Контрольная работа по "Налогам"

Задание №1

Задача  №5

Во время выездной проверки налоговым органом было установлено, что два юридических лица произвели  расчет между собой «живыми деньгами» (наличными). В нарушение Закона Ярославской  области о стоимости оплаченных услуг не был перечислен налог с продаж в сумме 5400 рублей. Какую ответственность и согласно какой статьи НК понесёт одно из юридических лиц? Назовите какое лицо?

 

Ответ:

Ответственность понесёт  продавец согласно статье 122 НК п.1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия); (в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ) влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора) (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ).

 

Задача №29

За несвоевременное представление  расчета по единому налогу предприниматель  А был дважды привлечен к ответственности: за задержку декларации за 1-квартал  2000 года в размере 100 рублей и за аналогичное правонарушение во 2-ом квартале 2000 года. Назовите статью определяющую величину санкции и размер санкции за 2-ой квартал?

 

Ответ:

Статья 119. Непредставление  налоговой декларации. П.2. Непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган в течение более 180 дней по истечении установленного законодательством о налогах срока представления такой декларации (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ) влечет взыскание штрафа в размере 30 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го дня. (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)

 

Задача  №37

Предприниматель ведёт деятельность без постановки на учет более 3-х месяцев. Во время  проверки установлено, что им получено 100 тыс. руб. дохода. Установите сумму  санкции к предпринимателю и  назовите статью её определяющую?

 

Ответ:

Статья 117. Уклонение от постановки на учет в налоговом органе. П.2. Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе более 90 календарных дней (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ) влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов доходов, полученных в период деятельности без постановки на учет более 90 календарных дней, но не менее 40 000 рублей. (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ), (п. 2 введен Федеральным законом от 09.07.1999 N 154-ФЗ).

20 процентов  от доходов предпринимателя составляет 20 000 руб., но в статье 117 п.2 указано,  что штраф составит не менее  40 000 руб. Следовательно, сумма  санкции к предпринимателю составляет 40 000 руб.

 

 

 

Задание №2

Тест  №6

1. Налог на добавленную стоимость.
1. Облагается ли НДС реализация похоронных принадлежностей: а.) по ставке 18%,

          б.) по ставке 10%,

          в.) по ставке 0%,

          г.) освобождается от обложения согласно специального           перечня.

Ответ: г.

Налог на доходы физических лиц.

2. Какие из ниже перечисленных доходов не подлежат налогообложению:

          а.) государственные пособия,

          б.) компенсация за неиспользованный отпуск,

          в.) алименты, получаемые налогоплательщиком.

Ответ: в,а

3. Лицам получившим инвалидность от Чернобыльской катастрофы полагается стандартный вычет в размере:

          а.) 3000 руб.,

          б.) 5000 руб.,

          в.) 1000 руб.

Ответ: а.

4. Дивиденды облагаются налогом по ставке: 9%, 13%, 30% или  35%?

Ответ: 9%.

5. Декларация подается в налоговые органы до 1 апреля или до 1 мая?

Ответ: до 1мая.

6. В уведомлении указан срок платежа подоходного налога – 15 июля. В случае несвоевременной уплаты с какого числа начисляется пени:

а.) с 16 июля

б.) с ближайшего следующего за ним дня

в.) с 17 июля

Ответ: б.

2. Акцизы.
1. Ставка акциза на природный газ устанавливается:

а.) в процентах

б.) в рублях за 1 куб. литр.

Ответ: а.

3. Налог с продаж.
1. Плательщиками налога являются:

          а.) только торговые организации

          б.) только индивидуальные предприниматели

          в.) все предприятия реализующие товары за наличный расчет.

Ответ: в. Устарел!!!!!!!

2. Являются ли плательщиками налога малые предприятия, применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности.

Ответ: нет.         

3. Распространяется ли льгота по уплате налога на музеи?

Ответ: да.

 

 

 

 

Задание №3.

 

1. Сущность налогов

          Налог – это:

а.) обязательный, индивидуальный, безвозмездный или  возмездный платеж, взимаемый с организаций  и физических лиц,

б.) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц,

в.) обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и  физических лиц,

г.) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций и индивидуальных предпринимателей.

Ответ: в.

2. Налоговая система РФ.

         К региональным налогам относятся:

         а.) водный налог,

         б.) земельный налог,

         в.) налог на игорный бизнес,

         г.) налог на добавленную стоимость.

Ответ: в.

3. Налогооблажение юридических лиц.

По налогу на прибыль установлены следующие  ставки в зависимости от вида дохода:

а.) 24%,20%,15%,10%,6%,0%

б.) 24%,18%,15%,0%

в.) 24%,20%,15%,5%

г.) 24%,20%,9%,15%,10%,0%

Ответ: г.

4. Налог на имущество организаций.

Ставка налога на имущество устанавливается:

а.) налоговым  кодексом РФ – 2,2%

б.) законодательными органами субъектов РФ, но не более 2,2%

в.) законодательными органами субъектов РФ, но не менее 2,2%

г.) законодательными органами субъектов РФ, причем ставка 2,2% может быть уменьшена, но не более чем в 2 раза.

Ответ: б.

5. Налог на добавленную стоимость.

При реализации на безвозмездной основе товаров (работ, услуг):

а.) НДС не взимается

б.) плательщиком НДС является получившая сторона

в.) установлена ставка в  размере 0%

г.) плательщиком НДС признается передающая сторона.

Ответ: г.

6. Налог на игорный бизнес

Объектами налогообложения  признаются:

а.) игровой стол, игровой  автомат, касса тотализатора, касса  букмекерской конторы

б.) игровой стол, игровой  автомат, бильярдный стол, касса тотализатора

в.) игровой стол, игровой автомат, бильярдный стол, касса тотализатора, роллердром

г.) игровой стол, игровой  автомат, бильярдный стол, касса тотализатора, роллердром, картодром

Ответ: а.

7. Налогооблажение доходов физических лиц.

Налоговую декларацию не обязаны представлять в налоговый орган:

а.) индивидуальные предприниматели

б.) физические лица, продавшие  имущество

в.) физические лица, получающие выигрыши

г.) физические лица, работающие по совместительству

Ответ: г.

8. Транспортный налог

Налоговые ставки, указанные в федеральном законе, могут быть:

а.) уменьшены  не более чем в 5 раз

б.) увеличены  не более чем в 3 раза

в.) увеличены (уменьшены) не более чем в 5 раза

г.) увеличены (уменьшены) не более чем в 3 раза

 Ответ: в.

9. Таможенные пошлины.

Сезонные пошлины  устанавливаются на срок не более:

а.) года

б.) 6 месяцев

в.) 3 месяцев

г.) 2 месяцев

Ответ: б.

 

 

 

 

Задание №4.

Проклассифицировать и разложить по экономическим  элементам налог на имущество  организации.

Элемент налога	Краткое содержание		Статья  налогового кодекса РФ
Налогоплательщики	Организации, имеющие  имущество, признаваемое объектом налогообложения (ред. от 30.10.2009)    Не признаются налогоплательщиками организации, являющиеся организаторами Олимпийских игр и Паралимпийских игр, в отношении имущества, используемого в связи с организацией и проведением XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи и развитием города Сочи как горноклиматического курорта.   (пункт применяется до 1 января 2017 г.)		Ст.373 НК РФ
Объект налогообложения	Для российских организаций - движимое и недвижимое имущество (в т.ч. переданное во временное  владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное  в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств. (ред. от 28.11.2009)	Для иностранных  организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства - движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств, имущество, полученное по концессионному соглашению.     Для иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства - находящееся на территории РФ и принадлежащее иностранным организациям на праве собственности недвижимое имущество и полученное по концессионному соглашению недвижимое имущество.	Ст.374 НК РФ
	Не признаются объектами налогообложения (ред. от 28.11.2009): земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы); имущество, принадлежащее на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, в которых законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба, используемое этими органами для нужд обороны, гражданской обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка в РФ.
Налоговая база	Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. При этом имущество учитывается по остаточной стоимости.    Налоговая база определяется отдельно в отношении: (ред. от 28.11.2009): имущества, подлежащего налогообложению по местонахождению организации (месту постановки на учет в налоговых органах постоянного представительства иностранной организации), имущества каждого обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации (обособленного подразделения), или постоянного представительства иностранной организации, каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации, обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, или постоянного представительства иностранной организации, в отношении имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения, имущества, облагаемого по разным налоговым ставкам. Особенности определения  налоговой базы: в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) имущества, переданного в доверительное управление и имущества при исполнении концессионных соглашений		Ст.375, 376 НК РФ
Налогоый период	Налоговый период: календарный год.  Отчетные периоды: первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.    Органы власти субъектов РФ при установлении налога вправе не устанавливать отчетные периоды.		Ст.379 НК РФ
Налогоые ставки	Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов  РФ и не могут превышать 2,2%.    Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и имущества.		Ст.380 НК РФ
Налоговые льготы	Ряд организаций освобождается от налогообложения налогом на имущество.		Ст.381 НК РФ
Порядок исчисления налога	Сумма налога исчисляется  по итогам налогового периода как  произведение налоговой ставки и налоговой базы за налоговый период.    Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам года, определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода.    Сумма налога исчисляется отдельно в отношении (ред. от 28.11.2009): имущества, подлежащего налогообложению по местонахождению организации (месту постановки на учет в налоговых органах постоянного представительства иностранной организации), имущества каждого обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации (обособленного подразделения), или постоянного представительства иностранной организации, имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения, облагаемого по разным налоговым ставкам. Сумма авансового платежа исчисляется по итогам каждого  отчетного периода в размере 1/4 произведения налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период.    Орган власти субъекта РФ при установлении налога вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу.		Ст.382 НК РФ
Уплата налога и отчетность	Налог и авансовые  платежи подлежат уплате в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ.     В течение налогового периода налогоплательщики уплачивают авансовые платежи, если законом субъекта не предусмотрено иное. По истечении налогового периода налогоплательщики уплачивают сумму налога за год.    Иностранные организации в отношении имущества постоянных представительств уплачивают налог и авансовые платежи в бюджет по месту постановки представительств на учет . В отношении объектов недвижимого имущества иностранной организации, не имеющей представительств в РФ, налог и авансовые платежи уплачиваются по местонахождению объекта недвижимого имущества.    В отношении имущества, находящегося на балансе российской организации, налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате в бюджет по местонахождению указанной организации с учетом ряда особенностей.    Особенности исчисления и уплаты налога: по местонахождению обособленных подразделений организации в отношении объектов недвижимого имущества, находящихся вне местонахождения организации или ее обособленного подразделения резидентами Особой экономической зоны в Калининградской области в отношении имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения (пункт введен 28.11.2009 ФЗ N 284-ФЗ) Налогоплательщики обязаны по истечении каждого  отчетного периода представлять в налоговые органы налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу в срок не позднее 30 дней с даты окончания отчетного периода.    По окончании налогового периода налогоплательщики обязаны представлять налоговую декларацию по налогу в срок не позднее 30 марта следующего года.		Ст.383, 386 НК РФ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы.

 

 

1. Налоговый кодекс РФ
2. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – 5-е издание, переаб. и доп. – М.: Юрайт – Издат, 2005 – 720 с.
3. Качур О.В.Налоги и налогообложение: Учебное пособие – М.: КНОРУС, 2007. – 304 с.
4. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: учебник - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Инфра-М, 2006. — 509 с