Налог на доходы физических лиц

Форму №2-НДФЛ заполняют  на основании данных налоговой карточки по учету доходов и налога (форма  №1-НДФЛ). Такую карточку организация  ведет по каждому сотруднику.

Отчитывается организация  по НДФЛ до 1 апреля года, следующего за отчетным.

Если сотрудник увольняется  в течение года, справка ему  выдается по его требованию в любой  момент.

Если какой-то показатель, предусмотренный в справке, отсутствует, то эту строку не заполняют. Все суммы, за исключением НДФЛ, отражают в  рублях и копейках. Удержанную величину НДФЛ отражают в справке в целых рублях.

В справке нужно указать  коды:

- видов документов, удостоверяющих  личность;

- полученных доходов;

- налоговых вычетов;

- регионов РФ.

Справку заполняют на компьютере, оформлять от руки, а также вносить  исправления запрещено.

ООО «ВОЛНА» сдает справки на диске.

Для этого сначала приносит в налоговую инспекцию несколько  пустых дисков, на котором запишут специальную программу. Затем она устанавливается на своем компьютере.

Прямо в программе заполняются справки о доходах сотрудников. При необходимости можно их распечатать.

В программе содержится форма  специального реестра (списка всех справок). Нужно распечатать 2 экземпляра этого  реестра, а заполненные в программе  справки записать на пустую дискету.

Диск с заполненными справками и 2 экземплярами реестра нужно сдать в налоговую инспекцию.

Налоговый инспектор в  присутствии представителя «ВОЛНА» проверяет диск. Если все нормально, инспектор составит 2 экземпляра протокола приема сведений о доходах физических лиц на магнитных носителях. На обоих экземплярах нужно поставить подпись и печать фирмы.

После проверки 1 экземпляр реестра инспектор отдаст организации.

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

 

Создание Налогового кодекса преследовало много целей. Одной из них является выведение высоких доходов физических лиц из теневого оборота, то есть их легализация. Для достижения этой цели вводится единая ставка подоходного  налога, вводятся дополнительные имущественные  и социальные вычеты, а также особый порядок их предоставления. Однако, эти меры, в частности единую ставку налога, можно рассматривать лишь в качестве временных, так как  задачи подъема отечественной экономики, в общем, и улучшения благосостояния граждан в частности не могут  быть решены только в рамках Налогового Кодекса.

Необходимо упомянуть о том, что на введение единой ставки подоходного  налога имеется и противоположное  мнение. Отсутствие прогрессивной шкалы  нарушает элементарный принцип справедливости обложения. В сложившейся ситуации будет происходить равное обложение  в условиях большой дифференциации доходов, особенно такой, как в России.

Наличие льгот и вычетов обеспечивает лишь незначительную прогрессивность  налога даже при простой ставке, так как чем выше уровень дохода налогоплательщика, тем меньшую  доле в его доходе составляет необлагаемая часть и тем выше средняя ставка налога на доходы. А в целом, применяемые  вычеты по НДФЛ в РФ носят лишь явочный  характер и практически не выполняют  свою регулирующую функцию, так как  абсолютная величина указанных, например, социальных вычетов много меньше даже минимального прожиточного минимума.

Обложение физических лиц подоходным налогом в РФ имеет много особенностей и вопросов. Огромное количество проблем  и вопросов вызывает налогообложение  предпринимателей, трудности в оценке доходов, проблемы двойного налогообложения.

В РФ действенная система контроля за чрезмерными доходами физических лиц, слабо применяются информационные технологии для повышения эффективности  налоговой системы.

От законодательной власти страны, государственных налоговых органов  в современных условиях требуется  осуществление детального анализа  экономического развития, дальнейшего  совершенствования налоговой системы  с целью ускорения экономического развития страны.

Правильно построенная и отлаженная система налогообложения является основой для реализации функций  государства, и эффективность налогообложения  зависит от того, насколько правильно  определены подходы к налогообложению  доходов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

 

1. Российская Федерация. Конституция (1993). Конституция Российской

Федерации [Текст]: офиц. текст. - М.: Маркетинг, 2001. - 39 с.

2. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть 1 от 31.07.1998 N 146-ФЗ [Текст]: [принят третьей сес. Верхов. Совета РФ шестого созыва 11 июня 2001 г.]: офиц. текст: посостоянию на 15 нояб. 2001 г. / М-во юстиции Рос. Федерации. - М: Маркетинг, 2001. - 159 с.
3. Федеральный закон от 30.12.2006 N 269-ФЗ "об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами» (принят ГД ФС РФ 22.12.2006)
4. Баранова, Л.Г., Налогообложение юридических и физических лиц [Текст]/ Л.Г. Баранова, О.В. Врублевская, Т.Е. Косарева. СПб: Политехника, 2011. – 256 с.
5. Брызгалина, А.В. Налоги и налоговое право [Текст] Учебное пособие / А.В. Брызгалина. - М.: "Аналитика-Пресс", 2010. – 423 с.
6. Викторова, Н.Г. «Налоговое право» [Текст] / Н.Г. Викторова, Г.П. Харченко. – М.: «Питер», 2009 – 187с.
7. Евстигнеева, Е.Н. Налоги, налогообложение и налоговое законодательство [Текст]/ Е.Н. Евстигнеева. - СПб.: Питер, 2010. – 246 с.
8. Иванова, Н.Г. Налоги и налогообложение [Текст] Учебное пособие /  - Н.Г. Иванова, Е.А.  Вайс.  СПб: Питер, 2009. – 159 с.
9. Кучеров, И.И. Налоговое право России [Текст] Курс лекций /  И.И. Кучеров - М.: Учебно-консультационный центр "ЮрИнфоР", 2011. – 412 с.
10. Майбуров, И.А. «Налоги и налогообложение» [Текст] учебник для студентов вузов /  И.А. Майбуров. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 655с.
11. Мельник, Д.Ю. Налоговый менеджмент [Текст]/ Д.Ю. Мельник - М.: Финансы и статистика, 2011. – 228 с.
12. Миляков, Н.В. Налоги и налогообложение [Текст] Практикум / Н.В. Миляков - М.: ИНФРА-М, 2010. – 198 с
13. Окунева, Л.С. Налоги и налогообложение в России [Текст] Учебник / Л.С. Окунева - М.: Финстатинформ, 2011. – 208 с.
14. Турсина, Е.А. Заработная плата: начисления, выплаты, налоги [Текст] Практическое пособие / Е.А. Турсина, - Омега – Л, 2009. – 324 с.
15. Остапенко, В.В. Финансы предприятия [Текст] Учебное пособие / В.В. Остапенко. - М.: Омега-Л, 2009. - 304 с.
16. Практическое пособие по НДФЛ – Консультант Плюс, 17.09.2009
17. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации Учебник для вузов. [Текст]/ В.Г. Пансков - М.: Книжный мир, 2011. – 244 с.
18. Пепеляева, С. Г. Основы налогового права [Текст]/ С. Г. Пепеляева М.: Аналитика-Пресс, 2009. – 247 с.
19. Русаковский, И.Г. Налоги и налогообложение [Текст] Учебное пособие для вузов/ И.Г. Русаковский, В.А. Кашина - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2010. – 178 с.
20. Селезнева, Н.Н. Налоги и налоговая система России. [Текст] Схемы, комментарии, тесты, задачи/ Селезнева Н.Н. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – 179 с.
21. Топорин, Б.Н. «Комментарий к Налоговому кодексу РФ» [Текст] /   Б.Н. Топорин, Г.А. Гаджиев, Р.Ф. Захарова. – М.: «Юристъ», 2008. – 187с.
22. Черник, Д.Г. Налоги и налогообложение [Текст] Учебник/ Д.Г. Черник. М.: ИНФРА-М, 2011. – 191 с.
23. Черник, Д.Г. Налоги [Текст] Учебное пособие / Д.Г. Черник - М.: Финансы и статистика, 2009. – 356 с.
24. Черник, Д.Г.Основы налоговой системы [Текст] Учебник для вузов / Д.Г. Черник, А.П. Починок, В.П. Морозов - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – 238 с.
25. Юткина, Т.Ф. Налоги и налогообложение. Учебник. [Текст]/ Т.Ф. Юткина - М.: ИНФРА-М, 2010. – 310 с.