Налоговые льготы для физических лиц

3) все  виды установленных действующим  законодательством РФ, законодательными  актами субъектов РФ, решениями  представительных органов местного  самоуправления компенсационных  выплат (в пределах норм, установленных  в соответствии с законодательством  РФ);

4) вознаграждения  донорам за сданную кровь, материнское  молоко и иную помощь;

5) алименты, получаемые налогоплательщиками;

6) суммы, получаемые налогоплательщиками в виде грантов (безвозмездной помощи), предоставленных для поддержки науки и образования, культуры и искусства в РФ международными, иностранными и/или российскими организациями по перечню таких организаций, утверждаемому Правительством РФ;

7) суммы,  получаемые налогоплательщиками  в виде международных, иностранных  или российских премий за выдающиеся  достижения в области науки  и техники, образования, культуры, литературы и искусства, средств  массовой информации по перечню  премий, утверждаемому Правительством  РФ;

8) суммы  единовременной материальной помощи, оказываемой налогоплательщикам:

в связи  со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством, а также  членам семей лиц, погибших в результате стихийных бедствий и т.д.;

в виде гуманитарной помощи (содействия), а также в  виде благотворительной помощи, оказываемой  зарегистрированными в установленном  порядке российскими и иностранными благотворительными организациями (фондами, объединениями);

из числа  малоимущих и социально незащищенных категорий граждан в виде сумм адресной социальной помощи, оказываемой  за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и внебюджетных фондов в соответствии с программами, утверждаемыми соответствующими органами государственной власти;

пострадавшим  от террористических актов на территории РФ, а также членам семей лиц, погибших в результате террористических актов  на территории РФ, независимо от источника  выплат;

работодателями  при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка, но не более 50000 на каждого  ребенка;

8.1) вознаграждения, выплачиваемые за счет средств  федерального бюджета за оказание  ими содействия федеральным органам  исполнительной власти в выявлении,  предупреждении, пресечении и раскрытии  террористических актов, выявлении  и задержании лиц, подготавливающих, совершающих такие акты, за содействие  органам федеральной службы безопасности  и федеральным органам исполнительной  власти, осуществляющим оперативно-розыскную  деятельность;

9) суммы  полной или частичной компенсации  стоимости путевок, за исключением  туристических, выплачиваемой работодателями  своим работникам и (или) членам  их семей, инвалидам, не работающим  в данной организации, в находящиеся  на территории РФ санаторно-курортные  и оздоровительные учреждения, а  также суммы полной или частичной  компенсации стоимости путевок  для детей, не достигших возраста 16 лет, в находящиеся на территории  РФ санаторно-курортные и оздоровительные  учреждения;

10) суммы,  уплаченные работодателями, оставшиеся  в их распоряжении после уплаты  налога на прибыль организаций,  за лечение и медицинское обслуживание  своих работников, их супругов, их  родителей и их детей при  условии наличия у медицинских  учреждений соответствующих лицензий, а также наличия документов, подтверждающих  фактические расходы на лечение  и медицинское обслуживание;

11) различные  виды стипендий учащимся;

12) суммы  оплаты труда и другие суммы  в иностранной валюте, получаемые  налогоплательщиками от финансируемых  из федерального бюджета государственных  учреждений или организаций, направивших  их на работу за границу, - в  пределах норм, установленных в  соответствии с действующим законодательством  об оплате труда работников;

13) доходы  налогоплательщиков, получаемые от  продажи выращенных в личных  подсобных хозяйствах, находящихся  на территории Российской Федерации,  скота, кроликов, нутрий, птицы, диких  животных и птиц (как в живом  виде, так и продуктов их убоя  в сыром или переработанном  виде), продукции животноводства, растениеводства,  цветоводства и пчеловодства  как в натуральном, так и  в переработанном виде;

14) доходы  членов крестьянского (фермерского)  хозяйства, получаемые в этом  хозяйстве от производства и  реализации сельскохозяйственной  продукции, а также от производства  сельскохозяйственной продукции,  ее переработки и реализации, - в течение пяти лет, считая  с года регистрации указанного  хозяйства;

15) доходы  налогоплательщиков, получаемые от  сбора и сдачи лекарственных  растений, дикорастущих ягод и  т.д.;

16) доходы (за исключением оплаты труда  наемных работников), получаемые  членами зарегистрированных в  установленном порядке родовых,  семейных общин малочисленных  народов Севера, занимающихся традиционными  отраслями хозяйствования, от реализации  продукции, полученной в результате  ведения ими традиционных видов  промысла;

17) доходы  от реализации пушнины, мяса  диких животных и иной продукции,  получаемой физическими лицами  при осуществлении любительской  и спортивной охоты;

18) доходы  в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц  в порядке наследования, за исключением  вознаграждения, выплачиваемого наследникам  (правопреемникам) авторов произведений  науки, литературы, искусства, а  также открытий, изобретений и  промышленных образцов;

18.1) доходы  в денежной форме и натуральной  форме, получаемые физическими  лицами в порядке дарения, за  исключением дарения недвижимого  имущества, транспортных средств,  акций, долей, паев, доходы, полученные  в порядке дарения, освобождаются  от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый  являются членами семьи и/или  близкими родственниками в соответствии  с Семейным кодексом РФ;

19) доходы, полученные от акционерных обществ  или других организаций: - акционерами  этих акционерных обществ или  участниками других организаций  в результате переоценки основных  фондов (средств) в виде дополнительно  полученных ими акций или иных  имущественных долей, распределенных  между акционерами или участниками  организации пропорционально их  доле и видам акций, либо  в виде разницы между новой  и первоначальной номинальной  стоимостью акций или их имущественной  доли в уставном капитале;

акционерами этих акционерных обществ или  участниками других организаций  при реорганизации, предусматривающей  распределение акций (долей, паев) создаваемых  организаций среди акционеров реорганизуемых организаций и конвертацию акций  реорганизуемой организации в акции  создаваемой организации либо организации, к которой осуществляется присоединение;

20) призы  в денежной и (или) натуральной  формах, полученные спортсменами, в  том числе спортсменами-инвалидами, за призовые места на важных  Олимпийских, Параолимпийских и  Сурдоолимпийских играх, Всемирных  шахматных олимпиадах, чемпионатах  и кубках мира, Европы и РФ  от официальных организаторов  или на основании решений органов  государственной власти и органов  местного самоуправления;

21) суммы,  платы за обучение налогоплательщика  по основным и дополнительным  общеобразовательным и профессиональным  образовательным программам, его  профессиональную подготовку и  переподготовку в российских  учреждениях, имеющих соответствующий  статус;

22) суммы  оплаты за инвалидов организациями  или индивидуальными предпринимателями  технических средств профилактики  инвалидности и реабилитацию  инвалидов, а также оплата приобретения  и содержания собак-проводников  для инвалидов;

23) вознаграждения, выплачиваемые за передачу в  государственную собственность  кладов;

24) доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями  от осуществления ими тех видов  деятельности, по которым они  являются плательщиками единого  налога на вмененный доход  для отдельных видов деятельности, а также при налогообложении  которых применяется упрощенная  система налогообложения и система  налогообложения для сельскохозяйственных  товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный  налог);

25) суммы  процентов по государственным  казначейским обязательствам, облигациям  и другим государственным ценным  бумагам бывшего СССР, Российской  Федерации и субъектов Российской  Федерации, а также по облигациям  и ценным бумагам, выпущенным  по решению представительных  органов местного самоуправления;

26) доходы, получаемые детьми-сиротами и  детьми, являющимися членами семей,  доходы которых на одного члена  не превышают прожиточного минимума, от благотворительных фондов, зарегистрированных  в установленном порядке, и  религиозных организаций;

27) доходы  в виде процентов, получаемые  налогоплательщиками по вкладам  в банках, находящихся на территории  РФ, если:

проценты  по рублевым вкладам выплачиваются  в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка РФ, увеличенной  на пять процентных пунктов, в течение  периода, за который начислены указанные  проценты;

установленная ставка не превышает 9 процентов годовых  по вкладам в иностранной валюте;

проценты  по рублевым вкладам, которые на дату заключения договора либо продления  договора были установлены в размере, не превышающем действующую ставку рефинансирования Центрального банка  РФ, увеличенную на пять процентных пунктов, при условии, что в течение  периода начисления процентов размер процентов по вкладу не превышался и с момента, когда процентная ставка по рублевому вкладу превысила  ставку рефинансирования Центрального банка РФ, увеличенную на пять процентных пунктов, прошло не более 3 лет;

28) доходы, не превышающие 4 000 рублей, полученные  по каждому из следующих оснований  за налоговый период:

стоимость подарков, полученных налогоплательщиками  от организаций или индивидуальных предпринимателей;

стоимость призов в денежной и натуральной  формах, полученных налогоплательщиками  на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства  Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной  власти или представительных органов  местного самоуправления;

суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в  связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту;

возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости  приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом. Освобождение от налогообложения предоставляется  при представлении документов, подтверждающих фактические расходы на приобретение этих медикаментов;

стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и  других мероприятиях в целях рекламы  товаров (работ, услуг);

суммы материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными  организациями инвалидов;

29) доходы  солдат, матросов, сержантов и старшин,  проходящих военную службу по  призыву, а также лиц, призванных  на военные сборы, в виде  денежного довольствия, суточных  и других сумм, получаемых по  месту службы, либо по месту  прохождения военных сборов;

30) суммы,  выплачиваемые физическим лицам  избирательными комиссиями, а также  из средств избирательных фондов  кандидатов на замещение различных  выборных должностей и избирательных  фондов партий за выполнение  этими лицами работ, непосредственно  связанных с проведением избирательных  кампаний;

31) выплаты,  производимые профсоюзными комитетами (в том числе материальная помощь) членам профсоюзов за счет  членских взносов, за исключением  вознаграждений и иных выплат  за выполнение трудовых обязанностей, а также выплаты, производимые  молодежными и детскими организациями  своим членам за счет членских  взносов на покрытие расходов, связанных с проведением культурно-массовых, физкультурных и спортивных мероприятий;

32) выигрыши  по облигациям государственных  займов Российской Федерации  и суммы, получаемые в погашение  указанных облигаций;