Способы решения проблем налогового консультирования, препятствующих его развитию

Профессиональным объединениям консультантов необходимо больше внимания обратить на мероприятия по пропаганде налогового консультирование. Такие мероприятия не должны быть сосредоточены только в европейской части страны, или же в центре, их необходимо равномерно распределить по всей территории России. Это может быть достигнуто за счет открытия филиалов профессиональных объединений в различных регионах страны.

Также с этой целью, а также для решения проблемы нехватки квалифицированных кадров в налоговом консалтинге, квалифицированную подготовку кадров для налогового консалтинга, включая повышение квалификации консультантов по налогам и сборам, необходимо проводить не только в Москве и в близлежащих городах страны, но и в отдаленных от нее городах. Таким образом, у людей, желающих получить профессию налогового консультанта или просто повысить свой профессиональный уровень, будет больше возможности это сделать без отрыва от работы или большой траты личных денежных средств в условиях.

Необходимо также рассмотреть  проблемы психологического характера.

Многие отечественные  предприниматели до сих пор не готовы принимать консультантов  и воспринимать их как помощников по бизнесу. И  физические лица тоже всё еще относятся к этому виду деятельности с недоверием, порой даже не знают о его существовании.

Часто к консалтингу  они обращаются как к последней  инстанции когда налогоплательщик уже вошёл в конфликт с налоговыми органами. С психологической точки зрения, обращение к консультанту – это «крик о помощи», который может существенно подорвать репутацию фирмы. Многие руководители, во-первых, пока не понимают до конца того, что организационные решения требуют высокой компетенции и глубоких специализированных знаний. Во-вторых, многие российские руководители психологически не готовы делегировать некоторые этапы принятия решений внешнему консультанту. Руководителю бывает трудно согласиться с тем, что самостоятельно он решает свои задачи хуже, чем с участием кого-то постороннего. Кроме того, изменение управления обычно подразумевает перемену в поведении, взглядах и методах работы лично руководителя. А это, пожалуй, самая консервативная часть всей оргсистемы, особенно если учесть почтенный возраст многих директоров.¹⁸

Консультирование в  сфере налогообложения требует  большой степени доверия между  консультантом и клиентом. Но в  современных условиях, в условиях жесткой конкуренции фирмы боятся разглашать необходимую консультанту информацию, составляющую коммерческую тайну. Это также сказывается на развитии консультирования в сфере налогообложения на российском рынке услуг. Эта проблема может быть решена повышением правовой культуры граждан, а именно, надо проводить различного рода семинары, курсы повышения грамотности налогоплательщиков.

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

В заключение проведенного в курсовой работе исследования целесообразно  сделать следующие выводы:

Основными причинами  появления налогового консультирования в нашей стране являются: сложность  законодательства о налогах и сборах, его постоянное реформирование; разделение налогового и бухгалтерского учета ; выделение налогового консультирования из аудиторских услуг…

Каждый налогоплательщик, конечно же, стремится повысить уровень  экономического эффекта от своей деятельности, старается минимизировать до законных пределов производимые расходы. Используя даже самые чистые с законодательной точки зрения варианты налоговой оптимизации, практически невозможно избежать споров и конфликтов с налоговыми органами. К сожалению, в таких конфликтах налогоплательщики поставлены в невыгодные условия, поскольку налоговики наделены государством властными полномочиями и различными правовыми инструментами по принудительному ограничению прав и имущественных интересов налогоплательщиков.

Однако правильное применение налогового законодательства, знание своих законных прав, умение использовать предоставленные законодательством  гарантии и возможности позволяют  налогоплательщикам обезопасить себя от необоснованных действий и решений налоговых органов. В данном случае помощь и консультация специалиста в области налогообложения, законодательства о налогах и сборах, т.е. налогового консультанта невозможно переоценить.

Налоговое консультирование сегодня – это динамично развивающаяся область знаний,  вид деятельности, которое является одним из наиболее перспективных направлений в структуре  консалтинга.

Тем не менее, существует ряд проблем в области российского  налогового консалтинга. К таким  проблемам можно отнести: отсутствие самостоятельного законодательного регулирования налогового консультирования; недостаток профессиональных высококвалифицированных кадров, а также преподавателей для обучения налоговых консультантов;  проблема осуществления государственного контроля в сфере деятельности налоговых консультантов; проблемы психологического характера.

Можно предложить следующие  пути решения этих проблем: принятие Федерального закона «О налоговом консультировании». Также в закон необходимо включить требования необходимые для получения лицензии (свидетельства) консультанта по налогам и сборам; мероприятия по пропаганде налогового консультирование; разработка методического инструментария к подготовке преподавателей для подготовки консультантов; повышение правовой культуры граждан, а именно - проведение различных конференций, курсов по повышению налоговой грамотности; осуществление ФНС России функций государственного контроля за правилами и стандартами налогового консультирования; необходимо развивать конкуренцию на данном рынке- это поможет решить проблему дороговизны консалтинговых услуг.

Таким образом, можно  сделать вывод, что институт налогового консультирования, который появился в России сравнительно недавно, сегодня  динамично развивается и пользуется большим спросом.

В этой работе  мы рассмотрели некоторые, наиболее важные аспекты налогового консультирования , попытались в доступной форме донести важную информацию о роли, значении и необходимости применения его налогоплательщиками, как организациями, так и физическими лицами, о плюсах его применения, основных проблемах, стоящих перед налоговым консалтингом на современном этапе, и предложениях по совершенствованию этого особого вида консалтинга. Надеемся, сформулированные в работе предложения и выводы окажутся полезными.

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

 

1. Нормативно- правовые акты

 

1. Федеральный закон от 07.08.2001 №119-ФЗ «Об аудиторской деятельности»//Российская газета, № 151-152
2. Письмо МНС России от 16 мая 2000 г. N АП-6-15/377  “Об организации и проведении консультационной работы”    
3. Постановление Министерства труда и социального развития России от 04 августа 2000 г. № 57 «О внесении дополнения в Квалификационный справочник должностей руководителей, специалистов и других служащих»
4. Приказ МНС РФ от 25 августа 1999 года № АП-3-15/ 278 «О создании центральной комиссии по налоговому консультированию Министерства РФ по налогам и сборам»
5. Проект Федерального закона «О налоговом консультировании» от 16 апреля 2001г. №9805004-12.

 

2. Специальная научная и учебная литература

6. Андреев Е.П. Роль и значение налогового консультирования в современных условиях. - М.: 2006. С. 27.

7. Башкирова Н. Н., Сугробова  Е. Б. Основы налогового консультирования. М. : МАГИСТР, 2008. С 9.

8. Демишева Т. А.  Организация и методика налогового  консультирования. М. : МЦФЭР, 2007. С.12.

9. Кирина, Л.С. Методология  формирования и развития рынка  услуг налогового консультирования  в Российской Федерации: автореф.  дис…док. эк. наук / Л.С. Кирина. –  М., 2006.

10. Крохина Ю. А. Налоговое  право России. Учебник для вузов. 2-е издание, переработанное. / Издательство НОРМА Москва, 2004. - 644 с.

11. Кудиков А.А. Что  может консалтинг? М.:  ДРОЗД, 2000 г.  С. 11.

12.   Посадский А.П. Основы консалтинга. М.: ГУ ВШЭ, 1999 г. С.9.

13. Тильдиков А.В. Основы налогового консультирования. Учебно-методическое пособие. М.: Обнинск, 2004.  С. 19.

14. Ядрихинский С.А. Защита прав и законных интересов налогоплательщиков - юридических лиц (финансово-правовой аспект): Автореф. дис. канд. юрид. наук. М., 2007. – 94 с.

 

3. Периодические издания

 

15. Иванов, Д. В. Правовые и организационные основы налогового консультирования // Налоговый вестник. – 2002. – №12. – С. 44

16. Кирина, Л. С. Факторы, влияющие на качество услуг налогового консультанта // Экономические стратегии. – 2006. – №5. – С. 156-161

17. Павлова Л.П.  Проблемы совершенствования налогообложения в Российской Федерации //Финансы. 2005. №1.

18. Пепеляев С.Г.   К вопросу о налоговом законодательстве и налоговых отношениях //Налоговый вестник. 2007. № 5.

 

IV. Ресурсы удаленного доступа

 

19. Агаркова, Л. Свет в налоговом окне меркнет [Электронный ресурс]. – Режим доступа:  http://www.dpgazeta.ru/article/43501

20. Васьковский, Д.В. Проблемы и перспективы развития института налогового консультирования в Российской Федерации [Электронный ресурс].  -  Режим доступа:  http://www.molod.mephi.ru/Data/609.htm

21. Карпасова, З. Налоговое консультирование в России: трудности становления и перспективы развития  [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.vmb.kirov.ru/archive/text/12nalog.htm

22. Налоговый консультант: перспективы профессии [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.nalog-forum.ru/php/content.

23. Развитие института налоговых консультантов [Электронный ресурс]. -  Режим доступа: http://www.avsv.ru/project/nk.html

24. Опыт, проблемы и методы налогового консультирования [Электронный ресурс]. – Режим доступа:  http://www.tradecenter.ru/NewsAM/New =160057

25. Машков С. А. О проекте федерального закона “О налоговом

       консультировании” [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.buhi.ru/text/107903-3.html

 

V. Справочно-правовые системы

 

26.    Консультант-Плюс.

27.   Гарант

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

¹ Иванов, Д. В. Правовые и организационные основы налогового консультирования [Текст] / Д. В. Иванов // Налоговый вестник. – 2002. – №12. – С. 44.

²Кудиков А.А. Что может консалтинг? М.:  ДРОЗД, 2000 г. С. 11.

³ Посадский А.П. Основы консалтинга. М.: ГУ ВШЭ, 1999 г. С.9.

⁴ Статья 1 проекта Федерального закона «О налоговом консультировании» от 16 апреля 2001г. №9805004-12.

⁵ Демишева Т. А. Организация и методика налогового консультирования. М. : МЦФЭР, 2007. С.12.

⁶ Башкирова Н. Н., Сугробова Е. Б. Основы налогового консультирования. М. : МАГИСТР, 2008. С 9.

⁷ Кирина, Л.С. Методология формирования и развития рынка услуг налогового консультирования в Российской Федерации [Текст]: автореф. дис…док. эк. наук / Л.С. Кирина. – М., 2006. – Режим доступа: http://vak.ed.gov.ru/announcements/economich/KirinaLS.doc

⁸ Карпасова, З. Налоговое консультирование в России: трудности становления и перспективы развития  [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.vmb.kirov.ru/archive/text/12nalog.htm

⁹ Андреев Е.П. Роль и значение налогового консультирования в современных условиях. - М.: 2006. С. 27.

¹⁰ Андреев Е.П. Роль и значение налогового консультирования в современных условиях. - М.: 2006. С. 43.

¹¹ Развитие института налоговых консультантов [Электронный ресурс]. -  Режим доступа: http://www.avsv.ru/project/nk.html

¹² .    Карпасова, З. Налоговое консультирование в России: трудности становления и перспективы развития  [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.vmb.kirov.ru/archive/text/12nalog.htm

¹³ Федеральный закон от 07.08.2001 №119-ФЗ «Об аудиторской деятельности»//Российская газета, № 151-152

¹⁴ Налоговый консультант: перспективы профессии [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.nalog-forum.ru/php/content.

¹⁵ Агаркова, Л. Свет в налоговом окне меркнет [Электронный ресурс]. – Режим доступа:  http://www.dpgazeta.ru/article/43501

¹⁶ Налоговый консультант: перспективы профессии [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.nalog-forum.ru/php/content.

¹⁷ Федеральный закон от 07.08.2001 №119-ФЗ «Об аудиторской деятельности»//Российская газета, № 151-152

¹⁸Тильдиков А.В. Основы налогового консультирования. Учебно-методическое пособие. М.: Обнинск, 2004.  С. 19.