Концепция развития налогового потенциала территории как ключевой момент совершенствования региональной налоговой политики

    1.3 Концепция развития  налогового потенциала  территории как  ключевой момент  совершенствования  региональной налоговой  политики

    Уровень налоговых поступлений в бюджетную  систему оказывает прямое влияние  на социально − экономическое  развитие государства. Налоговые поступления, в свою очередь, зависят от существующей налоговой базы. Налоговая база в  соответствии с НК РФ представляет собой стоимостную, физическую или  иную характеристику объекта налогообложения, определяемую для каждого вида налога. Таким образом, налоговая база  как государства, так и отдельно взятого региона может исчисляться как совокупность налоговых баз по каждому налогу  или по каждому налогоплательщику. На практике исчисленную такими методами налоговую базу представить в качестве реального экономического показателя невозможно, так как объекты налогообложения имеют либо стоимостные, либо различные физические характеристики, и налоговые базы разных регионов несовместимы. С целью выявления налоговых возможностей государства и регионов, а так же определения налоговой активности отдельных территорий экономистами предложен показатель  налогового потенциала.

    Для решения важнейшей государственной  задачи по увеличению доходной части  бюджетов всех уровней необходимо видеть резервы роста налоговых поступлений, повышения  уровня их собираемости, что требует разработки нового научно-методического подхода к количественной оценке налогового потенциала. Особую актуальность эта проблема приобрела в настоящее время, так как разрабатывается качественно новая система межбюджетных отношений, основанная  на сбалансированном разграничении доходных и расходных бюджетных полномочий между уровнями  бюджетной системы РФ. При таком распределении планируемых доходов междк бюджетами всех уровней целесообразно повысить заинтересованность на каждом уровне бюджетной системы в наиболее полном и своевременном сборе налогов, росте налогового потенциала, а так же уменьшить значение перераспределительных процессов (нормативно-долевых дотаций, субвенций) и тем самым минимизировать встречные потоки финансовых средств.

    Основными целями концепции развития налогового потенциала являются:

1. Экономический рост региона на основе создания благоприятных условий, способствующих росту промышленного производства и инвестиционной активности.
2. Улучшение инвестиционной привлекательности региона.

    Экономический рост региона выступает предпосылкой увеличения его инвестиционной привлекательности, и наоборот: приток капитала в реальный сектор экономики стимулирует  социально-экономическое  развитие региона.

3. Развитие регионального фондового рынка.

    Экономический рост тесно связан с развитием  финансового рынка, элементом которого выступает рынок ценных бумаг. Развитие торговли ценными бумагами имеет и чисто фискальный характер в виде налогов с доходов от операций с ценными бумагами.

4. Увеличение доходной части бюджета.

    Увеличение  доходов связано не только с теми факторами, о которых говорилось выше, но и с более эффективной  административной работой государственных  органов власти, оптимизацией отношений  между федеральным, региональным и  местными  бюджетами в части  увеличения доходной части бюджета.

5. Улучшение собираемости налогов в бюджет.

    Данная  цель  достаточно традиционна для  налоговой политики, но продолжает оставаться актуальной и в настоящее  время. Достижение цели тесно связано  с развитием налогового  администрирования.

6. Увеличение налогового потенциала.

    Все перечисленные выше цели направлены на достижение роста налогового потенциала, а рост налогового потенциала имеет  следствием увеличение темпов социально-экономического развития региона.

    Для реализации  поставленных целей  должен быть решен ряд экономических, структурно-инвестиционных, институциональных  и финансовых задач, основными из которых являются:

1. Повышение эффективности использования административного ресурса.

    Решение задачи лежит в области оптимизации  отношений между федеральным, региональным и местными бюджетами, последовательной работы с федеральными органами власти и органами, представляющими интересы региона на федеральном уровне, по устранению сложившхся диспропорций в межбюджетных отношениях, получению дополнительных трансфертов и субсидий.

2. Разработка  мер по сокращению налогоплательщиками недоимки по платежам в консолидированный бюджет региона.

    Полное  и своевременное внесение предприятиями  текущих платежей требует реструктуризации задолженности юридических лиц, использования механизма предоставления отсрочек и рассрочек по платежам в бюджет.

3. Создание благоприятных условий для развития малого предпринимательства.

    Решение данной задачи  возможно в условиях административной, финансовой и информационной поддержки малых предприятий, развития предприятий, занимающихся научно-инвестиционной деятельностью, усиления кредитно-финансовой поддержки начинающих предпринимателей, формирования инфраструктуры поддержки  предпринимательства, информационного  обеспечения малых предприятий, реализации специальных региональных программ.

4. Повышение эффективности управления предпринимателями государственной и муниципальными долями собственности.

    Повышение эффективности управления требует  оптимизации количества акционерных  обществ с малым ( до 10%) пакетом акций в региональной и муниципальной собственности, не приносящих реального дохода, реформирования государственных и муниципальных предприятий в зависимости от эффективности их деятельности, рационального использования природных ресурсов в регионе, лесного фонда, водных объектов.

5. Развитие инвестиционного и инновационного потенциала региона.

    Данная  задача основана на целом комплексе  решений:  оптимизация системы  налогообложения как реальной основы для роста реальных производственных инвестиций; стабилизация условий деятельности  инвесторов; стимулирование привлечения  инвестиций в регион; установление льготного налогового режима для  организаций, осуществляющих инвестиционную и инновационную деятельность; государственная  поддержка инвесторов; формирование инвестиционной открытости региона ; создание  условий для развития инфраструктуры фондового рынка, привлечения внебюджетных источников финансироания инвестиционных проектов,развития конкурентных рынков капитала; увеличение числа финансовых инструментов для расширения объектов инвестирования и привлечения новых долгосрочных инвесторов; привлечение в реальный сектор экономик средств таких институциональных инвесторов, как государственный и негосударственные пенсионные фонды, инвестиционные фонды, страховые компании; развитие сети ипотечного кредитования; стимулирование инвестиционной направленности деятельности коммерческих банков; стимулирования привлечения средств населения на фондовый рынок

6. Разработка методик расчета доходов бюджета- ключевая задача в региональной налоговой политике, поскольку только на основе точного, научно обоснованного расчета налогового и неналогового потенциала можно формировать и реализовать эффективные экономические и социальные программы.