Совершенствование маркетинговой деятельности (на примере ОАО «Березовский сыродельный комбинат»)

 

Таким образом, будет погашен основной долг банку на сумму 43750 тыс. р. и проценты по кредиту в размере 5924,478 тыс. р. Расчет погашения долговых обязательств представлен в таблице 4.12

 

Таблица 4.12 Расчет погашения долговых обязательств, тыс. р

Показатели	Всего	2010 г.	2011 г.
Сумма кредита, тыс. р.	43750,000
Задолженность кредита на начало года, тыс. р		43750,000	21874,996
Начислено процентов за кредит, тыс. р.	5924,478	4384,114	1540,364
Выплата процентов, тыс. р.	5924,478	4384,114	1540,364
Погашено основного долга, тыс.р.	43750,008	21875,004	21875,004
Задолженность по кредиту на конец года, тыс. р.		21874,996	0
Итого стоимость обслуживаемого долга, тыс. р.	49674,486	26259,118	23415,368

4.1.4 Прогнозирование результатов финансово-хозяйственной деятельности

Исходя из объема производства и цен реализации продукции, рассчитаем себестоимость произведенной продукции и выручку от ее реализации в таблице 4.13

 

 

Таблица 4.13 Расчет себестоимости продукции и выручки от ее реализации

Продукция	Объем производства, т	Себестоимость, тыс. р.	Выручка с НДС, тыс. р.
Мороженое «Яначка»	216	907522,272	1268452,872
Итого	216	907522,272	1268452,872

 

Проведём расчёт прибылей и убытков за время использования кредита в следующей таблице 4.14

 

Таблица 4.14 Отчёт о прибылях и выплат по кредиту, тыс. р

Показатели	2009 г.	2010 г.
1	2	3
Выручка от реализации продукции с НДС, тыс. р.	1268452,872	1268452,872
НДС начисленный на продукцию, тыс. р.	193492,800	193492,800
НДС начисленный за сырье и материалы, тыс. р.	76555,800	76555,800
НДС к уплате ,тыс. р.	116937,000	116937,000
Денежная выручка от реализации без НДС, тыс. р.	1074960,072	1074960,072
Отчисления в республиканские фонды, тыс. р.	31309,416	31309,416
Денежная выручка без косвенных налогов, тыс. р.	1043650,656	1043650,656
Переменные издержки, тыс. р.	674161,056	674161,056
Переменная прибыль, тыс. р.	369489,600	369489,600
Постоянные издержки, тыс. р.	111796,416	111796,416
Прибыль от реализации продукции, тыс.р.	257693,184	257693,184
Балансовая прибыль, тыс.р.	257693,184	257693,184
Налог на недвижимость, тыс.р.	382,813	328,125
Льготируемая прибыль, тыс. р.	0,000	0,000
Налогооблагаемая прибыль, тыс. р.	257310,371	257365,059
Налог на прибыль, тыс. р.	61754,489	61767,614
Местные налоги, тыс. р.	7822,235	7823,898
Чистая прибыль, всего, тыс.р.	187733,647	187773,547
Использование чистой прибыли:
Выплаты по кредиту, тыс. р.	21875,004	21875,004
Проценты за кредит	4384,114	1540,364

 

Таким образом, после расчёта со всеми организациями и бюджетом и предприятия за первые два года реализации проекта остаётся 375507тыс. р. чистой прибыли. Общий срок окупаемости составит 3 мес.

Для оценки экономического риска был проведен анализ безубыточности, который представлен в таблице 4.15

 

Таблица 4.15 Анализ безубыточности

Показатели	Сумма, тыс. р.
	2010 г.	2011 г.
Годовая выручка, тыс. р.	1268452,872	1268452,872
Переменные затраты, тыс. р.	674161,056	674161,056
Валовая прибыль, тыс. р.	369489,600	369489,600
Доля переменной прибыли в объеме продаж	0,291	0,291
Постоянные затраты, тыс. р.	111796,416	111796,416
Безубыточность годового оборота, тыс. р.	384180,124	384180,124
Запас финансовой прочности, тыс. р.	884272,748	884272,748
Диапазон безопасности, %	0,697	0,697
Безубыточность годового оборота в натуральной форме	65,421	65,421

 

Вероятность наступления различных рисков будет оцениваться по следующей шкале:

-0 - риск рассматривается как несущественный;

-25 - риск скорее всего не реализуется;

-50 - наступление событий ничего определенного сказать нельзя;

-75 - риск скорее всего проявится;

-100-риск наверняка реализуется.

Возможные риски убытков, связанных с производством мороженого представлены в таблице 4.16.

 

Таблица 4.16 Возможные виды риска, связанные с реализацией проекта

Риски	Отрицательные последствия	Оценка, %
Финансово-экономические:
Неустойчивость спроса	Уменьшение объемов продаж	15,0
Появление товаров заменителей	Снижение спроса	18,0
Снижение цен конкурентами	Снижение цен	10,0
Увеличение производства конкурентами	Уменьшение объемов продаж	15,0
Увеличение производства конкурентами	Уменьшение прибыли	20,0
Неплатежеспособность потребителей	Уменьшение объемов продаж	50,0
Рост цен на сырье, материалы	Снижение прибыли	5,0
Зависимость от поставщиков	Снижение прибыли из-за роста цен	5,0
Недостаток собственных средств	Снижение прибыли из-за роста цен	5,0
Средний процент риска		18,6
Итого по рискам		168,0
Социальные риски:
Отношение местных властей	Дополнительные затраты	15,0
Квалификация кадров	Рост брака	10,0
Итого по социальным рискам		25,0
Средний процент риска		12,5
Технические:
Нарушение технологического процесса	Уменьшение объемов производства	5,0
Нестабильность поставки	Уменьшение объемов производства	10,0
Недостаточная надежность оборудования	Снижение качества продукции	10,0
Итого по техническим и технологическим		25,0
Средний процент риска		8,3
Всего		218,0

 

Основными путями снижения степени влияния данных факторов при их возникновении является снижение издержек производства, улучшение качества продукции, расширения ассортимента выпускаемой на линии продукции.

4.2 Совершенствование политики распределения

 

ОАО «Березовский сыродельный комбинат» в своей деятельности использует три основные формы реализации продукции.

Оптовая торговля. Этот вид торговли очень важен, так как позволяет сбывать продукцию на месте с минимумом контактов с потребителями и минимальными издержками.

Розничная торговля. Этот вид реализации продукции так же имеет большое значение для завода. Розничная торговля позволяет сбывать продукцию непосредственно в торговых точках.

Фирменная торговля. В настоящее время у ОАО «Березовский сыродельный комбинат», имеется два фирменных магазина: «Яначка» и «Березка», расположенные в г. Береза.

По моему мнению, завод может увеличить количество собственных торговых точек. Одним из перспективных мест для размещения фирменного магазина является город Белоозерск. На данный момент в городе проживает около 8600 потенциальных потребителей. Хорошо развита торговля. В Белоозерске находится более 20 магазинов, продающих различные виды товаров, ресторан и 2 бара. Все это свидетельствует о платежеспособности населения.

Магазинов, специализирующихся на продаже молочной продукции, в данном населенном пункте нет. Кроме того, город находится всего в 25 км от местонахождения ОАО «Березовский сыродельный комбинат», что предполагает собой низкий уровень транспортных расходов и позволяет оперативно реагировать на изменение потребительских вкусов. По оценкам специалистов- проектировщиков, строительство фирменного магазина оценивается в сумму 64400 тыс. р. В эту стоимость также входит покупка необходимого оборудования (холодильные камеры, кассовые аппараты и др.). Затраты на строительство магазина представлены в таблице 4.17:

 

Таблица 4.17 Затраты на строительство фирменного магазина «Белоозерец»

Статьи затрат	Стоимость, тыс. р.
Стройматериалы	42000
Холодильное оборудование	14000
Услуги подрядчика	8400
Всего	64400

Определим ёмкость рынка г. Белоозерск с учетом норм потребления молочной продукции. Ёмкость рынка – это объём реализованной продукции в течение определённого промежутка времени. Определяем по следующей формуле

 

        (4.1)

 

где E_p ёмкость рынка определённого вида продукции;

N численность жителей населённого пункта;

Н_п норма потребления на одного человека;

К_п – коэффициент потребления;

К_ор – коэффициент охвата рынка.

Ввиду того, что население г. Белоозерск в последнее время в своих хозяйствах содержит незначительное количество крупного рогатого скота, дающего молоко, около 70 % населения покупает данный вид продукции в магазине. Следовательно, мы можем предположить, что данная категория людей будет покупать молоко в специализированном магазине.

Данные для расчёта ёмкости рынка г. Белоозерск и Белоозерского горсовета представлены в таблице 4.18:

 

Таблица 4.18 Ёмкость рынка г. Белоозерск и Белоозерского горсовета для отдельных видов продукции ОАО «Березовского сыродельного комбината»

Вид продукции	Рациональная норма потребления, кг	Коэффициент потребления	Коэффициент охвата рынка
Молоко	0,35	0,71	0,94
Кефир	0,15	0,63	0,91
Творог	0,05	0,32	0,90
Сметана	0,03	0,15	0,95
Масло	0,02	0,16	0,85

 

Подставляем данные таблицы 4.18 в формулу (4.1), подсчитаем ёмкость рынка по каждому виду продукции:

 

Молоко: Е_р = (4600 0,15 0,63 0,91 365) / 1000 = 144,4 т;

Творог: Е_р = 4600 0,05 0,32 0,9 365) / 1000 = 24,2 т;

Сметана: E_р = (4600 0,03 0,15 0,95 365) / 1000 = 7,2 т;

Масло: Е_р = (4600 0,02 0,16 0,85 365) / 1000 = 4,6 т.

 

Согласно рассчитанным данным определим прибыль от реализации продукции. Полученные данные разместим в таблице 4.19 .

 

Таблица 4.19 Реализация продукции на рынке г. Белоозерск и Белоозерского горсовета

Наименование продукции	Количество, т	Цена единицы продукции тыс. р.	Себестоимость единицы продукции, тыс. р.	Себестоимость реализации продукции млн. р.	Сумма реализации по отпускным ценам, млн. р.	Финансовые результаты, млн. р.
						прибыль	убыток
Масло сливочное	4,60	6120	6830	31,4	28		3
Цельное молоко	392,20	734	583	228,7	288	59,3
Кефир	144,40	836	722	104,3	121	16,7
Сметана	7,20	3120	2949	21,2	22	0,8
Творог	24,20	3160	2898	70,1	76	5,9
Итого				455,7	536	79,7