Контрольная работа по «Налоги и налогообложение»

Рассчитать сумму НДС, начисленную в бюджет; сумму НДС, принятую к вычету; сумму налога к уплате в бюджет. Указать сроки предоставления налоговой декларации и сроки уплаты налога.

Решение:

Согласно п.1 статьи 173 Налогового Кодекса сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьей 171 Налогового Кодекса.

Моментом определения налоговой базы согласно подпункта 2 пункта 1 статьи 167 Налогового Кодекса РФ является наиболее ранняя из следующих дат: день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Согласно п.1 статьи 154 Налогового Кодекса РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено настоящей статьей, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 Налогового Кодекса, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.

При получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога.

Налоговые вычеты производятся в соответствии с пунктом 1 статьи 171 Налогового Кодекса РФ, так как налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 Налогового Кодекса, на установленные налоговые вычеты, и пунктом 1 статьи 172 Налогового Кодекса РФ согласно которому налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 Налогового Кодекса РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6 - 8 статьи 171 Налогового Кодекса. 
      1. При приобретении ООО «Восход» у ЗАО «Заря» партии сырья налоговый вычет при расчете НДС составляет 9000 рублей, так как товар оприходован и есть счет-фактура;

2. При приобретении ООО «Восход» товаров на сумму 35000 рублей, налогового вычета нет, так как нет счет-фактуры;

3. Рассчитаем сумму НДС, начисленную в бюджет

Для этого сумму НДС, начисленную в бюджет примем за Х. Отсюда следует 

82600 – 118%

Х – 18%

Х = 82600*18%/118%

Х = 12600 рублей – сумма НДС, начисленная в бюджет.

Рассчитаем сумму налога к уплате в бюджет.

12600 – 9000 = 3600 рублей – сумма налога  к уплате в бюджет.

Согласно пункта 1 статьи 174 Налогового Кодекса РФ уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 Налогового Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. Согласно пункту 5 статьи 174 налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего   за истекшим налоговым периодом.