Структура налогов

Структура налогов

  Налог, сбор, пошлина - это обязательный  взнос   в бюджет  соответствующего  уровня  или  во  внебюджетный  фонд, осуществляемый плательщиком  налога  в  соответствии  с  законодательными  актами.

Структура налогов  состоит из следующих элементов:

1. Плательщик  налога;

2. Объект налогообложения;

3. База налогообложения;

4. Ставка налогообложения;

5. Порядок исчисления  налога;

6. Налоговый  период;

7. Срок и порядок  уплаты налога;

8. Срок и порядок  подачи отчетности о вычислении  и уплате налога.

Плательщики  налогов – это юридические или физические лица: граждане, а  также   предприятия, организации, независимо  от  их  формы собственности. Самостоятельный  источник  дохода является основным  признаком плательщика  налога.

Объект  налогообложения – это то, что в силу  закона подлежит  обложению  налогом: доходы, стоимость  определённых  товаров, пользование  природными  ресурсами, передача  имущества  и  т.д.

База налогообложения — это физическое, стоимостное или другое характерное выражение объекта налогообложения, к которому применяется налоговая ставка и которое используется для определения размера налогового обязательства.

Ставка  налога – размер  налога, устанавливаемый  на  единицу  обложения. Определяется  либо  в  твёрдой  сумме, либо  в  проценте.

Порядок исчисления налога зависит от законов, где дано определение налогооблагаемой базы, исходящей из состава затрат, расходов, убытков, льгот и иных экономических нормативов, которые определяют реальный доход (прибыль), стоимость и иные объекты налогообложения.

Налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, которая  подлежит уплате за налоговый период, исходя из сложившейся по данным учета  налоговой базы, существующей налоговой  ставки и имеющихся налоговых  льгот.

Именно налогоплательщик несет всю полноту ответственности  за своевременное и правильное исчисление суммы налога именно он, не дожидаясь  письменных уведомлений налогового органа, сам должен принять все  от него зависящие меры, чтобы сумма  налога была исчислена, и чтобы это  было сделано своевременно:

Исчисляя сумму налога, налогоплательщик должен учитывать  следующие элементы налогообложения:

- налоговый период;

- налоговую базу;

- налоговую ставку;

- налоговые льготы.

Под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.

Порядок уплаты налога представляет собой установленную актами законодательства о налогах и сборах определенную последовательность действий, которые налогоплательщик должен совершить, чтобы исполнить налоговую обязанность. Сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору.

Сроки подачи отчетности

Согласно п. 49.18 ст.49 НК налоговые  декларации подаются за базовый отчетный (налоговый) период, равный:

• календарному месяцу (в том числе в случае уплаты месячных авансовых взносов) - в течение 20 календарных дней, следующих за последним календарным днем ​​отчетного (налогового) месяца;
• календарному кварталу или календарному полугодию (в том числе в случае уплаты квартальных или полугодовых авансовых взносов) - в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем ​​отчетного (налогового) квартала (полугодия);
• календарному году (кроме налога на доходы физических лиц и физических лиц- предпринимателей) - в течение 60 календарных дней, следующих за последним календарным днем ​​отчетного (налогового) года;
• календарному году для плательщиков налога на доходы физических лиц - до 1 мая года, следующего за отчетным;
• календарному году для плательщиков налога на доходы физических лиц - предпринимателей - в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) года.

«Если последний день срока  представления налоговой декларации приходится на выходной или праздничный  день, то последним днем ​​срока  считается операционный (банковский) день, который наступает за выходным или праздничным днем,»