Контрольная работа по "Налогам"

 

Содержание 

Теоретическая часть:

Вопрос 1. Транспортный налог

Практическая часть:

Задача № 5

Задача № 8

 

Транспортный  налог 

Глава 28 НК РФ. Транспортный налог 

 

Общие положения  

 

Транспортный налог (далее  в настоящей главе - налог) устанавливается  настоящим Кодексом и законами субъектов  Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим  Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов  Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных  настоящей главой, порядок и сроки  его уплаты.

(часть вторая в ред.  Федерального закона от 29.11.2012 N 202-ФЗ)

(см. текст в предыдущей  редакции)

При установлении налога законами субъектов Российской Федерации  могут также предусматриваться  налоговые льготы и основания  для их использования налогоплательщиком. 

Налогоплательщики  

 

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения  в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено  настоящей статьей.

По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими  на основании доверенности на право  владения и распоряжения транспортным средством до момента официального опубликования настоящего Федерального закона, налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности. При этом лица, на которых зарегистрированы указанные транспортные средства, уведомляют налоговый орган по месту своего жительства о передаче на основании доверенности указанных транспортных средств.

Не признаются налогоплательщиками  лица, являющиеся организаторами XXII Олимпийских  зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 1 декабря 2007 года N 310-ФЗ "Об организации и  о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта  и внесении изменений в отдельные  законодательные акты Российской Федерации", а также лица, являющиеся маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета в соответствии со статьей 3.1 указанного Федерального закона, в  отношении транспортных средств, принадлежащих  им на праве собственности и используемых исключительно в связи с организацией и (или) проведением XXII Олимпийских  зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи и развитием  города Сочи как горноклиматического  курорта.

Объект налогообложения

 

1. Объектом налогообложения  признаются автомобили, мотоциклы,  мотороллеры, автобусы и другие  самоходные машины и механизмы  на пневматическом и гусеничном  ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы,  яхты, парусные суда, катера, снегоходы,  мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и  другие водные и воздушные  транспортные средства (далее в  настоящей главе - транспортные  средства), зарегистрированные в  установленном порядке в соответствии  с законодательством Российской  Федерации.

2. Не являются объектом  налогообложения:

1) весельные лодки, а  также моторные лодки с двигателем  мощностью не свыше 5 лошадиных  сил;

2) автомобили легковые, специально  оборудованные для использования  инвалидами, а также автомобили  легковые с мощностью двигателя  до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы  социальной защиты населения  в установленном законом порядке;

3) промысловые морские  и речные суда;

4) пассажирские и грузовые  морские, речные и воздушные  суда, находящиеся в собственности  (на праве хозяйственного ведения  или оперативного управления) организаций  и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности  которых является осуществление  пассажирских и (или) грузовых  перевозок;

(в ред. Федерального  закона от 27.12.2009 N 368-ФЗ)

(см. текст в предыдущей  редакции)

5) тракторы, самоходные комбайны  всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные  машины для перевозки птицы,  машины для перевозки и внесения  минеральных удобрений, ветеринарной  помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных  товаропроизводителей и используемые  при сельскохозяйственных работах  для производства сельскохозяйственной  продукции;

6) транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного  управления федеральным органам  исполнительной власти, где законодательно  предусмотрена военная и (или)  приравненная к ней служба;

(в ред. Федерального  закона от 28.11.2009 N 283-ФЗ)

(см. текст в предыдущей  редакции)

7) транспортные средства, находящиеся в розыске, при  условии подтверждения факта  их угона (кражи) документом, выдаваемым  уполномоченным органом;

8) самолеты и вертолеты  санитарной авиации и медицинской  службы;

9) суда, зарегистрированные  в Российском международном реестре  судов.

(пп. 9 введен Федеральным  законом от 20.12.2005 N 168-ФЗ) 

 

Налоговая база 

 

1. Налоговая база определяется:

1) в отношении транспортных  средств, имеющих двигатели (за  исключением транспортных средств,  указанных в подпункте 1.1 настоящего  пункта), - как мощность двигателя  транспортного средства в лошадиных  силах;

(в ред. Федерального  закона от 20.08.2004 N 108-ФЗ)

(см. текст в предыдущей  редакции)

1.1) в отношении воздушных  транспортных средств, для которых  определяется тяга реактивного  двигателя, - как паспортная статическая  тяга реактивного двигателя (суммарная  паспортная статическая тяга  всех реактивных двигателей) воздушного  транспортного средства на взлетном  режиме в земных условиях в  килограммах силы;

(пп. 1.1 введен Федеральным  законом от 20.08.2004 N 108-ФЗ)

2) в отношении водных  несамоходных (буксируемых) транспортных  средств, для которых определяется  валовая вместимость, - как валовая  вместимость в регистровых тоннах;

3) в отношении водных  и воздушных транспортных средств,  не указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 настоящего пункта, - как единица  транспортного средства.

(в ред. Федерального  закона от 20.08.2004 N 108-ФЗ)

(см. текст в предыдущей  редакции)

2. В отношении транспортных  средств, указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется  отдельно по каждому транспортному  средству.

(в ред. Федерального  закона от 20.08.2004 N 108-ФЗ)

(см. текст в предыдущей  редакции)

В отношении транспортных средств, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, налоговая  база определяется отдельно. 

 

Налоговый период. Отчетный период

1. Налоговым периодом  признается календарный год.

2. Отчетными периодами  для налогоплательщиков, являющихся  организациями, признаются первый  квартал, второй квартал, третий  квартал.

3. При установлении налога  законодательные (представительные) органы субъектов Российской  Федерации вправе не устанавливать  отчетные периоды. 

 

Налоговые ставки  

 

1. Налоговые ставки устанавливаются  законами субъектов Российской  Федерации соответственно в зависимости  от мощности двигателя, тяги  реактивного двигателя или валовой  вместимости транспортного средства  в расчете на одну лошадиную  силу мощности двигателя транспортного  средства, один килограмм силы  тяги реактивного двигателя, одну  регистровую тонну транспортного  средства или одну единицу  транспортного средства в следующих  размерах:

 

Наименование объекта  налогообложения	Налоговая ставка (в рублях)
Автомобили легковые с  мощностью двигателя (с каждой лошадиной  силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	2,5
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно	3,5
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно	5
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно	7,5
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	15
Мотоциклы и мотороллеры  с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно	1
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно	2
свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)	5
Автобусы с мощностью  двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно	5
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)	10
Автомобили грузовые с  мощностью двигателя (с каждой лошадиной  силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	2,5
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно	4
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно	5
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно	6,5
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	8,5
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с  каждой лошадиной силы)	2,5
Снегоходы, мотосани с мощностью  двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно	2,5
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)	5
Катера, моторные лодки и  другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	10
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	20
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с  каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	20
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	40
Гидроциклы с мощностью  двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	25
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	50
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая  вместимость (с каждой регистровой  тонны валовой вместимости)	20
Самолеты, вертолеты и  иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)	25
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)	20
Другие водные и воздушные  транспортные средства, не имеющие  двигателей (с единицы транспортного  средства)	200

 

2. Налоговые ставки, указанные  в пункте 1 настоящей статьи, могут  быть увеличены (уменьшены) законами  субъектов Российской Федерации,  но не более чем в десять  раз.

Указанное ограничение размера  уменьшения налоговых ставок законами субъектов Российской Федерации  не применяется в отношении автомобилей  легковых с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно.

(абзац введен Федеральным  законом от 27.11.2010 N 307-ФЗ)

(п. 2 в ред. Федерального  закона от 28.11.2009 N 282-ФЗ)

(см. текст в предыдущей  редакции)

г. Пенза

Наименование объекта  налогообложения	Налоговая ставка, руб.
Автомобили легковые с  мощностью двигателя (с каждой л.с.)
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно (с года выпуска, которых прошло до 15 лет включительно)	12,5
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно (с года выпуска, которых прошло свыше 15 лет)	8,0
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (110,33 кВт)	16,0
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (147,1 кВт)	22,5
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (183,9 кВт)	55,0
свыше 250 л.с.	104,0
Мотоциклы и мотороллеры
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно	4,0
свыше 20 л.с. до 35 (25,74 кВт) включительно	8,0
свыше 35 л.с. до 50 л.с. (25,74 кВт)	25,0
свыше 50 л.с. до 100 л.с. (до 73,55 кВт)	25,0
свыше 100 л.с.	30,0
Автобусы с мощностью  двигателя (с каждой л.с.)
до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно	21,5
свыше 200 л.с.	41,5
Грузовые автомобили
до 100 л.с. (до 73,55 л.с.) включительно	20
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (110,33 кВт)	30
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (147,1 кВт)	40
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (183,9 кВт)	50
свыше 250 л.с. (183,9 кВт)	60
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу
Снегоходы, мотосани
до 50 л.с. (36,77 кВт) включительно	25,0
свыше 50 л.с.	50,0
Катера, моторные лодки и  другие водные транспортные средства
до 100 л.с. (73,55 кВт) включительно	27,5
свыше 100 л.с.	55,0
Яхты и другие парусно-моторные суда
до 100 л.с. (73,55 кВт) включительно	55,0
свыше 100 л.с.	110,0
Гидроциклы
до 100 л.с. (73,55 кВт) включительно	125,0
свыше 100 л.с.	250,0
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая  вместимость (с каждой регистровой  тонны валовой вместимости)	55
Самолеты, вертолеты и  иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой л.с.)	46,0
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого кг силы тяги)	55,0
Другие водные и воздушные  транспортные средства, не имеющие  двигателей (с единицы ТС)	550,0