Содержание региональных налогов

Решение:

В отношении НДС законодателем определены четыре объекта налогообложения (п. 1 ст. 146 НК РФ):

1) реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, а также передача права собственности  на товары, результатов выполненных  работ, оказание услуг на безвозмездной  основе;

2) передача на территории Российской  Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных  нужд, расходы на которые не  принимаются к вычету при исчислении  налога на доходы организаций;

3) выполнение строительно-монтажных  работ для собственного потребления;

4) ввоз товаров на таможенную  территорию Российской Федерации.

С 1 января 2006 года для всех налогоплательщиков установлен единый порядок определения момента исчисления налоговой базы. Он определяется по наиболее ранней из дат:

- день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг) или имущественных  прав.

Расчет налога, подлежащего уплате в бюджет регламентируется ст. 166, 173 НК РФ.

Согласно которым НДС к уплате в бюджет =

НДСп = НДС – НВ,

гдеНДСп - сумма НДС к уплате в бюджет за квартал.

НДС – сумма начисленного НДС,

НВ – сумма заявленных налогоплательщиком налоговых вычетов.

При этом,

НДС = НБ1х 0% + НБ2 х 10% + НБ3 х 18% + НБ4 х 18/118 + НБ5 х 10/110, где

НДС – сумма налога, исчисленная с налоговой базы,

НБ1, НБ2, НБ3, НБ4, НБ5 – налоговая база по операциям, облагаемым по ставкам 0%, 10%, 18%, 18/118 и 10/110 соответственно.

Налоговые вычеты (ст. 171, 172 НК РФ)– это  суммы налога, которые:

- вам предъявили поставщики (исполнители, подрядчики) при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав  на территории РФ;

- вы уплатили при ввозе товаров  в Россию в таможенных процедурах  выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки  вне таможенной территории;

- вы уплатили при ввозе в  Россию товаров, которые перемещаются  через ее таможенную границу  без таможенного оформления.

Суммы налога, которые мы можем принять к вычету, называются так же «входной  НДС ».

Но для того, чтобы  принять к вычету "входной"  НДС , нужно выполнить следующие три условия:

1. Товары (работы, услуги), имущественные  права приобретены вами для  операций, облагаемых  НДС .

2. Товары (работы, услуги), имущественные  права оприходованы (приняты к  учету).

3. У вас имеются надлежаще  оформленный счет-фактура поставщика  и соответствующие первичные  документы.

Таким образом, по итогам того налогового периода, в котором товары (работы, услуги), имущественные права приняты вами на учет и получен счет-фактура от поставщика, вы вправе принять к вычету сумму "входного" налога. Разумеется, если эти товары (работы, услуги), имущественные права вы планируете использовать для операций, облагаемых  НДС .

НДСП= 1 200 * 0,18 + 10 * 0,18 + 236 * 18/118 – 141,6 * 0,18 – 82,6 * 18/118 = 216+ 1,8 + 36 – 25,49 – 12,6 =215,71 тыс.руб.

Срок уплаты не позднее 20 апреля.

 

 

 Тестовое задание

1. Налоговый кодекс не  рассматривает в качестве льгот:

А. освобождение от налога;

Б. уменьшение размера налогового платежа;

В. перенос установленного срока уплаты налога на более поздний срок.

Правильный ответ: В

2. Неустранимые сомнения  актов законодательства трактуются:

А. в пользу налогоплательщика;

Б. в пользу налогового органа.

Правильный ответ: А

3. Акты законодательства  о налогах и сборах, устраняющие  или смягчающие ответственность  либо устанавливающие дополнительные  гарантии защиты прав налогоплательщиков:

А. имеют обратную сторону;

Б. не имеют обратную сторону;

В. могут иметь обратную силу, если они предусматривают это.

Правильный ответ: А

4. Из состава амортизируемого  имущества исключаются:

А. объекты ОС, сданные в аренду другим организациям на срок свыше одного года;

Б. объекты ОС, находящиеся на реконструкции в течение периода, не превышающего 12 мес.;

В. объекты ОС, переданные другим организациям в безвозмездное пользование на срок, не превышающий 12 мес.

Правильный ответ: В

5. Организация арендовала  у физического лица объект  амортизируемого имущества (грузовой  автомобиль) , который используется  в производственной деятельности. Затраты на ремонт данного  автомобиля организацией – арендатором  для целей налогообложения:

А. не признаются в качестве расходов;

Б. признаются в качестве расходов в любом случае;

В. признаются в качестве расходов только в том случае, если по договору аренды расходы на ремонт арендуемого автомобиля несет арендатор.

Правильный ответ: В

6. Величина налога на  единицу измерения налоговой  базы – это:

А. налоговое бремя;

Б. налоговая ставка;

В. Налоговый оклад;

Г. единица обложения.

Правильный ответ: Б

7. Только юридические  лица выплачивают:

А. транспортный налог;

Б. земельный налог;

В. налог на прибыль.

Правильный ответ: В

8. Увеличивают цену товаров:

А. налог на имущество организаций;

Б. налог на прибыль;

В. НДС.

Правильный ответ: В

9. Стандартный налоговый  вычет по НДФЛ предоставляется  работнику до момента получения  им дохода нарастающим итогом:

А. 10 000 руб.;

Б. 20 000 руб.;

В. 40 000 руб.

Правильный ответ: В

10. Региональные и местные  налоги и сборы, не предусмотренные  Налоговым кодексом Российской  Федерации:

А. могут устанавливаться;

Б. не могут устанавливаться.

Правильный ответ: Б

 

 

 

 

 

Список литературы

1. Региональные.налоги.[Элекктронный.ресурс]http://ru.wikipedia.org/wik;
2. Е. Ю. Жидкова. Налогообложение: Учеб. Пособие 2-е изд., перераб. и доп. - М. : Эксмо, 2009 г.;
3. Изменение в налоговом законодательстве в 2014 году [Электронный ресурс]htth://www.nalog.ru;
4. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Ч.2.- М.:ИКФ Омега-Л, 2006г.;
5. Лысов Е.А. Особенности регионального налогообложения в России и пути его совершенствования. – М.:Бухучет и налоги, 2010г.