Сравнение налоговых систем России и Австрии

Налог на прибыль

РОССИЯ

АВСТРИЯ

Ставка налога

20 %

25%

Минимальный размер выплат

0, убыток прошлых лет  может уменьшать налоговую базу  текущего периода. 

Австрийские компании обязаны платить минимальный налог на прибыль в независимости от результатов их деятельности и наличия прибыли.

Льготы

Существуют льготы для  сельхозпроизводителей, (не являются плательщиками  этого налога),малых предприятий(платили  его в первые два года своего существования, а в третий и четвертый годы работы должны были уплачивать налог в размере соответственно 25 и 50 процентов от ставки налога на прибыль. Правда, эта льгота распространялась не на все предприятия, а лишь на те, которые производили и перерабатывали сельскохозяйственную продукцию,  производили продовольственные товары, товары народного потребления, строительные материалы, медицинскую технику, лекарственные средства и изделия медицинского назначения) и тд

В Австрии существует льготный период – 4 первых квартала работы после регистрации. В этот период Австрийские ООО обязаны заплатить минимум 273 Евро в квартал. После 1 года работы ежеквартальный минимальный налог на прибыль австрийских ООО составляет 437 Евро, а для акционерных обществ, банков и страховых компаний минимальный налог еще выше.

Методы оптимизации

Оптимизация происходит за счет рационального использования  объектов основных средств, путем выравнивания налоговых платежей в течение  года, учет расходов при исчислении базы налога.

Возможность оптимизации  налога через создание единого налогового пула по нескольким зависимым компаниям, объединив в едином отчете все  доходы и расходы по.

Налог на добавленную  стоимость

Ставка налога

18 %

20%

Пониженные ставки

10 %  и 0 % для отдельных видов деятельности

10%, 12%  для определенных  видов деятельности

льготы

Освобождение отдельных  видов деятельности от уплаты НДС

Бизнес с оборотом менее 30 000 евро в год НДС не облагается

Социальные налоги(отчисления во внебюджетные фонды)

виды

Отчисления  во внебюджетные фонды: 1) страховая часть в пенсионный фонд,2) накопительная часть в  пенсионный фонд

платеж в ФФОМС

платеж в ТФОМС

Налоги в фонды социального  страхования и поддержки строительства  жилья, коммунальный налог местной  администрации и налог в Фонд поддержки семьи (это налог для «выравнивания» социальных и финансовых условий между семейными и несемейными наемными сотрудниками).

Выплачиваются за счет

Работодателя

18,07% оплачивает наемный  сотрудник и 29,33% начисляется сверх  заработной платы за счет работодателя.

Общая налоговая нагрузка

Около 26 %( зависит от базы с нарастающим итогом)

47,4% (2010 год)

НДФЛ

Вид налоговой ставки

Адвалорные (процентные) ставки.

Прогрессивный

Налоговая ставка

13 %  - основная;

35% - облагаются выигрыши, банковские вклады, экономия на процентах;

30% - для нерезидентов;

9% - дивиденды.

Годовой доход до 11000 евро не облагается подоходным налогом;

36,5% - доход 11000-25000 евро  в год; 

43,21% -доход 25000-60000 евро  в год;

50% - все доходы свыше  60000 евро в год

Налог на Дивиденды

Ставки налога

9 %,15 %

12,5 %, 25%

От чего зависит ставка налога

В России налог на дивиденды  зависит от налогового статуса налогоплательщика  и для налоговых резидентов составляет всего 9%, а для нерезидентов –  т – 15% от суммы начисленных дивидендов.

в Австрии корпоративные  учредители платят 25% от суммы начисленных  дивидендов, а учредители физические лица – всего 12,5 %

Налог на имущество

Ставка налога

2% от балансовой стоимости  имущества

1% от стоимости имущества

особенности

Налоговая база-балансовой стоимости имущества

компании дополнительно  платят 0,5% стоимости имущества в  качестве так называемого "эквивалента  налога с наследства