Теоретико-правовые положения участия банков в кредитовании бюджетной системы РФ

В завершении первого этапа готовится полный пакет документов для участия банка в тендере на предоставление кредитных ресурсов субъекту РФ и муниципальному образованию.

Правоустанавливающие документы, требуемые банком  
· Закон (Устав) муниципального образования, определяющий полномочия высшего исполнительного органа государственной власти местной администрации муниципального образования, заверенный исполнительным органом государственной власти местной администрацией муниципального образования; 
· Положение об исполнительном органе государственной власти местной администрации муниципального образования, заверенное исполнительным органом государственной власти местной администрацией муниципального образования; 
· Карточка с образцами подписей распорядителей счета и оттиском печати муниципального образования, заверенную нотариально; 
· Документы, подтверждающие полномочия должностного лица высшего исполнительного органа местной администрации муниципального образования заключать муниципальный контракт, Договор о предоставлении кредита от имени муниципального образования, Договор о предоставлении муниципальной гарантии (закон, распоряжение, постановление, приказ, доверенность и др.);  
· Утвержденный представительным органом муниципального образования Закон (правовой акт) муниципального образования о бюджете на текущий год и плановый период, включающий Программу муниципальных внутренних заимствований, Программу муниципальных гарантий муниципального образования на текущий финансовый год и плановый период.

Второй этап – оценка кредитоспособности субъекта РФ и муниципального образования. На данном этапе банком оценивается уровень кредитоспособности заемщика, дается оценка кредитного рейтинга субъекта РФ или муниципального образования). В случае отрицательного результата – получения низкого уровня кредитоспособности банк отказывает в кредитовании. Если уровень кредитоспособности заемщика высокий, то банком дается оценка благоприятных и неблагоприятных факторов развития земщика на период кредитования. Далее делается оценка документов, подтверждающих правоспособность субъекта, финансовых документов и уровня кредитного риска заемщика,  а также оценка финансового обеспечения по кредитному договору.

На данном этапе банк запрашивает у заемщика следующие финансовые документы:

- Отчет об исполнении бюджета по статьям бюджета за текущий год (не менее 1 отчета в квартал и на последнюю отчетную дату), заверенную подписями уполномоченных должностных лиц и скрепленную печатью;

 - Выписка из муниципальной долговой книги - заверенную исполнительным органом местной администрацией расшифровку по всем имеющимся муниципальным долговым обязательствам, в том числе: 
- по кредитным соглашениям и договорам (с выделением обязательств, возникших в текущем бюджетном году); 
- муниципальным займам муниципального образования, осуществляемым путем выпуска ценных бумаг муниципального образования; 
- по договорам и соглашениям о получении МО бюджетных ссуд и бюджетных кредитов от бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации; 
- по договорам о предоставлении муниципальных гарантий МО с выделением обязательств, возникших в текущем бюджетном году; 
- по соглашениям и договорам, в том числе международным, заключенным от имени МО, о пролонгации и реструктуризации долговых обязательств МО прошлых лет с указанием сумм и сроков исполнения всех вышеуказанных обязательств, включая просроченные;

- При рассмотрении вопроса о предоставлении кредита юридическим лицам под муниципальные гарантии предоставляется в Банк комплект документов в объеме, предусмотренном отдельными регламентами Банка. Гарантом представляются документы, указанные выше, а также заверенное печатью и подписью предгарантийное письмо Главы исполнительного органа местной администрации муниципального образования со ссылкой на статьи и раздел (подраздел) бюджета и указанием возможного объема гарантии.  
 При рассмотрении вопроса о предоставлении кредита на долгосрочной основе, кроме перечисленных документов, Банком запрашиваются у заемщика следующие документы, в зависимости от целей кредитования: 
 1. при финансировании приоритетных национальных проектов Российской Федерации и/или проектов с государственной поддержкой: 
 - законодательные акты, предусматривающие компенсационные выплаты по реализуемым муниципальными образованиями проектам; 
          - решения (постановления), принятые законодательными (представительными) органами власти;  
 2. при финансировании долгосрочной целевой программы: 
 - утвержденная законодательным органом власти (представительным органом местной администрации муниципального образования) долгосрочная целевая программа.

Третий этап – этап кредитования. На данном этапе между банком и заемщиков заключается кредитный договор и предоставляется кредитный ресурс.

Формы договоров о предоставлении кредита и режимы кредитования  
В зависимости от условий проводимых органами местного самоуправления торгов возможно применение следующих режимов кредитования:

·единовременная выборка,  
·невозобновляемая кредитная линия,  
·возобновляемая кредитная линия 
· если в соответствии с условиями торгов предполагается к заключению муниципальный контракт без последующего оформления кредитных договоров, форма муниципального контракта обязательно должна содержать следующие положения: 
- цель кредита; 
- сумму кредита, 
- процентную ставку, 
- срок кредитования, 
- порядок выдачи кредита, 
- порядок погашения кредита и процентов, 
- размер и порядок начисления плат по кредиту (в случае их взимания), 
- порядок перечисления денежных средств с указанием бюджетного счета; 
- право и порядок начисления неустоек. 
На четвертом этапе банком отслеживается финансовое состояние заемщика: дается анализ показателей финансово-экономического состояния субъекта РФ или муниципалитета. В результате формируется заключение о текущем финансовом состоянии и кредитоспособности региона.

К основным критериям, определяющие финансовое состояние муниципального образования, рассматриваемым банком на данном этапе являются следующие парметры: 
· Отношение государственного долга к доходам бюджета без учета безвозмездных поступлений из федерального бюджета (бюджета субъекта Российской Федерации). 
Объем государственного (муниципального долга) по отношению к доходам бюджета без учета безвозмездных поступлений из федерального бюджета (бюджета субъекта Российской Федерации) определяет долговую нагрузку на бюджет и, соответственно, кредитоспособность заемщика. Чем больше долг, тем выше риск неисполнения обязательств. 
· Объем собственных доходов бюджета. 
Комментарий при дополнительных вопросах: к собственным доходам бюджетов муниципальных образований при оценке финансового состояния заемщика относятся доходы бюджета без учета безвозмездных поступлений. Объем собственных средств в абсолютном выражении характеризует объем собственной доходной базы бюджета муниципального образования позволяет оценить возможность заемщика выполнять свои обязательства по долгам. 
· Доля собственных доходов в общем объеме доходов. 
Уровень собственных доходов бюджета муниципального образования определяет степень его независимости от федерального (регионального) центра. С ростом доли безвозмездных поступлений повышается риск неисполнения обязательств из-за риска возможного несвоевременного поступления безвозмездных поступлений. Также недостаток собственных доходов является показателем слабых источников формирования доходной базы заемщика, что также приводит к увеличению вероятности невозврата долгов.  
· Отношение дефицита бюджета к доходам бюджета. 
Бюджетный дефицит определяет уровень превышения расходов над доходами. Большой дефицит бюджета свидетельствует о несоответствии уровня доходов инвестиционным потребностям заемщика. 
· Наличие просроченных обязательств в составе государственного (муниципального) долга. анализ причин их возникновения и длительности невыполнения обязательств.  
 На заключительном этапе кредитования производится выплата процентов за пользование кредитными продуктами и происходит погашение банковского кредита.