Исчисление водного налога организации и порядок ведения налогового учета
Курсовая работа, 05 Июня 2013, автор: пользователь скрыл имя
Краткое описание
Целью работы является изучение водного налога, методов его исчисления и порядок ведения налогового учета. Данная тема актуальна, так как данный налог позволяет рационально использовать водные пространства и водные ресурсы, которые являются одним из важнейших ресурсов человечества. Задачами работы является рассмотрение экономического значения и сущности водного налога, порядка исчисления и уплаты водного налога, составления и подачи отчетности по водному налогу.
Предметом данной работы является водный налог. Объектом является налоговая система Российской Федерации, субъектами - организации и физические лица, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Содержание
Введение.
Глава 1. Экономическое значение и сущность водного налога.
1.1.Введение водного налога в налоговую систему РФ.
Глава 2. Порядок исчисления водного налога и порядок ведения налогового учета.
2.1. Порядок исчисления водного налога
2.2. Порядок ведения налогового учета
Глава 3. Составление и подача отчетности по водному налогу
3.1. Структура декларации по водному налогу
Заключение
Список использованной литературы
Практическая часть
Прикрепленные файлы: 1 файл
Федеральное агентство по образованию Российской Федерации но.doc
— 381.00 Кб (Скачать документ)Налоговый период. Отчетный период
Налоговым периодом признается календарный год.
Отчетными периодами
признаются первый квартал,
Законодательный (представител
Налоговая ставка
Налоговые ставки
устанавливаются законами
Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения.
01.01 |
01.02 |
01.03 |
01.04 |
01.05 |
01.06 |
01.07 |
01.08 |
01.09 |
01.10 |
01.11 |
01.12 |
01.13 | |
Осн.сред. |
8200000 |
8313835 |
156780 |
8470615 |
8470615 |
8470615 |
8470615 |
8470615 |
8470615 |
8470615 |
8470615 |
8470615 |
7724365 |
Амортизация |
320200 |
336748 |
351248 |
367054 |
381554 |
396054 |
410554 |
425054 |
439554 |
454054 |
868554 |
483054 |
507630 |
Остаточная ст. |
7993635 |
7977087 |
8119367 |
8103561 |
8089060 |
8074561 |
8060060 |
8045561 |
8031061 |
8016561 |
8002061 |
7987561 |
7561511 |
Амортизация 507630-320200=187430руб.
Найдем налоговую базу за I квартал
7993635+7977087+8119367+810356
32193649/4=8048412руб.
8048412,20*2,2%:4=44266руб.
Найдем налоговую базу за II квартал
7993635+7977087+8119367+
56417331/7=8059619руб.
8059619*2,2%/4=44328руб.
Найдем налоговую базу за III квартал
7993635+7977087+8119367+
80510514/10=8051051руб.
8051051*2,2%/4=44281руб.
Найдем налоговую базу за IV квартал
7993635+7977087+8119367+
904061647/13=69543204руб.
69543204*2,2%/4=1529951руб.
Налоговая база
1529951-44281-44328-44266=
Налог на добавленную стоимость.
Книга продаж.
№ |
Наименование показателя |
Стоимость с учетом НДС |
НДС |
Стоимость без учета НДС |
1 |
Выручка от реализации продукции в розницу (18%) |
4681000 |
714050 |
3966950 |
2 |
Выручка от реализации продукции в розницу (10%) |
690980 |
62816 |
628164 |
3 |
Выручка от реализации полуфабрикатов (10%) |
290830 |
26439 |
264391 |
4 |
Реализация право требования третьему лицу |
270000 |
41186 |
228814 |
5 |
Доход от реализации ОС (18%) |
746250 |
113834 |
632416 |
6 |
Доход от сдачи помещения в аренду |
238600 |
36396 |
202204 |
7 |
Итого: |
6674660 |
994721 |
5922939 |
- 4681000*18/118=714050 руб.
4681000-714050=3966950руб.
- 690980*10/110=62816 руб.
690980-62816,36=628164 руб.
- 290830*10/110=26439 руб.
290830-26439,10=264391 руб.
- 270000*18/118= 41186 руб.
270000-41186=228814 руб.
- 746250*18/118=113834 руб.
746250-113834=632416 руб.
- 238600*18/118=36396 руб.
238600-36396=202204 руб.
Книга покупок.
№ |
Наименование показателя |
Стоимость с учетом НДС |
НДС |
Стоимость без учета НДС |
1 |
Расходы, связанные с реализацией товаров (18%) |
2410000 |
367627 |
2042373 |
2 |
Расходы, связанные с реализацией товаров (10%) |
392000 |
35636 |
356364 |
3 |
Истрачено сырье на изготовление полуфабрикатов (10%) |
190270 |
17297 |
172973 |
4 |
Расходы, связанные с реализацией ОС |
123000 |
18762 |
104238 |
5 |
Расходы на сигнализацию по охране помещения |
19800 |
3020 |
16780 |
6 |
Расходы от сдачи помещения в аренду |
93250 |
14224 |
79026 |
7 |
Расходы на ремонт ОС |
42000 |
6406 |
35594 |
8 |
Итого: |
3270320 |
462972 |
2807348 |
1. 2410000 * 18/188 =367627руб. (НДС)
2410000 –367627= 2042373 руб. (без НДС)
2. 392000 * 10/110 =35636 руб. (НДС)
392000 –35636=356364 руб. (без НДС)
3. 190270 * 10/110 =17297 руб. (НДС)
190270 –17297= 172973руб. (без НДС)
4. 123000 * 18/118 = 18762руб. (НДС)
123000 –18762=104238 руб. (без НДС)
5. 19800 * 18/118 =3020 руб. (НДС)
19800 –3020= 16780руб. (без НДС)
6. 93250 * 18/118 = 14224руб. (НДС)
93250 –14224= 79026руб. (без НДС)
7. 42000 * 18/118 = 6406руб. (НДС)
42000 –6406= 35594руб. (без НДС)
НДС в бюджет
994721-462972= 531749 руб.
Рассчитаем налог на прибыль организации.
Объектом налога на прибыль является прибыль организаций, которая рассчитывается как разница между доходами и расходами (ст. 247 НК).
Доходы и расходы
в целях налогообложения
- Доходы и расходы, связанные с основной деятельностью организации по производству и реализации товаров (работ, услуг).
- Внереализационные доходы и расходы.
К доходам от основной деятельности организации относятся доходы, полученные в виде выручки от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав без учета НДС (ст. 248-249 НК).
К внереализационным доходам относятся (ст. 250НК):
- Штрафы, полученные за нарушение поставки в конце года
- Доходы от долевого участия
- Доходы от реализации ОС
- Доходы от сдачи имущества в аренду
- Кредиторская задолженность с истекшим сроком давности
- Излишки ТМЦ, выявленные инвентаризацией
- Реализация прав требования третьему лицу
- Сумма восстановленного резерва по сомнительным долгам
- Положительная курсовая разница
- Прочие доходы
На основании ст. 253 НК расходы, связанные с производством и (или) реализацией, подразделяются на:
- материальные расходы
- расходы на оплату труда
- сумма начисленной амортизации
- прочие расходы (уплаченные налоги в бюджет, расходы на канцелярские товары, рекламные расходы и прочее)
К внереализационным расходам относятся:
- Перечисленные денежные средства в погашение задолженности по счетам и % за кредит.
- Списанные убытки.
- Оплата услуг банка.
- Расходы, связанные со сдачей имущества в аренду.
- Расходы на сигнализацию по охране.
ОАО «Мираж» часть основных средств сдает в аренду. За 2008 год от сдачи имущества в аренду составляет 238600 руб.с учетом НДС. В связи с этим, у организации появились дополнительные Внереализационные расходы в размере 42000 руб. с учетом НДС.
Доходы от реал-и =3966950+264391+628164+228814+
Доходы внереал. = 240000+632416+147800+40800+
Расходы от реал-и = 2042373+356364+172973+10423+
Расходы внереал = 104238+16780+79026+46500+
Налоговая база (балансовая прибыль) при расчете налога на прибыль рассчитывается как разница между доходами и расходами, учитываемых для целей налогообложения.
НБ= (13695792+1596354) – (3131230+1109893+568080+30000+
Налог на прибыль определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
В 2008 году налоговая ставка равна 24%, при этом:
- сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 6,5%, зачисляется в федеральный бюджет.
- сумма налога, исчисленная
по налоговой ставке в размере
17,5%, зачисляется в бюджеты
Налог на прибыль =1007431* 24% = 241783руб.
Федеральный бюджет: Налог =241783* 6,5%=15715руб.
Бюджет Красноярского края: Налог = 241783 * 17,5% = 42312руб.
Чистая прибыль определяется, как общая прибыль за исключением налога на прибыль
1007431-241783=756648 руб.
1 Кошкин Р.Л. Заполняем декларацию по водному налогу за 1 квартал 2005 года//Российский налоговый курьер. №9, 2005