Основные элементы налогового планирования

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

Дисциплина: Налоговое планирование

Перечислите основные элементы налогового планирования

Налоговое планирование – организация деятельности налогоплательщика направленная на минимизацию его налоговых обязательств не нарушая законодательства.

Элементами налогового планирования являются:

 – Налоговый календарь, предназначенный для четкого прогнозирования и контроля правильности исчисления и соблюдения сроков уплаты в бюджет требуемых налогов, а также представления отчетности в целях недопущения нарушений сроков отчетности, влекущих штрафные санкции;

– Учетная политика - выбранная предприятием совокупность способов ведения бухгалтерского и налогового учета; документ, который утверждается налогоплательщиком, поскольку законодательство в ряде случаев предоставляет ему возможность выбрать те или иные методы группировки и оценки фактов хозяйственной деятельности, способы погашения стоимости активов, методы определения выручки и др.

– Стратегия оптимизации налоговых обязательств, в соответствии с которой разрабатывается четкий план реализации;

– Налоговый контроль. Составление налогового бюджета является основой для осуществления контрольных действий со стороны руководителя предприятия и финансового менеджера. Снижению ошибок способствует применение принципов и процедур технологии внутреннего контроля налоговых расчетов. Кроме того, организация контроля предусматривает в первую очередь недопущение просрочки уплаты налогов. Однако следует не упускать любые возможности отсрочить уплату, если это допускает законодательство о налогах и сборах.

– Контроль состояния бухгалтерского учета и отчетности для получения оперативной, объективной информации о хозяйственной деятельности в целях адекватного налогового планирования; Состояние бухгалтерского и налогового учета, а также взаимодействие между ними должно строго соответствовать нормативно правовым актам; необходимо верное толкование законодательства о налогах и сборах и реагирование на постоянные изменения в нем. Разумеется, данные бухгалтерского учета и отчетности должны позволять получать необходимую информацию для налоговых целей.

– Налоговые льготы и организация сделок; Далеко не все хозяйствующие субъекты правильно и в полном объеме применяют льготы устанавливаемые законодательством по большинству налогов. Кроме того, необходим анализ возможных форм сделок (договоров) с учетом их налоговых последствий.

– Отчетно-аналитическая деятельность налогового менеджмента. Любая компания должна располагать информацией за несколько лет о том, какие приемы и способы налоговой оптимизации дали положительные результаты, по каким причинам они не достигнуты, какие факторы повлияли на конечный финансовый результат и т. п. Тем самым создается основа для факторного анализа деятельности компании, успешной разработке бизнес-плана и налогового бюджета.

Использованные источники:

1. Адамов Н.А.. Методы налогового планирования. – Н.А.Адамов // Налоговое планирование, – 2009 – №4, – С.10-11;
2. Жидкова Е.Ю. Налоговое планирование и совершенствование системы налогообложения, – Е.Ю.Жидкова// Экономический анализ: теория и практика, – 2011 – №3, – С.41;
3. Колчин С.П. Налогообложение. Учебное пособие, М.: Информационное агентство «ИПБ-БИНФА», – 2009, – 389 с.;
4. Попков Д.В. Совершенствование схемы налогового планирования коммерческого предприятия – Д.В. Попков // Налоги, – 2009, – №5, – С.34;
5. Платонова Н.А. Налоговое планирование на малых предприятиях, – М.: ИНФРА-М., – 2011 – 224 с.

__. __. 2014 г