Шпаргалка по "Налогам"

1.Уровни бюджетной системы в РФ

 

В соответствии с Бюджетным Кодексом РФ, структура бюджетной системы  нашего государства состоит из трех уровней:

1) уровень составляют  Федеральный  Бюджет и государственные внебюджетные  фонды РФ.

2) уровень составляют бюджеты Субъектов  федерации и государственные  территориальные внебюджетные фонды. 

3) уровень представляют  местные бюджеты, в том числе бюджеты муниципальных районов, бюджеты городских округов, бюджеты внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, бюджеты городских и сельских поселений.

 

2.Дотации

 

Это бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы Российской Федерации на безвозмездной и безвозвратной основах для покрытия текущих расходов.

 

3.Стадии бюджетного процесса

 

1) составление проектов бюджетов — подготовка экономического обоснования доходов и расходов бюджета;

  2) утверждение проектов бюджетов — принятие нормативных правовых актов о бюджете соответствующего уровня на очередной финансовый год;

  3) исполнение бюджетов — получение доходов бюджета и распределение бюджетных средств в соответствии с нормативно—правовым актом о бюджете;

  4) контроль за исполнением бюджетов и отчет об исполнении бюджетов — текущий контроль за использованием бюджетных средств в процессе исполнения бюджета и подведение итогов исполнения бюджета по окончании финансового года.

 

4.Налог

 

Это обязательный индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц, установленный в зависимости от отнесения к федеральным, региональным или местным обязательным платежам представительными (законодательными) органами государственной власти или местного самоуправления для зачисления в соответствующие бюджеты или в государственные внебюджетные фонды.

 

5.Налог  на прибыль

 

К федеральным налогам и сборам, в соответствии со ст. 13 НК РФ, относятся: НДС, акцизы, налог на прибыль организаций, таможенная пошлина и таможенные сборы, водный налог и др.

Налог на прибыль — прямой налог, взимаемый  с прибыли организации (предприятия, банка, страховой компании и т. д.). Прибыль для целей данного  налога, как правило, определяется как  доход от деятельности компании за минусом суммы установленных  вычетов и скидок.

Базовая ставка составляет 20 % (до 1 января 2009 года составлял 24 %): 2 %  — зачисляется  в федеральный бюджет, 18 % — зачисляется  в бюджеты субъектов Российской Федерации.

 

6.Безопасный  уровень гос. долга

 

Безопасный уровень гос. долга в мире считается 60% к ВВП».

 

8.Нормативный  документ, устанавливающий предельный  размер гос. внешних заимствований

Постановление правительства РФ.

Предложения о  предельных  размерах  государственных   внешних заимствований Российской   Федерации   и   предельных   размерах государственных кредитов,  предоставляемых Российской  Федерацией, вносятся   Правительством   Российской  Федерации  одновременно  с проектом федерального закона о федеральном бюджете на  предстоящий финансовый  год.

 

9.Расходы  по обеспечению мест захоронения

 

В соответствии с Бюджетным кодексом РФ исключительно из местного бюджета финансируются следующие функциональные виды расходов:

  •содержание органов местного  самоуправления;

  •формирование муниципальной собственности  и управление ею;

  •организация, содержание и развитие  учреждений образования, здравоохранения,  культуры, физической культуры и  спорта, средств массовой коммуникации, других учреждений, находящихся  в муниципальной собственности  или в ведении органов местного  самоуправления;

  •содержание муниципальных органов  охраны общественного порядка;

организация, содержание и развитие муниципального жилищно-коммунального хозяйства;

  •муниципальное дорожное строительство  и содержание дорог местного  значения;

  •благоустройство и озеленение  территорий муниципальных образований;

  •организация утилизации и переработки  бытовых отходов;

  •содержание мест захоронения, находящихся в ведении муниципальных органов;

  •организация транспортного обслуживания  населения и учреждений, находящихся  в муниципальной собственности;

  •обеспечение противопожарной безопасности;

  •охрана окружающей среды на  территории муниципальных образований;

  •реализация целевых программ, принимаемых  органами местного самоуправления;

  •обслуживание и погашение муниципального  долга;

  •целевое дотирование населения;

  •содержание муниципальных архивов;

  •проведение муниципальных выборов  и местных референдумов.

 

10.Сумма,  ввозимая в РФ без составления  таможенной декларации

 

Согласно  ст. 15 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и  валютном контроле" ввоз дорожных чеков, а также внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной  форме осуществляется резидентами  и нерезидентами без ограничений  при соблюдении требований таможенного  законодательства Российской Федерации.

  При единовременном ввозе физическими  лицами, как резидентами, так и  нерезидентами, дорожных чеков,  внешних и (или) внутренних  ценных бумаг в документарной  форме в сумме, превышающей  в эквиваленте 10 000 долл. США, указанные  чеки и ценные бумаги подлежат  декларированию таможенному органу  путем подачи письменной таможенной  декларации на всю сумму.

16.Начало  работы по составлению проекта  федерального бюджета

 

Составление проекта федерального бюджета осуществляется Правительством Российской Федерации  в соответствии с настоящим Кодексом и начинается не позднее, чем за 10 месяцев до начала очередного финансового  года.

Составление проекта федерального бюджета на очередной финансовый год осуществляется в соответствии с бюджетной политикой  Российской Федерации, определенной в  Бюджетном послании Президента Российской Федерации.

Порядок и сроки составления проекта  федерального бюджета, а также порядок  работы над документами и материалами, обязательными для представления  одновременно с проектом федерального бюджета, определяются Правительством Российской Федерации.

 

17.Функции  налогов

 

Фискальная  функция. Является основной функцией налогообложения, посредством которой реализуется  главное предназначение налогов: формирование и мобилизация финансовых ресурсов государства, а также аккумулирование  в бюджете средств для выполнения общегосударственных или целевых государственных программ.

Распределительная (социальная) функция налогов состоит  в перераспределении общественных доходов между различными категориями  населения.

Контрольная функция налогов. Через налоги государство  осуществляет контроль за финансово-хозяйственной деятельностью организаций и граждан, а также за источниками доходов и расходами. Благодаря контрольной функции оценивается эффективность налоговой системы, обеспечивается контроль за видами деятельности и финансовыми потоками.

Поощрительная функция налогов. Заключается в  предоставлении  налоговых льгот, представляет собой приспособление налоговых механизмов в целях  реализации социальной политики государства. 

Регулирующая  функция налогов - функция управления социальными процессами.

 

18.Прямой  налог

 

Прямой  налог — налог, который взимается  государством непосредственно с  доходов или имущества налогоплательщика. Применительно к прямому налогу юридические и фактические налогоплательщики  совпадают. Фактический плательщик — получатель налогооблагаемого  дохода, владелец налогооблагаемого  имущества.

К числу прямых налогов относятся: подоходный налог (устарел), налог на прибыль предприятий (корпораций, организаций  и т. п.); налог с наследства и  дарения (устарел), налог на имущество  физических лиц, налог на добычу полезных ископаемых и т. п.

 

19.Закон  “О федеральном бюджете”

 

Федеральный бюджет рассматривается Госдумой в  трёх чтениях (внесены изменения  в Кодекс).

В первом чтении принимаются основные параметры бюджета. По Бюджетному кодексу, в процессе первого чтения Госдума  не имеет права увеличивать доходы и дефицит федерального бюджета, если на эти изменения отсутствует  положительное заключение правительства. Госдума может отклонить проект бюджета; в этом случае формируется  согласительная комиссия совместно  с правительством.

Во  втором чтении Госдума утверждает бюджет по разделам.

В третьем — по подразделам. После принятия федерального бюджета Госдумой он утверждается Советом Федерации и подписывается Президентом РФ.

20.Стадии бюджетного процесса

 

Выделяют  следующие стадии бюджетного процесса:

1) составление проектов бюджетов  — подготовка экономического  обоснования доходов и расходов  бюджета;

2) утверждение проектов бюджетов  — принятие нормативных правовых  актов о бюджете соответствующего  уровня на очередной финансовый  год;

3) исполнение бюджетов — получение  доходов бюджета и распределение  бюджетных средств в соответствии с нормативно—правовым актом о бюджете;

4)  контроль за исполнением бюджетов  и отчет об исполнении бюджетов  — текущий контроль за использованием  бюджетных средств в процессе исполнения бюджета и подведение итогов исполнения бюджета по окончании финансового года.

 

21.Консолидированный  бюджет

 

Консолидированный бюджет — это свод бюджетов всех уровней на соответствующей территории, используемый при прогнозировании, расчетах, анализе.

  Консолидированный бюджет РФ  — это свод федерального бюджета  и консолидированных бюджетов  субъектов РФ без учёта бюджетов  государственных внебюджетных фондов  ГВБФ и межбюджетных трансфертов.

 

22.Контрольно  – кассовая техника

 

Требования  к контрольно-кассовой технике, используемой организациями и индивидуальными  предпринимателями, порядок и условия  ее регистрации и применения определяются Правительством Российской Федерации.

При этом контрольно-кассовая техника (за исключением контрольно-кассовой техники  в составе платежных терминалов, применяемых платежными агентами и  банковскими платежными агентами, и  банкоматов, применяемых банковскими  платежными агентами), применяемая  организациями (за исключением кредитных  организаций) и индивидуальными  предпринимателями, должна:

1) быть зарегистрирована в налоговых органах по месту учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика;

2) быть исправна, опломбирована в установленном порядке;

3) иметь фискальную память и эксплуатироваться в фискальном режиме.

 

25.Косвенный  налог

 

Косвенный налог — налог на товары и услуги, устанавливаемый в виде надбавки к цене или тарифу, в отличие  от прямых налогов, определяемых доходом  налогоплательщика.

Основные  виды косвенных налогов:

  Акциз — вид косвенного налога, устанавливаемый преимущественно  на предметы массового потребления  (табак, алкоголь и др.) внутри  страны, в отличие от таможенных  платежей, несущих ту же функцию,  но на товарах, доставляемых  из-за границы, а также коммунальные, транспортные и другие распространённые  услуги.

  Налог на добавленную стоимость  — вид косвенного налога; форма  изъятия в бюджет части добавленной  стоимости, которая создаётся  на всех стадиях процесса производства  товаров, работ и услуг и  вносится в бюджет по мере  реализации.

  Таможенная пошлина — вид косвенного  налога в виде взноса (платежа)  на импортные, экспортные и  транзитные товары, поступающие  в доход государственного бюджета.

  Экологический налог — вид  косвенного налога, связанный с  охраной окружающей среды.

 

26.Неналоговые  доходы

 

■ доходы от использования имущества, находящегося в государственной  или муниципальной собственности;