового Кодекса, влечет взыскание  штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ.

На основании  п. 1 и п. 4. ст. 89 Налогового Кодекса  РФ выездная налоговая проверка проводится на территории (в помещении) налогоплательщика  на основании решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа. Предметом выездной налоговой  проверки является правильность исчисления и своевременность уплаты налогов. В рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки, если иное не предусмотрено данной статьей.

Следовательно, действия налогоплательщика правомерны.

Согласно  ст. 108 Налогового Кодекса РФ, лицо считается  невиновным в совершении налогового правонарушения, пока его виновность не будет доказана в предусмотренном  федеральным законом порядке. Лицо, привлекаемое к ответственности, не обязано доказывать свою невиновность в совершении налогового правонарушения. Обязанность по доказыванию обстоятельств, свидетельствующих о факте налогового правонарушения и виновности лица в  его совершении, возлагается на налоговые  органы. Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к ответственности, толкуются в пользу этого лица. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Нормативно-правовые акты:

1.  Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ) // Собр. законодательства Рос. Федерации. 2009. – N 4. – Ст. 445.

2. Налоговый  Кодекс Российской Федерации  от 31.07.1998 № 146-ФЗ (в ред.от 23.07.2013) (с  изм. и доп. вступ. в силу  с 24.08.2013) // СПС «КонсультантПлюс», 2013.

Литература:

 

1. Грачевой  Е.Ю., Болтиновой О.В. «Налоговое  право»: Уч.-М.: Проспект, 2012.

2. Мальцева  В.А. «Налоговое право»: Учебник  для студ. сред. проф. учеб. заве-дений.  — М.: Издательский центр Академия, — 240 с.

3. Парыгина  В.А., Тедеев А. А. Налоговое право. Учебник. 3-е издание, переработанное и дополненное. М.: МПСИ; Воронеж: МОДЭК, 2011 — 576 с.