Пенсионное обеспечение в России

Эта дополнительная плата будет осуществляться сначала  из специально создаваемого резерва. Если средств из этого резерва окажется недостаточно, управляющая фондом компания обязана осуществить доплату  из собственных активов. Если же и  этого будет недостаточно, компания объявляется банкротом, а дефицит покрывается за счет специального гарантийного фонда. Активы переходят в другую управляющую компанию, и участники могут выбрать другой фонд.

Важный  элемент новой системы пенсионного  обеспечения – минимальная пенсия, составляющая 26-28 % текущей средней  заработной платы. Кроме того существует нулевой уровень пенсионной системы, гарантирующий пенсионеру минимальный  доход.

Добровольный  третий уровень- дополнение к всеобщей обязательной части системы пенсионного  обеспечения. Он включает в себя ряд  долгосрочных сберегательных планов и  профессиональных систем.

В Латвии также действует трехуровневая  пенсионная система, которая обеспечивает возможность формирования пенсионных накоплений как из взносов социального  налога, так и из дополнительных добровольных взносов в НПФ.

Первый  уровень пенсионной системы- это  государственная обязательная условно- накопительная пенсионная схема, которая  предусматривает принцип солидарности поколений.

Второй  уровень пенсионной системы- это  государственная накопительная  пенсионная схема, которая предоставляет  возможность создать дополнительные накопления к гарантированной государством пенсии первого уровня.

Третий  уровень пенсионной системы- это  частная добровольная пенсионная схема[30]28.

Таким образом, мы рассмотрели зарубежный опыт реформирования пенсионных систем. В ходе исследования, была выявлена общая тенденция перехода к трехуровневой модели пенсионной системы, куда входит накопительная  схема, добровольные отчисления граждан  и обязательная часть, предусмотренная  государством. Кроме того, общим  является и то, что в рамках реформ наблюдается тенденция к увеличению пенсионного возраста, как для мужчин, так и для женщин.  

2.2. Анализ основных мероприятий в рамках пенсионной реформы РФ

Можно выделить несколько основных причин критической ситуации, возникшей  в сфере пенсионного обеспечения  в нашей стране, заставивших говорить о необходимости реформ:

• интенсивное старение российского населения;
• демографический кризис[31]29;
• тенденция сокращения численности занятого населения[32]30, и как следствие, сокращение платежей в Пенсионный фонд;
• относительно низкий, по сравнению с западными странами, возраст выхода на пенсию и широкое распространение системы долгосрочного выхода на пенсию;
• неэффективное управление активами пенсионного фонда;
• практически полное отсутствие страхового характера в пенсионной системе[33]31.
• увеличение разрыва между уровнями минимальной пенсии и ПМ пенсионера;
• несоответствие размера пенсии трудовому вкладу и выравнивание размеров пенсии вследствие сужения дифференциации[34]32.

В августе 1995 г. Правительством была одобрена Концепция реформы пенсионного  обеспечения в России с идеей  формирования 3- уровневой пенсионной схемы:

• Государственная базовая пенсия;
• Трудовая (страховая) пенсия;  
• Негосударственная пенсия.

Из намеченных в концепции  мер практическое воплощение в то время получила лишь одна- система  индивидуального учета пенсионных взносов с принципиально новой  системой определения размера трудовой пенсии. Данная Концепция предусматривала, что люди, которые не смогут обеспечить себе пенсию второго уровня, должны получать минимальную гарантированную государственную пенсию первого уровня (социальную), которая позволит удовлетворять лишь минимальные жизненные потребности. Для тех же, кто претендует на получение социальной пенсии, имея накопления на индивидуальных счетах, был бы установлен специальный режим закрытия пенсионных счетов. Достаточность накоплений на именных счетах в рамках второго уровня системы определялась бы как возможность приобрести за счет личных пенсионных накоплений аннуитет (пожизненную пенсию) в размере не ниже установленной законом минимальной трудовой пенсии.

Наряду с обязательным накопительным уровнем практиковались бы индивидуальные пенсионные схемы, реализуемые через негосударственные пенсионные фонды и страховые компании, финансируемые за счет средств  самих застрахованных либо совместно работодателями и наемными работниками в рамках коллективных договоров и индивидуальных контрактов. Однако, чтобы третий уровень пенсий стал реальностью, потребовалось бы предоставить налоговые льготы и преференции участникам добровольных пенсионных планов. Долгие дебаты и согласования на правительственном уровне вылились в появление еще одной модификации двух изложенных Концепций, менее радикальной, с более осторожным и длительным внедрением накопительного пенсионного страхования, - "Программы пенсионной реформы в Российской Федерации", которую правительство одобрило 20 мая 1998 г. В ней приведена своя градация уровней смешанной системы, которая, возможно, станет реальностью в нашей стране в долгосрочной перспективе:

1-государственное пенсионное  обеспечение для отдельных категорий граждан, которые не приобрели права на пенсию по государственному пенсионному страхованию. Оно должно финансироваться из федерального бюджета;

2-государственное пенсионное  страхование (ведущий элемент  системы), в рамках которого пенсии будут выплачиваться всем (за исключением категорий, попавших в первый уровень) в зависимости от страхового (трудового) стажа, суммы уплаченных взносов в бюджет государственного пенсионного страхования и величины дохода, полученного от инвестирования части обязательных страховых взносов, направленных на накопление. Финансироваться этот уровень должен за счет, во-первых, текущих поступлений в ПФ, во-вторых, средств, полученных от направления части обязательных страховых взносов на накопление, в-третьих, инвестиционного дохода от размещения накапливаемых средств;

3-дополнительное пенсионное  страхование (обеспечение) - этот  уровень

предусмотрен сверх государственного пенсионного страхования и будет доступен не всем россиянам, а только тем, кто сам или работодатели добровольно отчисляли за него дополнительные взносы (в негосударственные пенсионные фонды). А в случаях, установленных законодательством (скажем, в профессиональных пенсионных системах), работодатели обязаны делать определенные страховые взносы.

Предложенная в Программе  модель формирования государственного пенсионного обеспечения с поэтапным введением в нее накопительных элементов, по замыслу авторов, способна обеспечить сбалансированность доходов и обязательств Пенсионного фонда в течение переходного периода (до 2020 г.) без увеличения базовой ставки страховых взносов в этот фонд.

Чтобы обеспечить стабилизацию финансового положения пенсионной системы в этот переходный период предусмотрено:

1-досрочный выход на  пенсию заменить профессиональными  пенсионными системами;

2-размер пенсионных выплат  поставить в зависимость от  величины поступлений в ПФ;

3-стимулировать более  поздний выход на пенсию, используя условно-накопительные и именные накопительные пенсионные счета;

4-четко разграничить обязательства  по финансированию пенсий между ПФ, федеральным бюджетом и внебюджетными фондами; 

5-законодательно закрепить  перечень нестраховых периодов, включаемых в страховой стаж по государственному пенсионному страхованию, и определить принципы и размеры финансирования возникающих в связи с этим обязательств за счет федерального бюджета;

6-повысить собираемость  страховых взносов благодаря условно-накопительным и именным накопительным пенсионным счетам;

условии увеличения зарплаты в соответствии с повышением ставки взносов, уплачиваемых работником. Условно можно выделить несколько этапов пенсионной реформы РФ. В рамках первого этапа, стартовавшего в 1992 году можно обозначить внедрение негосударственных пенсионных фондов. В этом году вышел указ президента РФ «О негосударственных пенсионных фондах», который заложил основы системы,  построенной на накопительных принципах. В рамках данного этапа, создавать негосударственные пенсионные фонды получили возможность коллективы, организации и предприятия, для того, чтобы формировать дополнительную пенсию участникам фондов. За пенсионным фондом РФ осталась закреплена распределительная пенсионная система. Негосударственные пенсионные фонды теперь могли аккумулировать пенсионные взносы организаций и граждан, инвестировать эти средства, и вести учет обязательств фонда и выплату негосударственных пенсий.

Следующий этап начался в 2002 году, где осуществился переход к формированию пенсий накопительным  принципом. С 1 января 2002 г. в России начало действовать новое законодательство в области пенсионного обеспечения. Институциональный каркас новой пенсионной системы сформирован следующими федеральными законами, четыре из которых были приняты в 2001–2002 гг.:

• «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» (от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ);
• «Об основах обязательного социального страхования» (от 16 июля 1999 г. № 165-ФЗ);
• «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ);
• «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» (от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ);
• «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации» (от 24 июля 2002 г. № 111-ФЗ);
• «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации» (от 15 декабря 2001 г. № 166-ФЗ)33.

Первые пять законов устанавливают нормы обязательного пенсионного страхования  в Российской Федерации, то есть определяют правила формирования пенсионных прав и расчета пенсий для лиц, участвующих  или участвовавших в уплате обязательных отчислений в государственную пенсионную систему. Закон о государственном  пенсионном обеспечении определяет условия и порядок предоставления пенсий, финансирование которых осуществляется за счет средств федерального бюджета.

Согласно  действующему законодательству, трудовая пенсия делится на базовую, страховую  и накопительную. В соответствии с проводимой реформой каждый работающий гражданин получил право выбрать  частную  УК и доверить ей формирование накопительной части пенсии. С 2004 года на рынок государственной системы  пенсионного обеспечения вышли  негосударственные пенсионные фонды. В соответствии с изменениями граждане получили право выбора вложения своих пенсионных накоплений в зависимости от предложенного управляющими компаниями инвестиционного дохода. Также за ними было законодательно закреплено право выбора пенсионного фонда и гарантия свободы передачи своих пенсионных накоплений из ПФР в НПФ и обратно.

С 1 октября  2008 года запущена программа  по государственному софинансированию накопительной  части  трудовой пенсии. Участнику программы, осуществивший  взнос на свой пенсионный счет в  размере не менее 2 тыс. руб., государство  стало за счет Фонда национального  благосостояния перечислять на этот же счет такую же сумму, но не больше 12 тыс. руб. Для лиц пенсионного  возраста, не заявивших о получении  пенсии размер софинансирования со стороны  государства составляет 4-кратный  размер, но не более 48 тыс. руб.

Первого октября 2008 г. на заседании Правительства  РФ было принято решение провести в 2010–2011 гг. масштабную реформу единого социального налога (ЕСН). В 2009 г. основные решения по пенсионной реформе получили свое законодательное оформление в виде следующих нормативно- правовых актов:

• Федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 213-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона “О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования”»34;
• Федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»35;
• Постановление Правительства РФ от 14 сентября 2009 г. № 731;
• Постановление Правительства РФ от 17 октября 2009 г. № 820;
• Постановление Правительства РФ от 28 сентября 2009 г. № 762.

Основные положения пенсионной реформы состоят в следующем.

1. Источником  финансирования страховой и базовой  частей пенсии становится страховой взнос (в настоящее время дефицитно выплате базовой части трудовой пенсии покрывается из федерального бюджета)36. При этом базовая часть пенсии по старости становится составляющей частью страховой пенсии и в дальнейшем подлежит индексации в связи с ростом доходов ПФР, но не выше роста среднемесячной заработной платы. Чтобы с помощью страхового взноса можно было финансировать базовую и страховую части трудовой пенсии, резко увеличивается величина тарифа этого взноса. При этом устанавливается предельный размер выплат работнику для начисления страховых взносов в размере 135% от средней заработной платы (данный порог в дальнейшем индексируется по росту заработной платы). При реализации данных мер в 2011 г. существенно увеличится налоговая нагрузка, ее рост составит около 1,7% ВВП.

2. Несмотря  на рост налоговой нагрузки, тарифа  на обязательное пенсионное страхование  в размере 26% на всех страхователей недостаточно для финансирования базовой и страховой части пенсии в долгосрочном периоде, поэтому Минздравсоцразвития России предлагает увеличивать размер страхового тарифа по мере роста потребности в финансировании.