Налоги и налогообложение

покрытием до 1 января 2007 года.

 

3. Практическая часть

Задача 1.

Рассчитать сумму авансового платежа по единому сельскохозяйственному налогу.

Известно:

1. доходы организации, являющейся сельскохозяйственным товаропроизводителем, от продажи продукции собственного производства за первое полугодие текущего года составили 4000 тыс. руб.;

2) доходы от сдачи имущества в аренду за отчетный период составили 420 тыс. руб.;

3) материальные расходы  в первом полугодии составили  1300 тыс. руб.;

4) амортизация основных  средств – 320 тыс. руб.;

5) расходы на оплату  труда за первое полугодие  – 1300 тыс. руб.;

6) расходы на обязательное страхование работников и имущества за отчетный период – 390 тыс. руб.;

7) расходы на содержание  служебного автотранспорта –  180 тыс. руб.;

8) прочие расходы составили  80 тыс. руб.

Решение:

Налоговой базой для  исчисления ЕСХН является денежное выражение доходов, уменьшенной на величину расходов. Налоговая ставка установлена в размере 6%. Следовательно, сумма ЕСХН равна:

ЕСХН = (4000 + 420 – 1300 – 320 – 1300 – 390 – 180 – 80) х 6% = 850 х 6%= =51 тыс. руб.

Задача 2.

Определите сумму водного налога, подлежащего уплате по итогам налогового периода.

Известно:

Предприятие теплоэнергетики  «ТЭЦ» произвело в первом квартале забор воды в бассейне реки Кубань для технологических нужд в объеме 15 тыс. куб. м. из поверхностных источников и 12 тыс. куб. м. из подземных источников.

Решение:

Согласно налоговому законодательству налоговым периодом по водному налогу установлен квартал. Налоговые ставки при заборе воды реки Кубань равны:

- из поверхностных  водных объектов 480 руб./тыс. куб.  м 

- из подземных водных объектов 570 руб./тыс. куб. м

Таким образом, водный налог  составит:

15 х 480 + 12 х 570 = 14040 руб.

 

Тестовые задания.

1. К элементам налогообложения  относятся:

б) налоговая база;

2. Основными целями  налоговой политики в РФ являются:

а) обеспечение фискальной функции налогов;

б) обеспечение высоких  устойчивых темпов роста ВВП;

3. Не подлежит налогообложению  НДС реализация:

а) медицинских товаров  отечественного и зарубежного производства по перечню, утвержденному Правительством РФ;

б) важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники;

в) протезно-ортопедических изделий;

4. В объекты обложения страховыми взносами в ПФ РФ, ФСС РФ, федеральный ФОМС не включаются:

б) пособия по уходу  за больным ребенком;

в) вознаграждения в натуральной  форме;

г) единовременная материальная помощь в связи со смертью члена семьи.

5. Правом перехода  на упрощенную систему налогообложения  пользуются организации, доход  от реализации которых не превысит:

45 млн. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая). Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая). Федеральный закон от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями).
3. Федеральный закон Федеральный закон от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (с последующими изменениями и дополнениями).
4. Косов М.Е., Крамаренко Л.А., Оксанова Т.Н. Налогообложение имущества и доходов физических лиц: учеб. Пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности «Налоги и налогообложение – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012
5. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика. Учебник – ЮРАЙТ-ИЗДАТ, 2012
6. www1.minfin.ru – официальный сайт Министерства Финансов РФ
7. www.nalog.ru – официальный сайт Федеральной налоговой службы