Контрольная работа по «Налоги и налогообложение»

 

Задание 8

Валовая прибыль предприятия, полученная за отчетный период составила 135 657 тыс. р.,  в том числе доходы  по операциям с ценными бумагами  – 21 514 тыс. р. 

За отчетный период предприятием произведены следующие расходы  из прибыли:

- приобретено и введено  в эксплуатацию основных средств производственного назначения на сумму 87 000 тыс. р., из них оплачено поставщикам за счет собственных средств организации – 75%, за счет кредитных средств – 25%;

- благотворительная помощь  городскому детскому дому –  15 000 тыс. р.;

- безвозмездная помощь  другому коммерческому предприятию  – 2 500 тыс. р.

Рассчитать налог на прибыль  за отчетный период по основной ставке.

 

 

Решение:

 

Сумма, направленная на благотворительную  помощь детскому дому составляет 11,1% (15 000 * 100 / 135 657) балансовой прибыли, что превышает 5% следовательно, она облагается налогом на прибыль

Рассчитаем налог на прибыль  по основной ставке:

(135 657 – 21 514 – 87 000 – 15 000) * 0,24 = 2 914,32

 

 

 

Задание 9

Сельскохозяйственное предприятие, применяющее единый налог для  производителей сельскохозяйственной продукции, получило в течение 1-го квартала следующие результаты:

1. выручка от реализации  сельскохозяйственной продукции  с учетом НДС:

за январь – 80 155 тыс. р.;

за февраль – 83 845 тыс. р.;

за март – 72 364 тыс. р.

2. выручка от реализации  пиломатериалов собственного производства  с учетом НДС:

за январь – 8 564 тыс. р.;

за февраль –  9 541тыс. р.;

за март –  10 998 тыс. р.

3. выручка от реализации  основных средств с  учетом  НДС:

за февраль – 7 514 тыс. р. (остаточная стоимость – 5 985 тыс. р.).

4. себестоимость реализованной  продукции:

за январь – 67 546 тыс. р.;

за февраль – 65 962 тыс. р.;

за март – 51 387 тыс. р.

5. внереализационные доходы:

за январь –  658 тыс. р.;

за февраль –  186 тыс. р.;

за март –  81 тыс. р.

6. внереализационные расходы:

за январь – 841 тыс. р.;

за февраль –  95тыс. р.;

за март –  199 тыс. р.

Рассчитать за отчетный период сумму единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции и  указать сроки его уплаты. Составить  налоговую декларацию.

 

Решение:

 

Сумма единого налога = Валовая  прибыль (ВП) * Стнал.с/х

ВП = Прибыль от реализации продукции + Доходы внереализационные  – Расходы внереализационные

Прибыль от реализации продукции = Выручка от реализации – Затраты

Прибыль от реализации ОС = Выручка  от реализации ОС – Остаточная стоимость

Рассчитаем за указанные  месяцы сумму единого налога для  производителей сельскохозяйственной продукции:

• за январь:

(80 155 + 8 564 – 67 546 + 658 – 841) * 0,02 = 419,8 тыс. руб.

• за февраль:

(83 845 + 9 541 + 7 514 – 5 985 – 65 962 +186 – 95) * 0,02 = 580,88 тыс. руб.

• за март:

(72 364 + 10 998 – 51 387 + 81 – 199) * 0,02 = 31 857 тыс. руб.

Уплата единого налога производится не позднее 22-ого числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

 

 

 

Задание 10

Работник по основному  месту работу в январе получил  следующие доходы:

- заработная плата за  отработанное время в сумме  1 220 000 р;

- премия за производственные  результаты в размере 35% заработной  платы;

- доплата за профессиональное  мастерство в размере 15% заработной  платы;

- вознаграждение по договору  подряда за работы, не связанные  с основной профессиональной  деятельностью на этом предприятии,  в сумме 150 000 р.

- материальная помощь  в связи с тяжелым финансовым  положением работника в размере  100 тыс. р.

- талоны на питание  на сумму 50 тыс. р.

- компенсация за износ личного инструмента, используемого в производственной деятельности работника на сумму 17 тыс. р.

Работник имеет одного ребенка в возрасте 16 лет и  является участником ликвидации последствий  аварии на Чернобыльской АЭС.

Рассчитать сумму подоходного  налога, подлежащую к удержанию из заработной платы работника за январь.

 

Решение:

1)  Рассчитаем премию:

1 220 000 * 0,35 = 427 000 руб.

2) Доплата за профессиональное  мастерство:

1 220 000 * 0,15 = 183 000 руб.

3) Налоговая база: 1 220 000 + 427 000 + 183 000 + 150 000 = 1 980 000 руб.

4) Размер стандартных  вычетов: 292 000 (т.к. сумма доходов не превышает 1 766 000 руб.) + 410 000 (т.к. является участником ликвидации последствий аварии на ЧАЭС) + 81 000 (на ребёнка в возрасте 16 лет) = 783 000 руб.

5) Размер подоходного  налога: (1 980 000 – 783 000) * 0,12 = 143 640 руб. 

Список использованных источников:

 

1. Ванкевич, В.Е. Учетная политика организации для целей бухгалтерского учета и налогообложения/ В.Е. Ванкевич, А.Н. Сушкевич – Минск: Фонд «Редакция журнала «Финансы, учет, аудит», 2005
2. Волчек, А.В. Бухгалтерский учет и налогообложение основных средств. – Минск: Регистр, 2005
3. Налоги и их применение в финансово-экономических расчетах, ценообразовании: учебное пособие/ С.И. Адаменкова. – Минск: Элайда, 2005 г.
4. Налоговый механизм: теория и практика: Налоги. Таможенно-тарифное регулирование. Учет и контроль. Ценообразование: пособие/ Адаменкова С.И. и др. – Минск : Элайда, 2007.