Содержание
1. Принципы организации деятельности налоговых
органов
(состав и структура, функции и задачи)...…………………………
…………..2
1.1 ИМНС РФ: задачи, права, обязанности,
функции
налоговых органов…………...……………………………………………….2
1.2 Структура налогового органа……………………………………...…….4
1.2.1 Руководство………………..………………………………………..4
1.2.2 Отдел общего обеспечения……..………………………………….4
1.2.3 Отдел информационно-аналитической
работы……….…..………5
1.2.4 Отдел работы с налогоплательщиками…………….……..…..…...5
1.2.5 Отдел контроля налогообложения
физических лиц……….……..6
1.2.6 Отдел налогообложения юридических
лиц…………..……..….....6
1.2.7 Отдел взыскания задолженности
юридических лиц…….……......7
1.2.8 Отдел контроля применения
ККМ, производства
и оборота алкогольной и табачной продукции………………...……….7
2. Задача 1……………………………………………………………………….…8
3. Задача 2……………………………………………………………………..….13
4. Задача 3……………………………………………………………………..….14
Список литературы……………………………………………...……….…..…16
1. Принципы
организации деятельности налоговых
органов (состав и структура,
функции и задачи)
1.1 ИМНС РФ:
задачи, права, обязанности, функции
налоговых органов
Инспекция министерства
по налогам и сборам в соответствии с налоговым кодексом
РФ является налоговым органом РФ. Согласно
статье 31 НК РФ ИМНС наделена следующими
правами:
1) Требовать от налогоплательщика
или налогового агента документы
по формам, установленным государственными
органами и органами местного самоуправления,
служащие основаниями для исчисления
и уплаты (удержания и перечисления) налогов,
а также пояснения и документы, подтверждающие
правильность исчисления и своевременность
уплаты (удержания и перечисления) налогов;
2) Проводить налоговые
проверки в порядке, установленном
НК РФ;
3) Производить выемку
документов при проведении налоговых
проверок у налогоплательщика
или налогового агента, свидетельствующих
о совершении налоговых правонарушений, в случаях,
когда есть достаточные основания полагать,
что эти документы будут уничтожены, сокрыты,
изменены или заменены;
4) Вызывать на основании
письменного уведомления в налоговые
органы налогоплательщиков, плательщиков
сборов или налоговых агентов для дачи
пояснений в связи с уплатой (удержанием
и перечислением) ими налогов либо в связи
с налоговой проверкой, а также в иных
случаях, связанных с исполнением ими
законодательства о налогах и сборах;
5) Приостанавливать операции по счетам налогоплательщиков,
плательщиков сборов и налоговых агентов
в банках и налагать арест на имущество
налогоплательщиков, плательщиков сборов
и налоговых агентов в порядке, предусмотренном
НК РФ;
6) Осматривать (обследовать)
любые используемые налогоплательщиком для извлечения
дохода либо связанные с содержанием объектов
налогообложения независимо от места
их нахождения производственные, складские,
торговые и иные помещения и территории,
проводить инвентаризацию принадлежащего
налогоплательщику имущества. Порядок
проведения инвентаризации имущества
налогоплательщика при налоговой проверке
утверждается Министерством финансов
Российской Федерации и Министерством
Российской Федерации по налогам и сборам;
7) Определять суммы
налогов, подлежащие внесению налогоплательщиками
в бюджет (внебюджетные фонды), расчетным
путем на основании имеющейся у них информации
о налогоплательщике, а также данных об
иных аналогичных налогоплательщиках
в случаях отказа налогоплательщика допустить
должностных лиц налогового органа к осмотру
(обследованию) производственных, складских,
торговых и иных помещений и территорий,
используемых налогоплательщиком для
извлечения дохода, либо связанных с содержанием
объектов налогообложения, непредставления
в течение более двух месяцев налоговому
органу необходимых для расчета налогов
документов, отсутствия учета доходов
и расходов, учета объектов налогообложения
или ведения учета с нарушением установленного
порядка, приведшего к невозможности исчислить
налоги;
8) Требовать от налогоплательщиков, налоговых
агентов, их представителей устранения
выявленных нарушений законодательства
о налогах и сборах и контролировать выполнение
указанных требований;
9) Взыскивать недоимки
по налогам и сборам, а также
взыскивать пени в порядке, установленном НК РФ;
10) Контролировать соответствие
крупных расходов физических
лиц их доходам;
11) Требовать от банков
документы, подтверждающие исполнение
платежных поручений налогоплательщиков,
плательщиков сборов и налоговых агентов и инкассовых поручений
(распоряжений) налоговых органов о списании
со счетов налогоплательщиков, плательщиков
сборов и налоговых агентов сумм налогов
и пени;
12) Привлекать для проведения
налогового контроля специалистов,
экспертов и переводчиков;
13) Вызывать в качестве
свидетелей лиц, которым могут
быть известны какие-либо обстоятельства,
имеющие значение для проведения
налогового контроля;
14) Заявлять ходатайства
об аннулировании или о приостановлении
действия выданных юридическим и физическим лицам лицензий
на право осуществления определенных
видов деятельности;
15) Создавать налоговые
посты в порядке, установленном
НК РФ;
16) Предъявлять в суды
общей юрисдикции или арбитражные
суды иски:
- о взыскании налоговых санкций с лиц, допустивших нарушения;
- законодательства о налогах и сборах;
- о признании недействительной государственной регистрации юридического лица или государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;
- о ликвидации организации любой организационно-правовой формы по основаниям, установленным законодательством Российской Федерации;
- о досрочном расторжении договора о налоговом кредите и договора об инвестиционном налоговом кредите;
- о взыскании задолженности по налогам, сборам, соответствующим пеням и штрафам в бюджеты (внебюджетные фонды), числящейся более трех месяцев за организациями, являющимися в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации зависимыми (дочерними) обществами (предприятиями), с соответствующих основных (преобладающих, участвующих) обществ (товариществ, предприятий), когда на счета последних в банках поступает выручка за реализуемые товары (работы, услуги);
- зависимых (дочерних) обществ (предприятий), а также за организациями, являющимися в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации основными (преобладающими, участвующими) обществами (товариществами, предприятиями), с зависимых (дочерних) обществ (предприятий), когда на их счета в банках поступает выручка за реализуемые товары (работы, услуги) основных (преобладающих, участвующих) обществ (товариществ, предприятий).
17) В
соответствии со статьей 32 НК
РФ ИМНС как налоговый орган
обязан:
- соблюдать законодательство о налогах и сборах;
- осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов;
- вести в установленном порядке учет налогоплательщиков;
- проводить разъяснительную работу по применению законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, бесплатно информировать налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, представлять формы установленной отчетности и разъяснять порядок их заполнения, давать разъяснения о порядке исчисления и уплаты налогов и сборов;
- осуществлять возврат или зачет излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, пеней и штрафов в порядке, предусмотренном НК РФ;
- соблюдать налоговую тайну;
- направлять налогоплательщику или налоговому агенту копии акта налоговой проверки и решения налогового органа, а также в случаях, предусмотренных НК РФ, налоговое уведомление и требование об уплате налога и сбора.
1.2.Структура
налогового органа
1.2.1 Руководство.
1.2.2. Отдел общего обеспечения:
- общее делопроизводство;
- ведение государственного архива документов;
- ведение текущего архива документов;
- планирование, координация и контроль исполнения работ;
- секретариат руководителей;
- обеспечение представительских мероприятий;
- массовая печать и размножение документов.
- выполнение функций получателя бюджетных средств федерального бюджета, определенных Бюджетным Кодексом РФ;
- осуществление бухгалтерского учета и представление в установленном порядке бухгалтерской отчетности по единой системе данных об имущественном и финансовом положении налогового органа и результатах его финансово-хозяйственной деятельности, а также статистической отчетности.
- Административно-хозяйственный отдел:
- прием, увольнение, перемещение персонала;
- обеспечение трудового режима;
- организация и проведение мероприятий по обеспечению безопасности деятельности инспекции;
- обеспечение прохождения государственной службы и соблюдения применения законодательства о государственной службе;
- организация и проведения мероприятий по гражданской обороне;
- организация обучения персонала;
- содержание зданий и сооружений;
- транспортное обслуживание;
- обеспечение услугами связи общего назначения;
- обеспечение коммунальными услугами;
- материальное снабжение.
- представление инспекции в арбитражных судах общей юрисдикции;
- правовая экспертиза документов;
- сопровождение по процессуальным вопросам производства судебных и административных дел по налоговым правонарушениям, применению ККМ, производству и обороту алкогольной и табачной продукции.
1.2.3. Отдел информационно-аналитической
работы:
- Отдел автоматизации информационных систем:
- эксплуатация регламентных задач электронной обработки данных;
- обеспечение работоспособности ведомственных прикладных программных средств;
- обучение и консультирование пользователей ведомственных прикладных программ.
- Отдел системного и технического обеспечения:
- обеспечение работоспособности аппаратной части, системного и прикладного общего применения программного обеспечения компьютерных систем;
- администрирование сетевыми ресурсами и обеспечение защиты от потерь данных в компьютерных системах;
- обучение и консультирование пользователей прикладных компьютерных программных средств общего применения.
ввод данных в компьютерную
систему.
- Отдел анализа и налоговой статистики:
- анализ и прогнозирование налоговых поступлений;
- контроль исполнения бюджетных назначений;
- формирование налоговой статистической отчетности.
1.2.4. Отдел работы с
налогоплательщиками:
- Отдел учета налогоплательщиков:
- учет налогоплательщиков;
- ведение территориального раздела ЕГРН.
- Отдел приема налоговой отчетности и информирования налогоплательщиков:
- прием налоговой отчетности;
- информирование налогоплательщиков по сдаче налоговой отчетности и налоговым платежам;
- сверка данных по лицевым счетам налогоплательщиков;
- персональное и публичное информирование налогоплательщиков о действующем законодательстве, о налогах и сборах;
- подготовка разъяснений по применению законодательства о налогах и сборах по запросам налогоплательщиков;
- взаимодействие со СМИ.
1.2.5. Отдел налогообложения доходов
физических лиц:
- камеральные проверки физических лиц;
- обеспечение производства по делам о налоговых и административных правонарушений налогоплательщиков;
- взыскание недоимки с налогоплательщиков и налоговых органов;
- возврат или зачет излишне уплаченных сумм (налога, сбора, пени);
- возврат или зачет излишне взысканных сумм (налога, сбора, пени);
- обеспечение применение санкций в соответствии с законодательством о налогах и сборах к налогоплательщикам;
- представительство инспекции в судебных рассмотрениях по вопросам, относящимся к деятельности отдела.
- Отдел выездных проверок подоходного налога:
- планирование выездных проверок физических лиц-предпринимателей и налоговых агентов по подоходному налогу;
- анализ эффективности проведенных выездных проверок физических лиц - предпринимателей и налоговых агентов по подоходному налогу;
- подготовка и проведение выездных проверок физических лиц-предпринимателей и налоговых агентов по подоходному налогу;
- обеспечение производства по делам о налоговых и административных правонарушениях;
- представительство инспекции в судебных рассмотрениях по вопросам, относящимся к деятельности отдела.
- Отдел единого социального налога:
- проверки исполнения обязанностей по единому социальному налогу;
- представительство инспекции в судебных рассмотрениях по вопросам, относящимся к деятельности отдела.
- Отдел местных и прочих налогов с физических лиц:
- проверки исполнения обязанностей по местным и иным налогам с физических лиц;
- представительство инспекции в судебных рассмотрениях по вопросам, относящимся к деятельности отдела.