Сущность и значение финансовой политики и финансового механизма в социально-экономических процессах

Целями государственной финансовой политики являются создание финансовых условий для социально-экономического развития общества, финансовая устойчивость и финансовая независимость, проявляющиеся в макроэкономической сбалансированности, профиците бюджета, снижении государственного долга, твердости национальной валюты, в сочетании экономических интересов государства и всех членов общества, повышения уровня и качества жизни населения.⁸

Цель финансовой политики проявляется в выполнении конкретных стратегических задач и решении  тактических вопросов использования  функционального предназначения финансов. Конкретные стратегические задачи финансовой политики зависят от внешних и  внутренних условий, наличия финансовых ресурсов, организации товарно-денежных отношений, государственного устройства и т. п.

В перечень задач финансовой политики входят:

1. обеспечение условий для формирования максимально возможных финансовых ресурсов;
2. установление рационального с государственных позиций распределения и использования финансовых ресурсов;
3. формирование финансовых методов регулирования и стимулирования социально-экономических процессов;
4. выработка финансового механизма и его развитие в соответствии с изменяющимися целями и задачами стратегии;
5. создание эффективной системы оперативного управления финансами.

Главная задача финансовой политики наряду с обеспечением соответствующими финансовыми ресурсами, реализацией  той или иной государственной  программы экономического и социального  развития – предотвращать социальную напряженность в обществе. Преодоление спада производства, повышение социальной защиты населения – это первоочередные задачи, стоящие перед современной финансовой политикой России.

В ходе разработки задач финансовой политики необходимо учитывать такие факторы как: научный подход, соответствие экономическим условиям развития и закономерностям общественного развития, перспективное использование финансов и распределение основных направлений такого использования, учет накопленного опыта с анализом положительных и отрицательных итогов, определение показателей для оценки эффективности финансовой политики, а также национальные и географические особенности.

На результативность внедряемых задач влияет также финансовое прогнозирование  и планирование, так как в современных  условиях финансовая политика многовариативна  и строится с учетом возможных  изменений условий функционирования экономики.

1.2. Содержание финансовой политики

Содержание финансовой политики многогранно. Она включает следующие важнейшие звенья:

1. выработка научно обоснованных концепций развития финансов. Они формируются на основе изучения требований экономических законов, всестороннего анализа состояния развития хозяйства, перспектив развития производительных сил и производственных отношений, потребностей населения;
2. определение основных направлений использования финансов на перспективу и текущий период. При этом исходят из путей достижения поставленных целей, предусмотренных экономической политикой, учитываются международные факторы, возможности роста финансовых ресурсов;
3. осуществление практических действий, направленных на достижение поставленных целей.

Единство трех основных звеньев  определяет содержание финансовой политики.

В зависимости от длительности периода и характера решаемых задач финансовая политика подразделяется на финансовую стратегию и финансовую тактику.

Финансовая стратегия – долговременный курс финансовой политики, рассчитанный на перспективу и предусматривающий решение крупномасштабных задач, определенных экономической и социальной стратегией. В процессе ее разработки прогнозируются основные тенденции развития финансов, формируются концепции их использования, намечаются принципы организации финансовых отношений. Выбор долговременных целей и составление целевых программ в финансовой политике необходимы для концентрации финансовых ресурсов на главных направлениях экономического и социального развития.

Финансовая тактика направлена на решение задач конкретного этапа развития общества путем своевременного изменения способов организации финансовых связей, перегруппировки финансовых ресурсов.

Стратегия и тактика финансовой политики взаимосвязаны. Стратегия  создает благоприятные условия  для решения тактических задач. Тактика, выявляя решающие участки  и узловые проблемы развития экономики  и социальной сферы, путем своевременного изменения способов, форм организации  финансовых связей, позволяет в более  сжатые сроки с наименьшими потерями и затратами решать задачи, намечаемые финансовой стратегией.

Финансовый механизм – наиболее динамичная часть финансовой политики. Его изменения происходят в связи с решением различных тактических задач, и поэтому финансовый механизм чутко реагирует на все особенности текущей обстановки в экономике и социальной сфере страны. Одно и то же финансовое отношение может быть организовано государством по-разному. Отношения возникающие между государством и юридическими лицами по формированию бюджета, могут строиться на основе взимания налогов или неналоговых платежей. При этом система налогов может включать различный перечень прямых и косвенных, общегосударственных и местных налогов, а каждый налог будет иметь особый субъект, объект обложения, ставки, льготы и другие элементы, изменяющиеся в связи с развитием налогового законодательства.

В составе финансовой политики выделяют бюджетную и кредитно-денежную политики.

Бюджетная политика государства основывается на Конституции РФ, Бюджетном кодексе РФ, других законодательных актах, определяющих форму бюджетного устройства страны и регламентирующих весь бюджетный процесс. Собственно бюджетная политика выражается в определении источников формирования доходов государственного бюджета, в структуре расходной части бюджета, в распределении расходов между бюджетами разных уровней, в определении источников и способов покрытия бюджетного дефицита, форм и методов управления государственным долгом. От характера решения этих вопросов зависит социально-экономическая направленность бюджетной политики, тип построения модели бюджетного федерализма в государствах с федеративным устройством.

В свою очередь, в составе  бюджетной политики приобретают  относительную самостоятельность  налоговая, таможенная, инвестиционная политики и политика управления государственным  кредитом.

Налоговая политика направлена на формирование налоговой системы, определяет выбор состава налогов, размера налоговых ставок, льгот  и санкций по каждому виду налогов. Она решает следующие задачи: – фискальные (мобилизация денежных средств в бюджеты всех уровней); – экономические или регулирующие (стимулирование или ограничение развития сфер экономики, деловой активности внутри страны); – контролирующие (организация контроля при помощи систем и методов налогообложения за деятельностью хозяйствующих субъектов и граждан). Главной целью налоговой политики является обеспечение бюджетов всех уровней финансовыми ресурсами.

Таможенная политика представляет собой специфическую область  налоговой и ценовой политики со своими специфическими формами и  методами влияния на экономику государства  в зависимости от конкретных экономических  целей при взаимодействии с другими  государствами. Государство, используя  определенный арсенал инструментов таможенной политики, может ограничивать или расширять доступ на внутренний рынок импорт товаров и услуг и сдерживать или поощрять экспорт товаров и услуг из страны.

Инвестиционная политика связана с созданием условий  для привлечения отечественных  и иностранных инвестиций, прежде всего, в реальный сектор экономики. Инвестиционная политика как часть  финансовой политики реализуется на разных уровнях государственного управления и управления финансами хозяйствующих  субъектов. Главная задача этой политики заключается в создании условий  для того, чтобы инвесторам было выгодно вкладывать финансовые средства в экономику России, чтобы огромные капиталы «не убегали» из России, а, наоборот, чтобы приходил приток иностранного капитала.

Политика управления государственным  кредитом связана с обеспечением деятельности государства в качестве заемщика, кредитора и гаранта. Это  совокупность действий государства, связанных  с обслуживанием и погашением государственного долга, выпуском и  размещением новых займов, поддержанием вторичного рынка долговых обязательств, регулированием рынка государственного кредита. В России регулируют и осуществляют эту деятельность Министерство финансов РФ и Центральный банк РФ, которые  определяют общий объем бюджетного дефицита, объем и характер займов, необходимых для его финансирования.

Кредитно-денежная политика представляет собой часть социально-экономической  политики, направленной на борьбу с  инфляцией, безработицей и обеспечением стабильных темпов экономического развития.

В составе кредитно-денежной политики выделяют денежную, кредитную, ценовую политики и финансовую политику на рынке ценных бумаг.

Денежная политика направлена на обеспечение устойчивости денежного  обращения (через управление эмиссией), регулирование инфляции, стабилизацию национальной валюты.

Кредитная политика направлена на обеспечение своевременности  и бесперебойности расчетов в  народном хозяйстве и в различных  звеньях финансовой системы (через регламентацию и регулирование деятельности банковской системы).

Ценовая политика – регулирование и корректировка цен и тарифов на товары (работы и услуги) предпринимательских структур – монополистов; формирование и утверждение цен на использование или реализацию естественных ресурсов страны  – недр, земли, водных, лесных и других ресурсов.

Финансовая политика на рынке ценных бумаг – управление деятельностью финансового рынка (через регламентацию, эмиссию и размещение государственных и корпоративных ценных бумаг и регулирование их оборота (курсы покупки и продажи); через упреждающее повышение или понижение Центральным банком ставок рефинансирования, что влияет на уровень доходности на рынке ГКО-ОФЗ, и регулирование уровня доходности при репатриации капиталов нерезидентов).

Все большее значение приобретает  международная финансовая политика. В ее основе лежит управление валютно-финансовыми  и кредитными отношениями в сфере  международных отношений, связанных  как с международным разделением  труда, с формированием и погашением государственного долга, так и с  участием в деятельности международных  организаций, в том числе, и в  международных финансовых организациях.

Результаты финансовой политики выражаются на макроуровне в следующих  показателях: объем ВВП и национального  дохода, увеличение или уменьшение дохода населения, сбалансированность бюджета, объемы инвестирования, обновление основных фондов, объем государственного долга, уровень инфляции. На микроуровне  это: улучшение или ухудшение  имущественного состояния компании, увеличение или уменьшение прибыли (прибыльность компании по всем активам, доходность собственности, прибыль  на 1 руб. собственного капитала, рост курсовой стоимости акций, расширение рынков сбыта, соотношение между темпами  роста выручки с темпами роста  прибыли).

2. Механизм функционирования финансовой системы

2.1. Понятие и сущность финансового механизма

Для реализации финансовой политики, успешного ее проведения в жизнь используется финансовый механизм. В широком смысле финансовый механизм представляет собой совокупность способов организации финансовых отношений, применяемых обществом в целях обеспечения благоприятных условий для экономического и социального развития.⁹ Финансовый механизм включает виды, формы и методы организации финансовых отношений, способы их количественного определения.

Вид организации финансовых отношений является исходным, первичным  элементом финансового механизма, поскольку определяет способ их выражения  и проявления в соответствующих  финансовых ресурсах. В финансовой науке выделяют виды финансовых ресурсов, каждый из которых является результатом  распределительного процесса как на макроуровне, так и при формировании денежных доходов и накоплений в  рамках отдельной организации.

На практике в сфере  государственных и муниципальных  финансов в процессе мобилизации  доходов в бюджеты органов  государственной власти и местного самоуправления и бюджеты государственных  внебюджетных фондов используются:

• конкретные виды налоговых платежей (налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц, НДС, акцизы и т.д.);
• виды неналоговых поступлений (дивиденды по акциям, принадлежащим государству, проценты по бюджетным кредитам, суммы пени и штрафов за нарушение бюджетного законодательства).

В ходе предоставления бюджетных  средств используются конкретные виды бюджетных расходов: на финансирование соответствующих отраслей экономики, на содержание аппарата управления, на реализацию целевых программ, на обслуживание долговых обязательств субъектов власти на всех уровнях бюджетной системы РФ и прочие расходы.

В сфере финансов субъектов  хозяйствования примерами видов  финансовых ресурсов коммерческих организаций  являются взносы учредителей в денежной форме в уставный капитал организации, прибыль, амортизационные отчисления; некоммерческих организаций - доходы от оказания платных услуг, доходы от сдачи имущества в аренду, взносы учредителей, членские взносы и т.д.

Под формой организации финансовых отношений понимается внешний порядок  их организации, т. е. установление механизма  аккумуляции, перераспределения и  использования финансовых ресурсов и условий его реализации на практике. В ходе организации бюджетных отношений используются различные формы расходов бюджетов (ст. 69 БК РФ), формы поступления средств в процессе межбюджетного распределения и перераспределения финансовых ресурсов (отчисления от регулирующих доходов, дотации, субвенции и др.).