Классификация налогов по видам и признакам

павильон - строение, имеющее торговый зал и рассчитанное на одно или несколько рабочих мест;

киоск - строение, которое не имеет торгового зала и рассчитано на одно рабочее место продавца;

палатка - сборно-разборная конструкция, оснащенная прилавком, не имеющая торгового зала;

торговое место - место, используемое для совершения сделок розничной купли-продажи. К торговым местам относятся здания, строения, сооружения (их часть) и (или) земельные участки, используемые для совершения сделок розничной купли-продажи, а также объекты организации розничной торговли и общественного питания, не имеющие торговых залов и залов обслуживания посетителей (палатки, ларьки, киоски, боксы, контейнеры и другие объекты, в том числе расположенные в зданиях, строениях и сооружениях), прилавки, столы, лотки (в том числе расположенные на земельных участках), земельные участки, используемые для размещения объектов организации розничной торговли (общественного питания), не имеющих торговых залов (залов обслуживания посетителей), прилавков, столов, лотков и других объектов;

площадь информационного поля наружной рекламы с любым способом нанесения изображения, за исключением наружной рекламы с автоматической сменой изображения, - площадь нанесенного изображения;

площадь информационного поля наружной рекламы с автоматической сменой изображения - площадь экспонирующей поверхности;

площадь информационного поля электронных табло наружной рекламы - площадь светоизлучающей поверхности;

распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций - предпринимательская деятельность по распространению наружной рекламы с использованием щитов, стендов, строительных сеток, перетяжек, электронных табло, воздушных шаров, аэростатов и иных технических средств стабильного территориального размещения, монтируемых и располагаемых на внешних стенах, крышах и иных конструктивных элементах зданий, строений, сооружений или вне их, а также остановочных пунктов движения общественного транспорта, осуществляемая владельцем рекламной конструкции, являющимся рекламораспространителем, с соблюдением требований Федерального закона от 13 марта 2006 года N 38-ФЗ "О рекламе".

размещение рекламы на транспортном средстве - предпринимательская деятельность по размещению рекламы на транспортном средстве, осуществляемая с соблюдением требований Федерального закона "О рекламе", на основании договора, заключаемого рекламодателем с собственником транспортного средства или уполномоченным им лицом либо с лицом, обладающим иным вещным правом на транспортное средство;

количество работников - среднесписочная (средняя) за каждый календарный месяц налогового периода численность работающих с учетом всех работников, в том числе работающих по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера;

помещение для временного размещения и проживания - помещение, используемое для временного размещения и проживания физических лиц (квартира, комната в квартире, частный дом, коттедж (их части), гостиничный номер, комната в общежитии и другие помещения). Общая площадь помещений для временного размещения и проживания определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов на объекты предоставления услуг по временному размещению и проживанию (договоров купли-продажи, аренды (субаренды), технических паспортов, планов, схем, экспликаций и других документов).

объекты предоставления услуг по временному размещению и проживанию - здания, строения, сооружения (их части), имеющие помещения для временного размещения и проживания (жилые дома, коттеджи, частные дома, постройки на приусадебных участках, здания и строения (комплексы конструктивно обособленных (объединенных) зданий и строений, расположенных на одном земельном участке), используемые под гостиницы, кемпинги, общежития и другие объекты);

площадь стоянки - общая площадь земельного участка, на которой размещена платная стоянка, определяемая на основании правоустанавливающих и инвентаризационных документов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Хотелось бы подчеркнуть, что каждое физическое и юридическое лицо является участниками налоговых отношений. Необходимо четко понимать цели, функции и задачи налогообложения.

Государство может добиться успеха в вопросах мирового масштаба лишь тогда, когда выполняются положения его Конституции. Именно в таком ключе, при правильном подходе, налоги представляют собой элемент глобального развития нашей страны.

В ходе работы были рассмотрены следующие вопросы:

- Классификация налогов по видам  и признакам;

- НДС;

- Налог на доходы физических  лиц;

- Система налогообложения в  виде ЕНВД.

Подводя общий итог контрольной работы важно отметить, что теоретические знания, полученные на лекционных занятиях, были закреплены решением данных заданий. В ходе выполнения контрольной работы были проанализированы не только учебные пособия, но и  налоговая законодательная база и отдельные элементы законодательства.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ситуация 6:

Промышленное предприятие «Уран» произвело партию продукции, фактическая себестоимость которой 5000 рублей.

Производятся расходы на рекламу – 2400 руб. (в том числе НДС).

Заключен договор на поставку продукции, сумма договора – 9600 руб. (в том числе НДС).

Отгружена продукция покупателю. По договору, право собственности на продукцию переходит к покупателю в момент отгрузки.

После отгрузки на расчетный счет предприятия получена оплата за продукцию и рекламные услуги.

В конце месяца подводятся итоги. Начисляют налог на рекламу, налог на содержание автодорог. Определяют финансовый результат по продажам и по прочим расходам и доходам.

В соответствии с учетной политикой:

- выручка для целей налогообложения определяется в момент отгрузки;

- расходы, учитываемые на счете 26, списываются в дебет счета 90 «Продажи».

Задание:

Произвести необходимые расчеты по НДС.

Начислить налог на прибыль.

Отразить ситуацию в учете.

 

 

 

Решение:

1	Отражена себестоимость произведенной продукции	43	20	5000
2	Отражены расходы на рекламу	90.2	44	2400
3	Отражена задолженность за рекламу	44	60	2034
4	НДС на рекламу	19	60	366
5	Отражена выручка от продажи продукции	62	90.1	9600
6	Начислен НДС, причитающийся от покупателей	90.3	68	1464
7	Списана фактическая себестоимость проданной продукции	90.2	43	5000
8	Отражен финансовый результат от продажи	90.9	99	1136
9	Поступили денежные средства на расчетный счет	51	62	12000
10	Начислен налог на прибыль	99	68	227,20

 

Налог на прибыль = 1136 х 20% = 227,20

 

Ситуация 16

Работнику 16 января из кассы организации выдан аванс за январь в сумме 2500 руб.

Налог с аванса не исчисляется и в бюджет не перечисляется. 31 января работнику за январь начислена зарплата в сумме 6500 рублей. Этого же числа произведен расчет налога на доходы физических лиц с зарплаты за январь (работник имеет право на стандартный налоговый вычет, а также вычет на 2-х детей). 5 февраля организация получила с расчетного счета денежные средства на выдачу зарплаты за январь. В тот же день сумма налога была перечислена в бюджет.

Задание:

1. Начислить зарплату работнику
2. Начислить ЕСН на зарплату
3. Произвести расчет налога на доходы физ. лиц
4. Определить сумму, причитающуюся к выдаче на руки (с учетом выплаченного аванса)
5. Выплатить зарплату из кассы предприятия
6. Все операции, произведенные в январе и феврале отразить бух проводками по числам.

Решение:

Дата	Содержание операции	Дт	Кт	Сумма
16.01.12	Выплачен аванс	70	50	2500
31.01.12	Начислена з/пл работнику	20	70	6500
31.01.12	Начислен НДФЛ	70	68	481
05.02.12	Получены деньги в кассу на выплату з/пл	50	51	3519
05.02.12	Выплачена з/пл	70	50	3519
05.02.12	НДФЛ перечислен в бюджет	68	51	481

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы

1. Александров И.М. Налоги и налогообложение. Издательский дом «Дашков и  К». - 2005. - 286 с.

2. Владимирова Н.П. Налоги и налогообложение: учебное пособие. - М.: КНОРУС., 2005.- 232 с.

3. Налоги и налогообложение: учебное пособие для студентов вузов / [Г.А. Волкова и др.]; под ред. Г.Б. Поляка. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, Закон и право, 2008. - 415 с.

4. Налоговый кодекс  РФ ч. 2 гл. 21

5. Приказ от 07.11.2006 № 136н  «Об утверждении формы налоговой  декларации по налогу на добавленную стоимость и порядка ее заполнения»

6. Качур О.В.  Налоги и налогообложение. – М.: Кнорус. – 2008. – стр.223-229.

7. Романовский М.В. Налоги и налогообложение. – СПб.: Питер. - 2010. – стр.216