Отчет по практике в сети универсамов «Авоська»

 

Продолжение таблицы 15

1	2	3	4	5	6	7	8
Показатели	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь	Итого за 6 месяцев
Запланированные продажи товаров, работ, услуг всего,	11562	11562	11238	7482	11239	11562	64645
Поступление денежных средств от продаж каждого  месяца
- июнь	3371,4	1123,8					4495,2
- июль	6937,2	3468,6	1156,2				11562
- август		6937,2	3468,6	1156,2			11562
- сентябрь			6742,8	3371,4	1123,8		11238
- октябрь				4489,2	2244,6	748,2	7482
- ноябрь					6743,4	3371,7	10115,1
- декабрь						6937,2	6937,2
Сумма задолженности прошлых месяцев  к погашению в текущем периоде	1156,2						1156,2
Всего поступлений	11464,8	11529,6	11367,6	9016,8	10111,8	11057,1	64547,7

 

В соответствии с прогнозами предприятия при 100 % отгрузке текущего месяца денежные средства в текущем месяце поступят только в размере 60 % от запланированного объема продаж, 30 % - в следующем, и 9 % -через два месяца с момента отгрузки, 1 % - безнадежные долги.

Из таблицы 15 видно, что предприятием на  2011год запланирована выручка от продажи в сумме 129767,7 тыс.руб., в том числе продажа в кредит 52960,8 тыс.руб. Также планируется поступление денежных средств в сумме 130892,7 тыс.руб.

Далее необходимо составить прогноз расходования денежных средств предприятием на 2011 год (табл. 16).

 

Таблица 16 - Прогноз расходования денежных средств в 2011г. (тыс. руб.)

Наименование	январь	февраль	март	апрель	май	июнь	Всего за 6 месяцев
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Сумма затрат на закупку сырья,  материалов	7234,5	7050	7234,5	7497	7734,5	7497
Выплаты по закупкам каждого месяца: - январь - февраль - март - апрель - май - июнь	5787,6	1446,9 5640,0	1410,0 5787,6	1446,9 5997,6	1499,4 6187,6	1546,9 5997,6	7234,5 7050,0 7234,5 7497 7734,5 5997,6
Итого выплат за материалы	6450,72	7086,9	7197,6	7444,5	7687,0	7544,5	43411,2
2. Сумма затрат на оплату  труда	2272,5	2220	2272,5	2246	2300	2246

 

Продолжение таблицы 16

1	2	3			4	5	6	7	8
Выплаты заработной платы каждого месяца - январь - февраль - март - апрель - май - июнь	1136,25	1136,25 1110			1110 1136,25	1136,25 1123	1123 1150	1150 1123	2272,5 2220 2272,5 2246 2300 1123
Сумма задолженности прошлого периода  для оплаты в текущем	845								845
Итого выплат заработной платы	1981,25	2246,25			2246,25	2259,25	2273	2273	13279
Наименование	июль		август	сентябрь		октябрь	ноябрь	декабрь	Всего за 6 месяцев
1. Сумма затрат на закупку сырья,  материалов	7754		7756	7530		5345	7490	7512	43387

 

Продолжение таблицы 16

1	2	3			4	5	6	7	8
Выплаты по закупкам каждого месяца: - июнь - июль - август - сентябрь - октябрь - ноябрь - декабрь	1499,4 6203,2		1550,8 6204,8	1551,2 6024		1506 4276	1069 5992	1498 6009,6	1499,4 7754 7756 7530 5345 7490 6009,6
Сумма задолженности прошлого периода  к погашению в текущем
Итого выплат за материалы	8365,7		7755,6	7575,2		5782	7061	7507,6	44047,1
2. Сумма затрат на оплату  труда	2150		2670	2232		1960	2235	2298
Выплаты заработной платы каждого месяца - июнь - июль - август - сентябрь - октябрь - ноябрь - декабрь	1123 1075		1075 1335	1335 1116		1116 980	980 1117,5	1117,5 1149	1123 2150 2670 2232 1960 2235 1149
Итого выплат заработной платы	2584		2410	2451		2096	2097,5	2266,5	13905

 

Для регулирования денежного потока ООО «Авоська-два» рекомендуется провести следующие мероприятия : увеличение кредиторской задолженности  в период нехватки денежных средств. Применение другой схемы выплаты, отличной от запланированной. Например, выплачивать денежные средства по своим обязательствам не в размере 80% в текущем месяце, а 20% в следующем, а 50% в текущем, 50% - в следующем, что позволит сократить выплаты и увеличить размер свободных денежных средств;

 

Заключение

В условиях рыночной экономики, формируемой экономическими реформами в России, управление финансами  на уровне отдельного субъекта приобрело  существенное значение.

Капитал предприятия  имеет двойную природу. С одной  стороны, он выступает как капитал  вложенный в основные средства, запасы, затраты, остатки денежных средств, с другой стороны это часть  капитала (пассивов), обеспечивающая непрерывность  и бесперебойность хозяйственной  деятельности.

Финансовое положение  предприятия, его ликвидность и  платежеспособность зависят от  того, насколько быстро средства, вложенные  в активы, превращаются в реальные деньги. При недостаточности и  неэффективном использовании капитала все финансовые показатели ухудшаются, что в конечном итоге приводит к банкротству предприятия.

Предприятию необходимо стремиться к снижению доли заемного капитала. Это возможно при использовании  следующих мероприятий:

-  ускорение  оборачиваемости активов предприятия;

- приостановка  на некоторый срок выплаты  дивидендов с целью увеличения  размера собственного капитала  за счет нераспределенной прибыли,  остающейся в распоряжении предприятия;

- нормирование  величины активов с целью недопущения  «замораживания» излишне приобретенных  активов;

- привлечение  долгосрочных кредитов и займов, имеющих меньшую стоимость по  сравнению с краткосрочными;

- продажа ненужных  активов и т.д.

 

Список использованной литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации - часть первая от 31 июля 1998 г. №146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изм. и доп. от 25 июля 2003 г.)
2. ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» от 26 октября 2002 года № 127-ФЗ «учредителями (участниками) должника, собственником имущества должника - унитарного предприятия, кредиторами и иными лицами в рамках мер по предупреждению банкротства должнику может быть предоставлена финансовая помощь в размере, достаточном для погашения денежных обязательств и обязательных платежей и восстановления платежеспособности должника (досудебная санкция)»
3. Абрютина М.С. Экспресс – анализ деятельности предприятия при помощи шкалы финансово-экономической устойчивости. // Финансовый менеджмент. - №3. – 2009. – с. 58-70; №4. – 2009. – с. 3-12
4. Азрилиян А. Н. , Азрилиян О. М. , Калашникова Е. В. и др. Большой экономический словарь: 24. 8 тыс. терминов, М: Институт новой экономики, 2009, - 1280 с.
5. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / Под ред. В.И. Стражева – Минск: Вышейшая школа, 2007г.
6. Андреев В.Д. Практический аудит, М., «Юнити»  2007. – 402 с.
7. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. – М.: Финансы и статистика, 2006г. - 459с.
8. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта – М.: Финансы и статистика, 2007г.
9. Барнгольц  С.Б.  Предварительная  оценка платежеспособности и финансовой устойчивости ссудозаемщика. – Деньги и кредит,  N 2, 2009.
10. Барногльц С. Б., Экономический анализ хозяйственной деятельности предприятий и объединений, – М.: Финансы и статистика,2008 – 256с.
11. Берн А.И. Бухгалтерский анализ  – М.: Финансы и статистика, 2006 -456с.
12. Бизнес-планирование. Учебно-практическое пособие В.З. Черняк, А.В. Черняк, И.В. Довденко – 2006 – 271с.
13. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Т. 1, 2. – Киев: Ника-Центр, Эльга, 2005 г. - Т. 2 – 473с.
14. Борисов Е.Ф., Петров А.А., Стерликов Ф.Ф. Экономика. Справочник. М.: Финансы и статистика., 2008. – с. 126. 
15. Борисов Е.Ф.”Экономика внешних связей” – М.: Финансы и статистика, 2008 - 456с.
16. Большой экономический словарь. /Под. Общ. Ред. Азрилияна А.Н. – М.: Фонд «Правовая культура». – 2008. – с. 156-157.
17. Бухарев Л.Т. Бухгалтерская отчетность: составление и анализ  –  М.: Финансы и статистика,2008. - 122с.
18. Витин, “Мобилизация финансовых ресурсов для инвестиций”. Вопросы Экономики, 2009 год;
19. Владимирова Л.П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка –Учебное пособие М: 2009 -  399с.
20. Данилевский Ю.А. Финансовая устойчивость: вопросы и ответы, М., «Финансы» 2008. – 452 с.
21. Друри К. Введение в управленческий и производственный учет – М.: Финансы и статистика,2006 – 403с.
22. Ефимова О. В. Как анализировать финансовое положение предприятия. – М.: Финансы и статистика, 2006 -  520с.
23. Ефимова О.В. Анализ оборачиваемости средств коммерческого предприятия. - Бухгалтерский учет 2007 – 229с.
24. Ефимова О. В. Финансовый анализ – М.: Бухгалтерский учет, 2008 -166с.
25. Крейнина М.Н. Платежеспособность предприятия: оценка и принятие решений // Финансовый менеджмент. - № 1. -2009. - с. 3-13