Контрольная работа по "Налообложение юридических и физических лиц"

Содержание: 
 
 

Введение……………………………………………………………………………………….3 

1. Налогообложение юридических лиц. Налог на игорный бизнес.

Задача № 1………………………………………………………………………….......7

2. Налогообложение физических лиц. Налог на имущество физических лиц.

Задача № 2……………………………………………………………………………..15

3. Налоговые последствия хозяйственных договоров. Договор мены.

Задача № 3…………………………………………………………………………......19 

Используемая  литература…………………………………………………………………….20 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение. 

 
Одна из самых острых проблем экономики России - нехватка финансовых ресурсов. Наиболее приемлемым способом решения данной проблемы может быть налоговое регулирование - система особых мероприятий в области налогообложения, направленных на вмешательство государства в рыночную экономику в соответствии с принятой правительством концепцией экономического роста. Налоговое регулирование охватывает всю экономику в целом.

Одним из аспектов налогового регулирования  является взимание налогов с населения. В мировой практике налогообложение  населения играет если не определяющую, то одну из главных ролей в регулировании экономики. Через систему косвенного и подоходного налогообложения государство воздействует на личное потребление и платежеспособный спрос населения путем установления необлагаемых минимумов, освобождения (полного или частичного) отдельных доходов и групп товаров от соответствующих налогов. Через регулирование платежеспособного спроса населения государство влияет на производство и предложение товаров и услуг, на личные сбережения и инвестиции.

Цель  выполнения курсового проекта по дисциплине «Налогообложение юридических  и физических лиц» заключается в  том, чтобы закрепить знания, полученные  ходе изучения теоретического материала, сформировать четкое представление  о налогах и сборах и их видах, научиться на практике проводить расчет сумм налогов и сборов, подлежащие уплате в бюджет юридическими и физическими лицами.

В работе были рассмотрены лишь основные моменты взимания налогов с населения, так как это тема неисчерпаема и до настоящего времени многие методологические аспекты налогообложения трактуются учеными и практиками неоднозначно. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.Налогообложение юридических лиц 

Налог на игорный бизнес 

    Игорный бизнес – предпринимательская деятельность, связанная с извлечением организациями или индивидуальными предпринимателями доходов в виде выигрыша и (или) платы за проведение азартных игр и (или) пари, не являющаяся реализацией товаров (имущественных прав), работ или услуг; 

Организатор игорного заведения, в том числе букмекерской конторы (далее в настоящей главе – организатор игорного заведения), - организация или индивидуальный предприниматель, которые осуществляют в сфере игорного бизнеса деятельность по организации азартных игр, за исключением азартных игр на тотализаторе; 

Организатор тотализатора – организация или индивидуальный предприниматель, которые осуществляют в сфере игорного бизнеса посредническую деятельность по организации азартных игр по приему ставок от участников взаимных пари и (или) выплате выигрыша; 

Участник – физическое лицо, принимающее участие в азартных играх и (или) пари, проводимых организатором игорного заведения (организатором тотализатора); 

Азартная игра – основанное на риске соглашение о выигрыше, заключенное двумя или несколькими участниками между собой либо с организатором игорного заведения (организатором тотализатора) по правилам, установленным организатором игорного заведения (организатором тотализатора); 

Пари – основанное на риске соглашение о выигрыше, заключенное двумя или несколькими участниками между собой либо с организатором игорного заведения (организатором тотализатора), исход которого зависит от события, относительно которого неизвестно, наступит оно или нет; 

Игровой стол – специально оборудованное у организатора игорного заведения место с одним или несколькими игровыми полями, предназначенное для проведения азартных игр с любым видом выигрыша, в которых организатор игорного заведения через своих представителей участвует как сторона или как организатор; 

Игровое поле – специальное место на игровом столе, оборудованное в соответствии с правилами азартной игры, где проводится азартная игра с любым количеством участников и только с одним представителем организатора игорного заведения, участвующим в указанной игре; 

Игровой автомат – специальное оборудование (механическое, электрическое, электронное или иное техническое оборудование), установленное организатором игорного заведения и используемое для проведения азартных игр с любым видом выигрыша без участия в указанных играх представителей организатора игорного заведения; 

Касса тотализатора или букмекерской конторы – специально оборудованное место у организатора игорного заведения (организатора тотализатора), где учитывается общая сумма ставок и определяется сумма выигрыша, подлежащая выплате. 
 
 

Налог на игорный бизнес — налог с организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса. А именно с предпринимателей, имеющих игровые столы, игровые автоматы, кассы тотализатора, кассы букмекерской конторы. Это региональный налог. 

Налоговая база определяется отдельно как общее  количество соответствующих объектов налогообложения. 

Объектами налогообложения  признаются: 

1) игровой стол; 

2) игровой автомат; 

3) касса тотализатора; 

4) касса букмекерской конторы 

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов  РФ в пределах, установленных Налоговым  кодексом РФ и взимаются ежемесячно: 

• за один игровой стол — от 25000 до 125000 рублей;
• за один игровой автомат — от 1500 до 7500 рублей;
• за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы — от 25000 до 125000 рублей.

 

Налоговым периодом признается календарный месяц. 

В случае, если ставки налогов не установлены законами субъектов Российской Федерации, они  устанавливаются исходя из минимальных значений установленных Налоговым Кодексом. Главой 29 Налогового Кодекса РФ регламентируется порядок исчисления и уплаты налога, устанавливаются сроки для уплаты налога и ответственность за их нарушение.  

Так, каждый объект налогообложения подлежит регистрации в налоговом органе по месту установки этого объекта налогообложения не позднее, чем за два рабочих дня до даты установки каждого объекта налогообложения. Регистрация производится налоговым органом на основании заявления налогоплательщика о регистрации объекта налогообложения с обязательной выдачей соответствующего свидетельства. Форма указанного заявления и форма указанного свидетельства утверждаются Министерством финансов Российской Федерации. 

 Сумма налога  исчисляется налогоплательщиком самостоятельно как произведение налоговой базы, установленной по каждому объекту налогообложения, и ставки налога, установленной для каждого объекта налогообложения. Для игровых столов существует одна особенность: в случае, если один игровой стол имеет более одного игрового поля, ставка налога по указанному игровому столу увеличивается кратно количеству игровых полей. 
 
 
 

Налог, подлежащий уплате по итогам налогового периода, уплачивается налогоплательщиком в  бюджет по месту регистрации в  налоговом органе объектов налогообложения, указанных в пункте 1 статьи 366 настоящего Кодекса, не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий налоговый период, в соответствии со статьей 370 настоящего Кодекса. 

(в ред. Федеральных  законов от 30.06.2004 N 60-ФЗ, от 27.07.2010 N 229-ФЗ) 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задача 1. 

.Реализованы материалы на сумму 35400 д.е., в том числе НДС – 5400 д.е., учетная стоимость которых 28000 д.е., проданы основные средства на сумму 106200 д.е.. в том числе НДС – 16200 д.е., первоначальная стоимость которых 217500 д.е.. сумма начисленной амортизации на момент реализации 164000 д.е. Получено и оприходовано материалов в отчетном периоде на сумму 17700 д.е., в том числе НДС – 2700 д.е., запасных частей на сумму 59000 д.е., в том числе НДС – 9000 д.е., комплектующих изделий на сумму 23600 д.е., в том числе НДС – 3600 д.е. Оплата за запасные части и комплектующие изделия произведена в данном отчетном периоде. Получен аванс под предстоящую поставку на сумму 130000 д.е., перечислен аванс на сумму 50000 д.е. реализована продукция на сумму 236000 д.е., в том числе НДС 36000 д.е., фактическая себестоимость которой составила 170000 д.е., в том числе 18000 д.е. сверхнормативные расходы, заработная плата 50000 д.е., расходы на рекламу 10000 д.е. Получены доходы по государственным ценным бумагам 16000 д.е., начислены и получены пени за невыполнение условий хозяйственных договоров на сумму 14000 д.е., оплачены пени за невыполнение условий хозяйственных договоров на сумму 16000 д.е., начислены налоги, относимые на финансовые результаты 8000 д.е., оплачены пени за несвоевременную уплату налогов в бюджет на сумму 1200д.е. На балансе организация имела следующие остатки по счетам на начало и конец отчетного периода 

№№  счетов	Остатки на 01.01	Остатки на 01.02	Остатки на 01.03	Остатки на 01.04
01	140000	150000	150000	160000
02	60000	70000	80000	85000
04	120000	160000	160000	140000
05	50000	60000	60000	60000
03	20000	30000	30000	30000
10	30000	40000	40000	40000

Рассчитать:    1. налог на прибыль 2. НДС 3. налог на имущество                        4. Страховые взносы 
 

1.Налог на прибыль: 

П= (Др - Рр)- (Двн - Рвн) 

Д реализации           Р реализации                    Д внереализационные            Р внереализационные 

35400-5400                28000                                                       14000                                        16000

106200-16200            217500-164000                                                                                           8000

236000-36000            170000-18000                                                                                         налог на                                    

                                                                                                                                                 имущ.570,625

___________              ____________                                      __________                           ___________

320000 д.е.                 233500  д.е.                                          14000  д.е.                           24570,625 д.е.