Проблемы исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц

2 300 000 / 118% * 18% = 350 848 руб.

Итого НДС к вычету : 1 792 800 + 350 848 = 2 143 648 руб.

Тогда НДС подлежащий уплате в бюджет составит:

4 561 017 – 2 143 648 = 2 417 369 руб.

Рассчитаем налог на прибыль, который предприятие должно заплатить в бюджет по окончании года.

Выручка от реализации собственной продукции без учета НДС составит:

24 000 000 – 3 661 017 = 20 338 983 руб.

Себестоимость реализованной продукции составит:

- материальные расходы - 4 400 000 руб.

- расходы на оплату труда - 3 040 000 + 20 000 = 3 060 000 руб.

- отчисления на социальные нужды  – 3 060 000 * 30% / 100% = 918 000 руб.

- амортизационные отчисления – 600 000 руб.

- прочие расходы – 5 560 000 руб.

Итого себестоимость – 14 538 000 руб.

Прибыль от продаж составит:

20 338 983 – 14 538 000 = 5 800 983 руб.

Налог на прибыль составит:

5 800 983 *20% / 100% = 1 160 197 руб.

Чистая прибыль предприятия составит:

5 800 983 – 1 160 197 = 4 640 784 руб.

 

 

 

Список использованной литературы

 

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая. Часть вторая. – М.: Омега-Л, 2010. – 704с.
2. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02, утверждено Приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н.
3. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденные Приказом Минфина РФ от 31.10.2000г. №94н
4. Агафонова В.М. Налог на имущество до и после вступления в силу главы 30 НК РФ // Налоговые известия московского региона. – 2009. -№ 10.
5. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник для вузов / Под ред. проф. Ю.А. Бабаева.- М.: Вузовский учебник, 2010. -525с.
6. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учеб. пособие / Под ред. проф. В.Д. Новодворского. – М.: ИНФРА-М, 2010. – 641с.
7. Волошин Д.А. Все новое о налоге на прибыль. – М.: Главбух, 2009. – 200с.
8. Викторова Н.Г.  Налоговое право. – СПб.: Питер, 2010. – (Серия «Краткий курс»).
9. Голикова Е. Налог на добавленную стоимость в инвестиционном процессе // Финансовая газета. – 2007. - №22.
10. Горбунов А.Р. Налоговое планирование и снижение финансовых потерь. - М.: СО Анкил, 2009. – 347с.
11. Дмитриева Н.Г., Дмитриев Д.Б. Налоги и налогообложение. – Ростов – н/д: Феникс, 2011. – 325 с.
12. Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практикум: учебное пособие. – М.: Проспект, 2012.
13. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение.  6-е изд. – СПб.: Питер, 2009. - (Серия «Краткий курс»).
14. Иванов М. Налог на имущество: правила упрощаются //Учет. Налоги. Право – Урал. – 2011. - № 16.
15. Карагод В.С., Худолеев В.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: Форум: ИНФРА – М, 2008. – 365 с.
16. Коваль Л.С. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учебно-методическое пособие.- М.: Гелиос АРВ, 2010.- 464с.
17. Кожинов В.Я. Бухгалтерский учет. Оценка прибыльности хозяйственных операций. - М., 2010. - 800 с.
18. Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в организациях. - М., 2009. - 720 с.
19. Козлова Е. П., Парашутин Н.В., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет. – М.: Финансы и статистика. 2011. – 560 с.
20. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. -М.: Инфра -М., 2009. - 584с.
21. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: ИНФРА – М, 2009. – 432 с.
22. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. –М.: МЦФЭР, 2006. – 352 с.
23. Пархачева М.А. Налог на прибыль и НДС: время перемен. – М.: ЭКСМО, 2011. – 324с.
24. Черник Д.Г. и др. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: ИНФРА – М, 2009. – 324 с.
25. Налоги и налогообложение / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – СПб.: Питер, 2010. – 256 с.

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложения

 

 

Приложение 1

Декларация по налогу на добавленную стоимость предприятия за налоговый период

Показатели	Значение
	тыс. руб.
Реализация товаров, а также передача имущественных прав	20 338 983
В том числе - по ставке 18%	20 338 983
- по ставке 10%	0
Сумма НДС с реализованных товаров	3 661 017
В том числе - по ставке 18%	3 661 017
- по ставке 10%	0
Суммы полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящей отгрузке товаров	5 900 000
В том числе - по ставке 18%	5 900 000
- по ставке 10%	0
Сумма НДС с авансов, всего	900 000
В том числе - по ставке 18%	900 000
- по ставке 10%	0
Итого исчислено НДС	4 561 017
Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету	1 792 800
Сумма налога, исчисленная с суммы оплаты, частичной оплаты, подлежащая вычету с даты отгрузки товаров	350 848
Общая сумма НДС, подлежащая вычету	2 143 648
Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет	2 417 369

 

 

Приложение 2

Отчет о финансовых результатах

Наименование показателя	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
Выручка от продажи товаров (работ, услуг)	20 338 983
Себестоимость проданных товаров (работ, услуг)	14 538 000
Валовая прибыль	5 800 983
Коммерческие расходы
Управленческие расходы
Прибыль (убыток) от продаж	5 800 983
Проценты к получению
Проценты к уплате
Доходы от участия в других организациях
Прочие доходы
Прочие расходы
Прибыль (убыток) до налогообложения	5 800 983
Текущий налог на прибыль	1 160 197
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	4 640 786