Контрольная работа по дисциплине «Налоговое право»

 

АНО ВПО «ОМСКИЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

 

по дисциплине: «Налоговое право»

 

вариант - 1

 

 

 

 

 

 

Факультет: юридический

                                                       Курс: 4

                                                                          группа зиЮг4-318

                                                                                                              Выполнил:

                                                                                                       Демчук Светлана                  Петровна

 

     

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Омск – 2013

 

План:

 

 

1. Задание 1………………………………………………………..3

2. Задание 2………………………………………………………..4

3. Задание 3………………………………………………………..5

4. Список использованной литературы………………………….7

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Вариант 1

Задание 1:

 

1. Налоговый орган  в ходе выездной налоговой  проверки общества с ограниченной  ответственностью выявил, что договор  о совместной деятельности в  действительности является притворной  сделкой, прикрывающей договор поставки, с целью уклонения от уплаты налогов. В соответствии со ст. 170 ГК РФ притворная сделка ничтожна (т.е. для признания ее недействительной не нужно решения суда – ст. 166 ГК РФ). Такая сделка не порождает юридических последствий, кроме тех, которые связаны с ее недействительностью (п. 1 ст. 167 ГК РФ).

Налоговый орган вынес решение  о взыскании задолженности по налогам с налогоплательщика  в бесспорном порядке.

Правомерны  ли действия налогового органа с точки  зрения налогового законодательства?

 

Ответ:

В отношении сделок, категории  – ничтожных, никакого юридического результата возникнуть не может, за исключением  последствий, связанных с их недействительностью. Причем требование о применении последствий  недействительности ничтожной сделки может быть подано любым заинтересованным лицом.

Инспекторы должны доказать то, что  в результате применения последствий  недействительности ущемляются интересы бюджета, в противном случае чиновники  не являются теми самыми заинтересованными  лицами.

Важно помнить о том, что недействительные сделки недействительны с момента их совершения (п. 1 ст. 167 ГК РФ). Их единственное правовое последствие – возвращение всего полученного в натуре, а если это невозможно (например, если полученное выражается в пользовании имуществом, выполненной работе или предоставленной услуге), его стоимость возмещается в деньгах (п. 2 ст. 167 ГК РФ).

в соот. с п2 ст.45  взыскание  налога производится только в судебном порядке, так как при проверке налоговым органом было выявлено изменение юридической квалификации сделки

 

Задание 2:

 

Коммерческий банк открыл счет для  внесения суммы уставного капитала вновь образованного юридического лица и одновременно открыл данному  юридическому лицу расчетный счет без  предъявления справки о постановке организации на налоговый учет. В тот же день банк сообщил о заключении договора и открытии счета в налоговый орган. Налоговый орган принял решение о наложении на банк штрафа.

Банк не согласился с  этим и обжаловал данное решение.

Кто прав в данном случае? Ответ обоснуйте ссылками на нормы законодательства

Ответ:

Налоговый орган был прав.

ст. 132 НК РФ

1. Открытие банком счета организации,  индивидуальному предпринимателю,  нотариусу, занимающемуся частной  практикой, или адвокату, учредившему  адвокатский кабинет, без предъявления этим лицом свидетельства (уведомления) о постановке на учет в налоговом органе, а равно открытие счета при наличии у банка решения налогового органа о приостановлении операций по счетам этого лица

-влекут взыскание штрафа в  размере 20 тысяч рублей.

2. Несообщение в установленный  срок банком налоговому органу  сведений об открытии или закрытии  счета, об изменении реквизитов  счета организации, индивидуальному  предпринимателю, нотариусу, занимающемуся частной практикой, или адвокату, учредившему адвокатский кабинет,

-влечет взыскание  штрафа в размере 40 тысяч рублей.

ст. 86 НК РФ

1. Банки открывают  счета организациям, индивидуальным  предпринимателям только при  предъявлении свидетельства о постановке на учет в налоговом органе.

 

Федеральный закон  «О банках и банковской деятельности»

Статья 5. Банковские операции и другие сделки кредитной организации.

Открытие кредитными организациями банковских счетов индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, за исключением органов государственной власти, органов местного самоуправления, осуществляется на основании свидетельств о государственной регистрации физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, свидетельств о государственной регистрации юридических лиц, а также свидетельств о постановке на учет в налоговом органе.

 

 

Задание 3:

 

Гражданин М. имеет в  собственности квартиру и автомобиль, а также приобрел недостроенный  жилой дом.

Какие налоги должен уплачивать гражданин М.? Должен ли он платить налог на имущество физических лиц за недостроенный дом?

 

Ответ:   

1) Налог на имущество - Статья 1. Плательщики налогов

 

Закон РФ от 9 декабря 1991 г. N 2003-I

"О налогах на  имущество физических лиц"

1. Плательщиками налогов на имущество физических лиц (далее - налоги) признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Налогом на имущество облагаются все строения, помещения и сооружения: квартиры, дома, дачи, гаражи и прочее ст. 326 НК РФ. Их владельцы ежегодно должны выплачивать определенный процент, исходя из оценочной стоимости, произведенной БТИ.

2) Транспортный налог – Ст. 357. Налогоплательщики

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

 

3) За недостроенный дом гражданин М. не обязан платить налог, т.к он не находится в собственности ст.131 ГК РФ Право собственности и другие вещные права на недвижимые вещи, ограничения этих прав, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации в едином государственном реестре органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней. Регистрации подлежат: право собственности, право хозяйственного ведения, право оперативного управления, право пожизненного наследуемого владения, право постоянного пользования, ипотека, сервитуты, а также иные права в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом и иными законами.

 

 

 

 

Список использованной литературы:

 

 

1. Закон Российской Федерации от 21 марта 1991 г. № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации» (в ред. Федерального закона от 17 июля 2009 г. № 162-ФЗ)

2. Закон Российской Федерации от 9 декабря 1991г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (в ред. Федерального закона от 23.07.2013 г. № 45-ФЗ) // Вед. СНД и ВС РФ

3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ (в ред. Федерального закона от 02.11.2013)

4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (в ред. Федерального закона от 02.11.2013)

           5. Орлов М. Ю. Особенности норм налогового права // Финансовое право. — 2012. — № 2.

     6. Пансков  В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебник для вузов. — 7-е изд. — М., 2013.