Экономическое стимулирование работника: принципы и модели

В таблице 2.8 будет проведен анализ структуры источников финансирования в депо подвижного состава.

Пассив баланса в депо подвижного состава имеет специфическую структуру, характерную для структурных подразделений предприятий железной дороги. Из собственных средств в балансе отражен только добавочный капитал - это величина переоценки основных средств, которая проводилась в течение 2011 года. Заемные средства отражены в виде долгосрочных обязательств (реструктурируемая задолженность перед бюджетом по налогам и сборам и перед внебюджетными фондами), которые в течение года увеличились на 3330 тыс.руб. и краткосрочных обязательств, которые в течение года значительно уменьшились на 122731 тыс.руб.

Что касается источников финансирования, то в депо основным источником формирования капитала являются основные средства, которые состоят на балансе предприятия. Сумма основных средств в 2011 году уменьшилась на 54601 тыс. руб. и составила на конец года 1363686 тыс.руб. (по балансу). Иного капитала у депо нет, т.к. оно не имеет статуса юридического лица и является структурным подразделением Сахалинской ж.д. - филиала ОАО «РЖД».

В депо за анализируемый период не возникала потребность в планировании заемного капитала и суммы финансовых издержек его потребление, так как предприятие ведет свою хозяйственную деятельность за счет собственных основных средств.

Характеристику персонала предприятия целесообразно начать с анализа структуры численности по депо подвижного состава. Эти показатели необходимо изучить для дальнейшего исследования системы оплаты труда на предприятии (табл. 2.9):

Таким образом, контингент по депо подвижного состава в 2011 году составил 497 человек при плане 520 человек. Недосодержание контингента за счет не укомплектованности штата составило 23 человека. В сравнении с отчетом прошлого года контингент уменьшился на 20 человек. Уменьшение произошло в результате изменения программы ремонта, а также изменения структуры услуг: прекращения подачи тепла на сторону.

Следующим этапом является изучение движения персонала по депо подвижного состава. Показатели движения представлены в табл.2.10

Расчёты показали, что среднесписочная численность за исследуемый период снизилась на 20 человек, что составляет 3,9 %. Число принятых уменьшилось на 7 человек, а уволенных увеличилось в 2011 году на 3 человека или 63,6 и 18,75 % соответственно. Для характеристики движения рабочего персонала рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей: коэффициент оборота по приему рабочих - в 2011 году равен 0,8 %, при этом он снизился на 61,9 % по сравнению с 2010 годом. Коэффициент оборота по выбытию - 3,8 %, в динамике лет увеличился на 22,6 %. Коэффициент текучести увеличился на 39,1 %, при этом составил в 2011 году 3,2 %, что, естественно, не является положительной тенденцией, тем более за нарушения увольнения возросли на 37,5 %.

Эффективность использования персонала на любом предприятии выражается в величине производительности труда.

Производительность труда на железной дороге и в отделениях дороги измеряется количеством приведенных тонно-километров, приходящихся на одного работника.

По итогам работы за июнь 2012г. контингент Южно-Сахалинского депо подвижного состава составляет в целом по предприятию 485 чел., что ниже плана на 5,3 % и ниже отчета прошлого года на 7,4 %. К маю т.г. контингент составил 99,4 % (- 3 чел.).

Производительность труда по объемному показателю тыс. вагоно-км на перевозках по депо выполнена в июне т.г. на 82,5 % к плану и снижена к прошлому году на 23,4 %. При этом к маю т.г. производительность труда возросла на 17,5 %.

Объем работы по пробегу вагонов в тыс. ваг-км выполнен к плану на 78,6 %, а к отчету прошлого года на 70,5 %. Факт этого года 2464,0 тыс. ваг-км, рост к маю т.г. на 17,0 %.

Необходимо отметить, что основными показателями производственной деятельности и премирования работников вагонного депо являются:

- проследование  вагонов через ПТО;

- перестановка  вагонов на ППВ.

В мае т.г. проследование через ПТО выполнено на 99,7 % к плану и 73,2 % к отчету прошлого года. В июне т.г. процент выполнения этого показателя к плану составил 116,4 %, а к отчету прошлого года 73,6 %. В июне рост к маю т.г. на 13,0 %.

В мае т.г. перестановка вагонов выполнена к плану на 108,3 % и превысила отчет прошлого года на 2,1 %. В июне т.г. % выполнения плана составил 70,3 %, к отчету прошлого года снижение на 17,2 %. В июне к маю т.г. снижение на 21,4 %.

Приведенный показатель эксплуатации составил в июне 46473 прив. ваг. (учитывая, что расчетная норма времени на перестановку 1 ваг. согласно техпроцесса депо составляет 0,125 часа, а норма времени при проследовании 1 ваг. через ПТО - 0,083 часа, по эксплуатации за 1 привед. вагон принимается 1 физ. вагон, проследовавший через ПТО). При этом план составляет 41700 прив. ваг., отчет прошлого года 62677 прив. ваг. Отчет мая т.г. - 42336,5 прив. ваг.

Таким образом, июнь т.г. выше плана на 11,4 %; ниже отчета прошлого года на 25,9 %; выше отчета мая т.г. на 9,8 %.

Контингент вагонного эксплуатационного депо по плану составляет 202 чел. При этом его содержание в июне т.г. составило 195 чел. или 96,5 % к плану (не досодержится на 7 чел.). К отчету прошлого года также 96,5 %. В июне по сравнению с маем т.г. контингент не изменился.

Производительность труда в июне т.г. в вагонном депо в приведенных вагонах составляет 238,3 прив. ед. на чел., что на 15,5 % выше плана, но на 23,2 % ниже отчета прошлого года (на 17 июля т.г. по плану рабочей комиссии по экономике труда в депо намечен разбор по выполнению задания по росту производительности труда к отчету прошлого года на 2,5 % в вагонном депо). К маю т.г. производительность труда возросла на 9,8 %.

Производительность труда в июне т.г. в вагонном депо в вагонно-км составляет 12,636 тыс. ваг.-км на чел., что на 18,6 % ниже плана и на 26,9 % ниже отчета прошлого года. К маю т.г. производительность труда в июне выросла на 17,0 %.

На основании вышеизложенного можно сделать следующий вывод: для выполнения плана по производительности труда по показателю вагоно-км в вагонном депо в июне необходимо было содержать 159 чел. Фактическое превышение задания составляет 36 чел. или 22,6 %. При этом по проследованию вагонов через ПТО и перестановке вагонов на ППВ производительность труда говорит об условном высвобождении 30 чел. к плановому заданию. Такое противоречие в экономике показателей говорит о том, что дорожный показатель пробега вагонов абсолютно не отражает специфику деятельности вагонного депо, технологию выполнения его работ и вклад работников подразделения в общий показатель объемов работ всех работников дороги в зависимости от их производственной специфики. Для депо подвижного состава в части эксплуатации необходимо планирование объемов работ от показателя приведенной продукции, о котором говорилось выше.

В ремонтном депо содержание контингента в июне составило 275 чел., включая капремонт. Это ниже плана на 5,8 % (17 чел.) и отчета прошлого года на 11,0 % (34 чел.). К маю т.г. контингент снижен на 2 чел. или 0,7 %.

Производительность труда в ремонте в июне т.г. составила 2,372 привед. ед. на чел., что выше плана на 13,0 % (план - 2,099 прив. ед. на чел.), выше отчета прошлого года на 1,8 % (отчет - 2,330 прив. ед. на чел.). К маю т.г. производительность труда возросла на 1,7 %.

2.2 Анализ экономического метода  стимулирования персонала

Планирование фонда оплаты труда является важнейшим элементом экономического стимулирования мотивации труда персонала предприятия. В депо составляют проекты годового, квартального и месячного фонда заработной платы.

Все составляющие среднего заработка в депо учитываются отдельно. Например, средний заработок сдельщика включает заработок по тарифу, сдельный приработок, доплаты за работу в ночное время и праздничные дни, премии из фонда заработной платы. Средний заработок руководящих, инженерно - технических работников и служащих, а также обслуживающего персонала включает месячный оклад и премии, предусмотренные для данной категории работников действующей системой оплаты труда и положением о премировании. На предприятии делают акцент на премировании как на основной части системы материального стимулирования персонала.

В плановом фонде оплаты труда не предусматриваются суммы на оплату непроизводительных и сверхурочных работ. Расчетный средний заработок устанавливается в строгом соответствии с изменениями производительности труда в целом по предприятию.

При планировании премий, выплачиваемых из фонда заработной платы, за основу принимаются отчетные данные прошлого года. Размер премий устанавливается в виде среднего процента к сдельному заработку с тарифом для сдельщиков и к тарифной ставке для повременщиков, что позволяет наиболее тщательно осуществлять материальное стимулирование персонала.

В сводном плане дороги фонд заработной платы и среднемесячный заработок определяются по видам деятельности. Депо имеет право расходовать ФОТ в соответствии с объемом выполненной работы. При перевыполнении запланированного объема право на дополнительный фонд устанавливается по коэффициенту зависящего ФОТ, который рассчитывается исходя из контингента работников, зависящего от объема работ.

Увеличение ФОТ АУП к плану не допускается.

Анализ фонда заработанной платы начинается с оценки использования ФОТ, определения его отклонения от плана или от уровня прошлого года. В процессе анализа рассчитывается абсолютное и относительное отклонение от базисного ФОТ.

В целях выполнения планового задания по фонду оплаты труда в вагонном депо ТВЧ в июне не было препятствий для ухода работников в отпуска без содержания, текущие отпуска предоставлялись в соответствии с утвержденными в депо графиками. При этом по факту фонд оплаты труда в вагонном депо в июне т.г. ниже планового на 256,3 тыс. руб. (118,3 тыс. руб. - задание по снижению численности на 6 чел.; 138,0 тыс. руб. - не досодержание к плану на 7 чел.). Фактический фонд оплаты труда в вагонном депо составил 3844,0 тыс. руб. (при плане 4100,3 тыс. руб. - снижение на 6,3 %).

Среднемесячная заработная плата в вагонном депо не превысила плановую и составила 19712,8 руб., что ниже плана на 2,9 %. К отчету прошлого года зарплата возросла на 7,7 % - факт прошлого года 18298,0 руб. (не смотря на 10,5 % индексации, учитывая невыполнение задания по темпу роста производительности труда к прошлому году, право на выплату премиальных и иных доплат снизилось на 2,5 % от ср. мес. заработной платы). К маю т.г. при той же среднесписочной численности работников вагонного депо ФОТ снижен на 49,7 тыс. руб.

- 20,6 тыс. руб. - снижение  по работе в праздничные дни;

- 6,0 тыс. руб. - снижение  по единовременным поощрениям  за выполнение особо важных  заданий (в июне т.г. таких проплат  не было);

- 18,8 тыс. руб. - снижение по оплате учебных отпусков;

- 23,5 тыс. руб. - снижение  оплаты по среднему.

При этом по компенсации уволенным за неиспользованный отпуск рост на 19,2 тыс. руб.

В ремонтном депо содержание контингента в июне составило 275 чел., включая капремонт. Это ниже плана на 5,8 % (17 чел.) и отчета прошлого года на 11,0 % (34 чел.). К маю т.г. контингент снижен на 2 чел. или 0,7 %.

Вакансии к плану по ТВРЗ распределились следующим образом:

- ИТР - 3 шт. ед.;

- рабочие - 14 шт. ед., в т.ч.:

- слесарь-электрик по ремонту электрооборудования - 3 шт. ед.;

- слесарь по  ремонту подвижного состава - 7 шт. ед.;

- слесарь-ремонтник - 1 шт. ед.;

- машинист котельной - 1 шт. ед.;

- столяр - 1 шт. ед.;

- маляр - 1 шт. ед.

Фонд оплаты труда по факту составил 5619,5 тыс. руб.

Фонд оплаты труда по плану составил 5389,0 тыс. руб.

Учитывая экономию численности, превышение ФОТ в июне по ТВРЗ составляет к плану 557,1 тыс. руб. или 10,3 %. К отчету прошлого года ФОТ снизился на 4,6 % или 268,1 тыс. руб. (отчет июня 2011г. 5887,6 тыс. руб.). К маю т.г. ФОТ июня вырос на 0,8 % (в мае т.г. ФОТ 5576,5 тыс. руб.).

В сопоставимых величинах (учитывая норму часов и содержание контингента) ФОТ в июне т.г. вырос к маю на 50,1 тыс. руб.:

- 3,7 тыс. руб. - разница  в окладах при замещении;

- 2,3 тыс. руб. - проплата  учебных отпусков;

- 26,9 тыс. руб. - выплаты  по единовременным поощрениям  к юбилейным датам;

- 17,2 тыс. руб. - выплаты  по оказанию материальной помощи  при уходе в отпуск.

Программа ремонта в приведенных единицах по ТВРЗ составила в июне т.г. 652,36 прив. ед. (за 1 прив. ед. в расчете принимается трудоемкость капитального ремонта компрессора ПК-35 дизельного участка - 50,49 нормо-часа), что на 6,3 % выше плана, но при этом на 9,4 % ниже факта прошлого года. К маю т.г. программа ремонта увеличена по факту на 0,1 %.

Процент зависящего контингента по ТВРЗ составляет 63,2 % (по расчету).

Рост ФОТ в июне т.г. к плану на 4,3 % обусловлен перевыполнением программы ремонта на 6,3 %.

Справочно: независящая часть фонда - 1983,2 тыс. руб.; зависящая часть фонда - 3405,8 тыс. руб. Право по ФОТ в июне т.г. 5603,6 тыс. руб.

ФОТ в июне т.г. по факту превышает право на 15,9 тыс. руб. - перерасход.

В июле т.г. за счет предоставления дней без содержания по ТВРЗ на общую сумму 132 часа (16,5 рабочих дней) июньское превышение было восполнено.

Что касается освоения средств на сумму 326,6 тыс. руб. (зарплата по вакантным штатным единицам), то, учитывая технологию работы ремонтного производства, а также достигнутые результаты по превышению плановой производительности труда на 13 %, для соблюдения правил ремонта и выполнения всех работ, предусмотренных перечнем по плановому циклу, в депо из года в год применяются различные стимулирующие доплаты для штатных работников, главным образом, за увеличенный объем, расширение зоны обслуживания, совмещение профессий. Так, в июне т.г. доплаты составили (65,8 % от вакансий):