Отчет по практике в налоговой

12.Проведение зачетов и возвратов уплаченных сумм налогов, других обязательных платежей в бюджет, пени;

13. Возврат НДС по оборотам, облагаемым  по нулевой ставке;

14. Возврат подоходного налога, удержанного у источника выплаты;

15. Решение об изменении срока уплаты налогов

                         

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                               2. Управление налогового аудита

 

2.1 Положение об Управлении налогового аудита Налогового департамента по Западно-Казахстанской области

 

Управление налогового аудита (далее - Управление) является структурным 
подразделением Налогового департамента   по Западно-Казахстанской области   Министерства   финансов   Республики   Казахстан   (далее   - 
Департамент).

Управление в своей деятельности руководствуется Конституцией Республики Казахстан, законами, актами Президента и Правительства Республики Казахстан, иными нормативно-правовыми актами, а также настоящим Положением.

 

Структура, штатная численность Управления утверждается начальником 
Налогового департамента по Западно-Казахстанской области в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.

Структурное подразделение состоит из 2 ух отделов:

 

1. отдел налогового аудита;
2. отдел контроля качества налогового аудита;

 

Основные задачи, функции, права и обязанности Управления

Задача:

- проведение комплексных  документальных налоговых проверок  по вопросу исполнения налогового обязательства по всем (отдельным) видам налогов и других обязательных платежей в бюджет;

- обеспечения контроля за качественным проведением налоговых проверок, проводимых территориальными налоговыми управлениями;

Функции:

1) проведение документальных и комплексных налоговых проверок;

2) проведение тематических проверок по вопросу исполнения банками и 
организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операции, 
обязанностей, установленных налоговым кодексом;

3) проведение иных проверок предусмотренных налоговым законодательством;

 

Задача:

- обеспечение полноты  и своевременности поступления  налогов и других 
обязательных платежей в бюджет в пределах своей компетенции;

- обеспечение полноты  и своевременного поступления  доначисленных сумм 
налоговой задолженности в пределах своей компетенции;

-обеспечение полноты  и своевременности исчисления, удержания  и перечисления обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные 
фонды (далее - обязательные пенсионные взносы), исчисление и уплаты социальных отчислении в Государственный фонд социального страхования 
(далее - социальные отчисления) налогоплательщиками в ходе проведения налоговых проверок;

Функции:

1. осуществление контроля за качеством проводимых проверок, соблюдением 
   сроков проведения проверок, проводимых территориальными налоговыми 
   управлениями;
2. проведение анализа неэффективных и безрезультативных налоговых проверок (камеральный контроль актов и предписании);
3. обеспечение качества отчетности формы № 2-Н, проведение проверок по 
   правильности составления отчета № 2-Н территориальными налоговыми 
   управлениями;
4. контроль за правильностью составления протоколов об административных 
   правонарушениях, выявленных в ходе проверок;
5. контроль за своевременностью передачи административных материалов по 
   компетенции в юридическую службу для принудительного взимания через 
   суд, в случае не уплаты административных штрафов в установленные 
   законодательством сроки;
6. подготовка и передача материалов по фактам сокрытия налогов и других 
   обязательных платежей в бюджет,  безлицензионной деятельности,  по 
   признакам преднамеренного и ложного банкротства, выявленных в ходе 
   проверок в органы финансовой полиции;
7. контроль за своевременным качественным обеспечение полноты и своевременности исчисления, удержания и перечисления  обязательных 
   пенсионных взносов, исчисление и уплаты социальных отчислении в 
   Государственный фонд социального страхования в ходе проведения налоговых проверок;

7. Задача:

- контроль за соблюдением  налогового законодательства Республики  Казахстан;

- участие в совершенствовании налогового законодательства по вопросам проведения налоговых проверок;

Функции:

1) доведение до руководства и территориальных налоговых управлении анализа и      обобщения результатов налоговых проверок;

2. особый контроль за критериями оценки деятельности Управления и работников налогового аудита, а  также территориальных  налоговых управлении;
3. оказание методической и практической помощи в проведении проверок 
   территориальных налоговых управлении (проведение совещании, семинаров 
   с ТНУ);
4. внесение предложении по улучшению администрирования налогового 
   законодательства;

8. Права и обязанности:

Для осуществления своих функции Управление имеет право:

1. Обращаться к руководству Департамента за содействием в решении задач, 
   поставленных перед Управлением;
2. Вести служебную переписку с государственными органами и не государственными организациями по вопросам, отнесенным к компетенции Управления;
3. Запрашивать как в устном, так и в письменном порядке от структурных 
   подразделении Департамента необходимую для исполнения своих функции 
   информацию, документы, иные материалы;
4. В соответствии с законодательством принимать необходимые меры  воздействия на налогоплательщиков, нарушающих налоговое законодательство;
5. Иные права, предусмотренные законодательством Республики Казахстан.

Организация      деятельности      структурного      подразделения государственного органа

9. Управление обладает полномочиями, необходимыми для реализации его основных задач и функции, в соответствии с законодательными актами, актами Президента Республики Казахстан, иными   нормативными правовыми актами Республики Казахстан.
10. Управление возглавляет начальник назначаемый на должность и          освобождаемый от должности начальником Налогового департамента;
11. Начальник Управления осуществляет общее руководство деятельностью

управления налогового аудита и несет персональную ответственность за

выполнение возложенных на Управление задач и осуществление им своих

функции.

12. Начальник Управления представляет руководству Налогового департамента

предложение по структуре и штатному расписанию управления.

13. Начальник Управления:

- определяет функциональные  обязанности работников Управления, а также

порядок их взаимодействия;

- осуществляет контроль  за исполнением работниками своих  должностных

обязанностей;

- организует работу  по составлению планов работы  и представляет их на

утверждение начальнику Департамента;

-представляет Управление во взаимоотношениях со структурными подразделениями Департамента, в иных органах и организациях (в пределах

компетенции);

-осуществляет контроль  за соблюдением работниками Управления законодательства Республики Казахстан;

-представляет предложения начальнику Департамента о предоставлении отпуска, оказания материальной помощи, подготовки (переподготовки),

повышения квалификации, поощрения, выплаты надбавок, премирования и

наложении дисциплинарного взыскания работникам Управления;

осуществляет иные полномочия в соответствии с законами и актами

Президента Республики Казахстан.

14. Работники Управления осуществляют функциональные обязанности в 
    соответствии с законодательством Республики Казахстан и должностными 
    инструкциями, соблюдают трудовую и исполнительскую дисциплину, 
    обеспечивают сохранность документов на своих рабочих местах, хранят 
    государственные секреты и иную охраняемую законом тайну, осуществляют иные полномочия, определенные законодательством Республики Казахстан.
15. Документы, направляемые от имени Управления в другие структурные 
    подразделения по вопросам, входящим в компетенцию Управления, подписываются начальником Управления, а в случае отсутствия - лицом его 
    замещающим.

 

2.2 Функциональные обязанности главных специалистов Управления по работе с налогоплательщиками.

 

Главный специалист отдела аудита управления налогового аудита управления назначается и освобождается от занимаемой должности начальником НД по ЗКО в установленном порядке. Главный специалист отдела аудита управление налогового аудита в своей работе руководствуется законодательством РК, нормативно-правовыми актами, регулирующими его сферу деятельности, приказами. Распоряжениями государственного органа, правилами внутреннего трудового распорядка и должностной инструкцией.

Главный специалист отдела аудита управления налогового аудита обязан:

1. Проводит документальные налоговые проверки, то есть комплексные налоговые проверки по вопросу исполнения налогового обязательства по всем видам налогов и других обязательных платеже в бюджет;
2. Проводят тематические проверку по вопросу исполнения налогового обязательства по отдельным видам налогов и других обязательных платежей в бюджет;
3. Проводят тематические проверки по вопросу полноты и своевременности удержания и (или) перечисления обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды и социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования;
4. Проводят тематические проверки по вопросу исполнения банками и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, обязанностей, установленных Налоговым Кодексом;
5. Проводят тематические проверки по вопросу государственного контроля при применении трансфертных цен в международных деловых операциях по заданиям НК МФ РК;
6. Проводят тематические проверки по вопросу определение взаиморасчетов между налогоплательщиком и его дебиторами;
7. Проводят встречные проверки в отношении третьих лиц, в случае необходимости, а также по запросам НД других областей и правоохранительных органов;
8. Проводят дополнительные проверки на основании решения вышестоящего органа налоговой службы, рассматривающего жалобу налогоплательщика по результатам налоговой проверки;
9. Проводят налоговые проверки по заявлениям, сообщениям и жалобам налогоплательщиков;
10. При назначении проверок в государственных органах производят регистрацию предписаний на комплексные, тематические, встречные и дополнительные проверки в Управление комитета правовой статистики и специального учета по Западно-Казахстанской области (далее – УКПС и СУ по ЗКО);
11. Вводят и отправляют акты налоговых проверок в базу данных информационной системы «Электронный контроль налогового аудита» (далее – ИС ЭКНА) интегрированной налоговой информационной системы Республики Казахстан (далее – ИНИС РК), вручают уведомления о доначисленных в ходе проверок суммах налогов и штрафных санкций;
12. Осуществляют передачу уведомлений по актам проверок в отдел по работе с юридическими лицами;
13. По завершении налоговой проверки сдают талон в УКПС и СУ по ЗКО и отчитываются в отдел организационно-контрольной работы;
14. Готовят и передает материалов по фактам сокрытия налогов и других обязательных платежей в бюджет, где сумма доначисленных налогов превышает 2000 – кратный МРП, по безлицензионной деятельности, по признакам преднамеренного и ложного банкротства выявленных в ходе проверок, для передачи и Департамент по борьбе экономической и коррупционной преступностью (финансовая политика) (далее – ДБЭКП по ЗКО) для правовой оценки и принятия процессуального решения;
15. Обеспечивают исполнение налогового законодательства и соблюдение прав налогоплательщика;
16. Проводят совместные проверки с сотрудниками Департаментом таможенного контроля по Западно-Казахстанской области (далее – ДТК по ЗКО) у юридических лиц, участников внешне экономической деятельностью (далее – ВЭД);
17. Готовят предложение по координации работы с правоохранительными, финансовыми и другими контролирующими органами, проводят совместные проверки;
18. Представляют руководству отдела материалы проверок и вносят предложения о привлечении к административной ответственности предприятий и их должностных лиц, нарушившие налоговое законодательство;
19. Составляют протокола об административных правонарушениях, выявленных в ходе проверок;
20. Своевременно и качественно оказывает Государственные услуги по проведению налоговых проверок по заявлениям налогоплательщиков;
21. Своевременно и качественно оказывает Государственные услуги по изменению сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов;
22. Осуществляют контроль за своевременностью передачи административных материалов в юридический отдел для принудительного взимания через суд в случае не уплаты административных штрафов в установленные сроки;
23. По мере необходимости готовят и представляют начальнику отдела текущие информации, поступающие в отдел;
24. Предупреждение злоупотреблением служебным положением, искоренение коррупции;
25. Проводит анализ по результатам проведенных проверок для выявления групп налогоплательщиков, как правило, не соблюдавших налоговое законодательство;
26. Обобщает материалы проверок, готовит проекты писем, приказов и решений коллегии по устранению выявленных в ходе проверок недостатков и предложений по улучшению контрольной работы в нижестоящих комитетах;
27. Осуществляет контроль, за проведением документальных проверок нижестоящих налоговых управлений, правильности составления актов и применения штрафных санкций за нарушением, выявленные в ходе проверок;
28. Готовит и представляет в отдел сводного учета данные по отчету 2-Н и пояснительной записке к нему;
29. В отсутствии специалистов управления налогового аудита осуществлять взаимозаменяемость по текущей работе управления.

Главный специалист отдела аудита управления налогового аудита имеет право:

1. Вносить предложения по совершенствованию работы, связанной с обязанностями, предусмотренными данной должностной инструкцией;
2. Участвовать в разработке и реализации мер по предупреждению налоговых правонарушений;
3. Предоставлять разъяснения по вопросам, входящим в компетенцию отдела;
4. Запрашивать и получать от территориальных подразделений информацию по вопросам аудита юридических лиц;

Главный специалист отдела аудита управления налогового аудита юридических лиц несет ответственность за:

1. Своевременное и качественно исполнение должностных обязанностей, предусмотренных должностной инструкцией;
2. Соблюдение трудовой дисциплины и Кодекса чести государственного служащего;
3. Неразглашение сведений, составляющих государственную и служебную тайну;
4. За рациональное использование финансовых и материально-технических ресурсов, закрепленных отделом.

 

 

 

                                           

 

                                          

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                             Заключение

 

Налог - это установленный государством в лице уполномоченного органа в одностороннем порядке и в надлежащей правовой форме обязательный денежный или натуральный платеж в доход государства, производимый в определенных размерах, носящий безвозвратный, без эквивалентный и стабильный характер.

Налоговым обязательством признается обязательство налогоплательщика перед государством, возникающее в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, в силу которого налогоплательщик обязан встать на регистрационный учет в налоговом органе, определять объекты налогообложения и (или) объекты, связанные с налогообложением, исчислять налоги и другие обязательные платежи в бюджет, составлять налоговые формы, представлять налоговые формы, за исключением налоговых регистров, в налоговый орган в установленные сроки и уплачивать налоги и другие обязательные платежи в бюджет.

Государство в лице органа налоговой службы имеет право требовать от налогоплательщика исполнения его налогового обязательства в полном объеме, а в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения налогового обязательства применять способы по его обеспечению и меры принудительного исполнения в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.