Україна і податки: проблеми в рейтингу чи дефекти в регулюванні системи оподаткування?

Міністерство освіти і  науки, молоді та спору України

Національний Університет  «Острозька Академія»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Дослідницька робота на тему:

«Україна і податки:

проблеми в рейтингу чи дефекти в регулюванні системи  оподаткування?»

 

 

 

 

 

 

Виконав:

Студент ек. факультету

Групи Е-32

Семенюк Ігор

 

 

Острог 2012

Зміст

1. Рейтинг податкових систем 2011 року.
2. 5+5 найбільш простих і складних податкових систем світу.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Рейтинг податкових систем 2011 року.

Як свідчать дані досліджень Paying Taxes 2011, в середньому по 183 країнах, компанії виплачують у вигляді податків половину свого прибутку, витрачають сім тижнів на ведення бухгалтерського обліку і всередньому виплачують податки раз на 12 днів.

Україна серед всієї кількості  досліджених країн посідає почесне 181 місце по простоті сплати податків. Гірше ситуація тільки у Центральноафриканської Республіки і Білорусії. Найбільш сприятлива ситуація у Канади і Великобританії.

За кількістю податків на працю Україна займає 183 місце. Даний рейтинг нарахував 135 податків і зборів, з яких аж 108 є податками  на працю. Для порівняння у більшості  розвинених країн світу таких  як США, Канада, Великобританія,  Франція, Німеччина кількість цих податків коливається від 1-5.

По кількості витрачених годин на ведення бухгалтерського  обліку Україна займає 174 місце у  рейтингу. Підприємства затрачають у  рік близько 657 годин на роботу пов’язану з обліком податків. Для порівняння у США кількість цих годин складає у 3,5 раза менше, у Німеччині у 3 рази, а якщо порівнювати з Великобританією то взагалі аж у 6 разів! Проте ми не на останньому місці, це місце посідає Бразилія – 2600 годин.

Що ж до показника TTR - The Total Tax Rate або загальна податкова ставка. Даний показник обраховується як сума всіх податків, які виплачують підприємства, виражена у відсотках до доходу з виплати цих податків. По суті, TTR показує вартість податків для платника. Україна у цьому рейтингу посідає 149 місце, що є найкращим результатом серед інших рейтингів. Всередньому загальна податкова ставка складає 55,5 %, що є не найгіршим показником, так як у Узбекистану 93,6 %.

За іншим дослідженням Всесвітнього банку і PWC досліджували 175 податкових систем світу. Їх оцінювали за критеріями рівня податкового тиску, простоти законодавства, часових витрат на сплату податків та їхньої кількості. Головна проблема податкових законів — їх складність і заплутаність, вважають автори дослідження.

Рейтинг за всіма показниками  очолюють Мальдіви — податковий рай, де для сплати одного податку (9,3% доходу) компанія витрачає менше години на рік. У десятку кращих також входять  ОАЕ, Ірландія, Швейцарія, Нова Зеландія, Данія, Норвегія.

Серед найгірших: Болівія, Венесуела, Китай, Алжир, Україна і Білорусь. Остання, на думку експертів, має  найзаплутанішу податкову систему. За кількістю платежів лідирує Узбекистан (130), за часовими витратами — Бразилія (2600 годин), податковий тягар найвищий у Гамбії — 291,4 % від прибутку.

Вітчизняні податківці переконані, що 170 місце України у рейтингу — це результат стереотипів. У 2001-2002 роках дійсно податкове законодавство  часто змінювалося, схема сплати податків була складною. “Тепер ситуація у нас не така важка, щоб ми були майже останніми. Про складність податкової системи взагалі не доводиться говорити. Взяти до прикладу єдиний податок, яка тут може бути складність?”, — говорить Михайло Королик, начальник  відділу масово-роз’яснювальної  роботи та звернень громадян ДПА в  Івано-Франківській області. За його словами, в Україні досить ліберальне законодавство, ставка з доходу фізичних осіб становить  всього 15 %. “Податкове навантаження не таке велике, якщо взяти дохід підприємств, то вони сплачують до бюджету доволі малу суму”,— переконаний Михайло  Королик.

Згідно з законодавством, підприємці платять 40 видів податкових платежів. За цей рік вдалося спростити  систему звітності за допомогою  електронної системи. Документи  у податкову можна здавати  за електронним підписом. “Ми надаємо  безкоштовне програмне забезпечення, крім того, не треба витрачати час  на заповнення документів та похід  до податкової”, — каже Михайло  Королик.

До 2015 року Україна має  перейти на нову систему оподаткування. Проект нового кодексу розроблений  і виставлений на сайті ДПА  для обговорення. Податківці кажуть, що приймуть до уваги зауваження платників  податків.

Крім того, найближчим часом  податківці не передбачають різкого  підняття ставок, кажуть що платитимуть  більше тільки ті підприємці, що користуються природними ресурсами України. Для всіх інших платників податків кардинальних змін не передбачається.

Якщо порівняти попередні  рейтинги, слова вітчизняних науковців  то можна як висновок сказати, що в  Україні усі проблеми в податковій системі через неналежне регулювання  зборів податків і введення штрафних санкцій за їх несплату.

На мою думку, і як видно  з досвіду розвинутих країн світу  не головне кількість податків, їх диференційованість, а головне –  простота і стабільність. Не потрібно мати 135 різних податків для збільшення надходжень до бюджету, адже не завжди кількість означає якість. Потрібно зменшити кількість податків, їх зрозумілість для підприємців і громадян.

Також я вважаю що потрібно кардинально збільшити Податок  на прибуток підприємств, так як зменшення їх ставки в плані повинне стимулювати розвиток економіки, проте мені здається що це призведе до ще більшої тінізації доходів. Але це не можливо без потрібного жорсткого регулювання з боку органів влади.

І останнім на чому хотілося б звернути увагу, це на збільшенні штрафів і кардинальних методах  покарання за несплату податків. Так  як всіх навчають у дитинстві зло  і протиправність завжди карається. То чому ж в Україні багато і  багато підприємців які мають  змогу сплатити податки їх не сплачують? Тому що вони уже звикли до розбалансованості  нашої правоохоронної системи. У  деяких країнах світу вже застосовується покарання за несплату податків позбавленням волі. На мою думку це правильне  рішення, звичайно не для усіх випадків, проте як найкращий метод покарання  і виховання. Люди повинні знати, що сплата податків державі є їхнім  обов’язком, не ті люди які просто ходять на роботу або займаються малим бізнесом, а ті хто займає високі посади і має великі компанії на тлі українського бізнесу.

 

 

 

 

 

1.  5+5 найбільш простих і складних податкових систем світу

 

Щороку Світовий банк публікує рейтинг зручності ведення бізнесу  Doing Business, який охоплює майже всі країни світу. Місце в рейтингу держави отримують після докладного дослідження національних особливостей кредитування, процедур реєстрації та отримання дозволів, захисту прав інвесторів, обмежень щодо міжнародної торгівлі та системи оподаткування*. За останнім параметром Україна посідає одне з найгірших місць у світі: а саме 181-ше зі 183, між Республікою Конго та Венесуелою.

Найпростіші:

1. Мальдіви

Місце в рейтингу	1
Податкових виплат на рік	1
Податок на прибуток	0%
Податки і виплати із зарплат	0% прибутку
Загальна ставка прибутку	9,1% прибутку
Робота бухгалтера	0 годин на рік

 

Стовідсотковий офшор. Основний державний збір — так званий податок  на ліжко, що його сплачують власники готелів з огляду на величину номерного фонду, тому Мальдіви ще називають «податковим раєм».

2. Катар

Місце в рейтингу	2
Податкових виплат на рік	1
Податок на прибуток	0%
Податки і виплати із зарплат	11,3% прибутку
Загальна ставка прибутку	11,3% прибутку
Робота бухгалтера	36 годин на рік

 

З 2010 року прогресивна ставка оподаткування для бізнесу, що використовує найману працю, замінена єдиною ставкою  корпоративного податку в 10% прибутку.

3. Гонконг

Місце в рейтингу	3
Податкових виплат на рік	4
Податок на прибуток	18,6%
Податки і виплати із зарплат	5,3% прибутку
Загальна ставка прибутку	24,2% прибутку
Робота бухгалтера	80 годин на рік

 

Існують лише чотири види податків, які сплачуються раз на рік: на прибуток, на зарплату, на відсотковий  дохід і на нерухомість.

4. ОАЕ

Місце в рейтингу	4
Податкових виплат на рік	14
Податок на прибуток	0%
Податки і виплати із зарплат	14,1% прибутку
Загальна ставка прибутку	14,1% доходу
Робота бухгалтера	12 годин на рік

 

Більшість місцевих та іноземних  компаній за дотримання певних умов інвестування сплачують лише податок на зарплату 14,1%.

5. Сінгапур

Місце в рейтингу	5
Податкових виплат на рік	5
Податок на прибуток	7,9%
Податки і виплати із зарплат	14,9% прибутку
Загальна ставка прибутку	27,8% прибутку
Робота бухгалтера	84 годин на рік

 

Найскладніші:

1. Білорусь

Місце в рейтингу	183
Податкових виплат на рік	107
Податок на прибуток	22,1%
Податки і виплати із зарплат	39,6% прибутку
Загальна ставка прибутку	99,7% прибутку
Робота бухгалтера	901 година на рік

Формальної заборони на бізнес у найбільш радянській з усіх колишніх республік СРСР немає. Але отримати реальний прибуток тут практично  неможливо — середнє підприємство змушене віддавати державі майже  все зароблене.

2. Венесуела

Місце в рейтингу	182
Податкових виплат на рік	71
Податок на прибуток	8,1%
Податки і виплати із зарплат	18% прибутку
Загальна ставка прибутку	61,1% прибутку
Робота бухгалтера	864 години на рік

 

Податкові складнощі цілком закономірні — ще 2007 року президент  Уго Чавес заявив, що має намір будувати «соціалізм XXI століття», у концепцію якого приватне підприємництво, м'яко кажучи, не укладається.

3. Україна

Місце в рейтингу	181
Податкових виплат на рік	147
Податок на прибуток	12,3%
Податки і виплати із зарплат	43,1% прибутку
Загальна ставка прибутку	57,2% прибутку
Робота бухгалтера	736 години на рік