Отчет по практике в «ОАО» Сбербанк России

Контрольный пакет акций в структуре акционерного капитала Сбербанка России принадлежит  Банку России, общее количество акционеров превышает 233 тысячи физических и юридических  лиц.. ОСБ наделено имуществом, которым владеет, пользуется и распоряжается от имени Сбербанка РФ, имеет отдельный баланс, входящий в баланс Сбербанка РФ, и собственный рублевый счет. В своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными актами Банка России, указаниями Сбербанка России.      

ОСБ имеет собственную печать, штампы, бланки с использованием наименования банка, действует на основании Положения  о филиале.     

Поскольку контрольный пакет акций Сбербанка  принадлежит государству в лице Банка России, то сохранность денежных средств и других ценностей населения, вверенных банку, и выдача их по первому  требованию вкладчиков гарантируется  государством.     

Банк  независим от органов государственной  власти и управления при принятии им решения, связанных с проведением  банковских операций. 

 

2. «Организация учетно-операционной работы банка»

В соответствии со статьёй 57 Федерального закона Российской Федерации № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России ) », Банк России устанавливает обязательные для кредитных организаций и банковских групп правила проведения банковских операций, бухгалтерского учёта и отчётности, организации внутреннего контроля, составления и представления бухгалтерской и статистической отчётности, а также другой информации, предусмотренной федеральными законами.

 При ведении бухгалтерского учёта должны быть обеспечены следующие требования:

• Полнота отражения в учёте за отчётный период всех совершённых кассовых, расчётных, кредитных и иных банковских операций;
• Рациональное и правильное ведение бухгалтерского учёта, исходя из местных условий и объёма выполняемых работ, на основе комплексной автоматизированной системы учёта банковских операций;
• Данные аналитического учёта должны соответствовать оборотам и остаткам по счетам синтетического учёта;
• Своевременное отражение в учёте поступивших доходов и произведённых расходов, подведение результатов хозяйственной деятельности в соответствии с действующим законодательством и требованиям Банка России;
• Осуществление расчётов по поручениям клиентов, хозяйственным и другим операциям банка в соответствии с требованиями Банка России;
• Контроль за соблюдением инструкций и указаний о порядке хранения и пересылки денежной наличности, ценных бумаг и ценных бланков;
• Все хозяйственные операции и результаты инвентаризации подлежат своевременной регистрации на счетах бухгалтерского учёта без каких-либо пропусков или изъятий;
• Преобладание содержания над формой (отражение операций в соответствии с их экономической сущностью, пояснения и расшифровки);
• Понятность (для квалификационного пользователя отчётность должна содержать все необходимые пояснения и расшифровки);
• Материальность (отчётность должна обеспечивать достоверное отражение информации, существенной для принятия управленческих решений);
• Сравнимость (сопоставимость данных за различные периоды);
• Надёжность (отчётность не должна содержать существенных искажений, и не вводить пользователей в заблуждение). Чтобы быть надёжной, отчётность должна :
• Достоверно отражать все операции, активы, пассивы и финансовые результаты;
• Составляться с преобладание содержания над формой;
• Быть нейтральной (свободной от субъективного, заинтересованного подхода);
• Быть консервативной;
• Быть полной (опущение какого-либо факта может сделать отчётность недостоверной).

 Доходы и расходы отражаются  в бухгалтерском учёте по методу «начисления». Этот принцип означает, что финансовые результаты операций (доходы и расходы) отражаются в бухгалтерском учёте по факту их совершения, а не по факту получения или уплаты денежных средств (их эквивалентов).

 Доходы и расходы отражаются в бухгалтерском учёте в том периоде, к которому они относятся.

Правила документооборота и технология обработки учетной информации в банке разработаны в соответствии с Федеральным законом Российской Федерации от 21.11.96 г. № 129-ФЗ “О бухгалтерском учете”, Положением № 302-П, Правилами № 304-2-р, а также с учетом специфики работы и структурных подразделений банка.

Правила устанавливают основные требования по:

• приему и оформлению первичных учетных документов;
• формирование выписок по счетам клиентов;
• составу отчетов за день, формируемых структурными   подразделениями      и представляемыми в бухгалтерскую службу;
• проверке и включению данных первичных учетных документов в     баланс;
• формированию документов синтетического и аналитического учета;
• уничтожению испорченных бланков ценных бумаг и бланков;
• исправлению ошибочных записей;
• ведению книг регистрации лицевых счетов;
• порядку хранения первичных учетных и бухгалтерских документов.

 

 Кроме того, в Правилах определена  периодичность вывода на печать  документов аналитического и синтетического учета.

В Правилах определены основные требования по организации и ведению бухгалтерского учета в структурных подразделениях банка, а также порядок хранения первичных документов этих структурных подразделений.

 Бухгалтерский учет в Банке ведется в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета в учреждениях Сберегательного банка Российской Федерации (Рабочий план счетов), утвержденным Президентом Сбербанка России 22 ноября 2007г., который разработан на основании Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации, с учетом последующих изменений и дополнений.

Бухгалтерские операции выполняют уполномоченные работники, для которых их выполнение закреплено должностными инструкциями (входит в должностные обязанности). В эту категорию входят работники, занятые приемом, оформлением, контролем расчетных, кассовых и других документов, отражением банковских операций по счетам бухгалтерского учета (независимо от того, в каком подразделении они работают), кроме работников, обрабатывающих информацию с применением средств автоматизации и не входящих в структуру бухгалтерского аппарата.

Уполномоченные работники структурных подразделений оформленные первичные учетные документы передают в УБУиО, работники которого заняты обработкой документов первичного учета, последующим контролем и отражением операций в бухгалтерском учете.

 Уполномоченные работники структурных  подразделений принимают  документы  от клиентов - юридических лиц  как правило в операционное  время, а от клиентов - физических лиц - только в операционное время, установленное для их обслуживания. При этом все документы, поступающие в структурные подразделения в операционное время,  подлежат оформлению в этот же день и отражению по счетам баланса тем же днем.

     Документы, поступающие  от клиентов - юридических лиц  во вне операционное время, отражаются  по счетам на следующий рабочий  день. Порядок приема документов  после операционного времени  оговаривается в договорах на  расчетно-кассовое обслуживание  клиентов - юридических лиц.

 Совершение кассовых и расчетных  операций оформляется первичными  учетными документами, фиксирующими  факт совершения операции.

 Первичные учетные документы  являются основанием для отражения  операций в бухгалтерском учете.

Применение тех или иных форм первичных учетных документов и порядок их оформления по каждому виду операций установлены соответствующими нормативными документами и письменными указаниями Сбербанка России.

Первичные учетные документы должны содержать четкое изложение сущности операций.

Заполнение всех предусмотренных реквизитов документа обязательно.

Внесение исправлений в кассовые и банковские документы (расчетные документы, документы, оформленные на бланках) не допускается.

     Не допускается также  внесение каких-либо исправлений при приеме распоряжений владельцев счетов в виде электронных расчетных документов.

     В остальных документах  ошибки исправляются зачеркиванием  и написанием сверху правильного  текста или цифры. Каждое исправление  оговаривается и подтверждается подписью работника, внесшего это исправление, а также подписью работника, проконтролировавшего операцию.

 Операции, оформляемые по счетам  клиентов, отражаются в лицевых  счетах клиентов. Лицевые счета  клиентов ведутся в электронном  виде с применением средств вычислительной техники.

 УБУиО (Управление бухгалтерского учета и отчётности) на основании первичных учетных документов, составляет следующие формы аналитического и синтетического учета:

• Ведомости остатков по счетам первого и второго порядка, лицевым счетам, балансовым и внебалансовым счетам; ведомости остатков размещенных (привлеченных) средств.  Ведомость остатков размещенных (привлеченных) средств ведется по счетам, по которым определены сроки размещения (привлечения) средств.  Ведомости ведутся программным путем ежедневно и распечатываются по мере необходимости.
• -Лицевые счета по внутрибанковским счетам.
• Лицевые счета по внутрибанковским операциям ведутся в электронном виде с применением средств вычислительной техники
• Лицевые счета (выписки из лицевых счетов) по внутрибанковским операциям ежедневно формируются и архивируются в виде файлов. Данные счета могут распечатываться по мере необходимости. При этом выписки из лицевых счетов, по которым совершены исправительные записи, подлежат обязательной распечатке и хранятся на бумажном носителе у Главного бухгалтера (или его заместителя).
• Ежедневную оборотную ведомость.
• Ежедневная оборотная ведомость формируется по балансовым и внебалансовым счетам. В ежедневной оборотной ведомости в течение месяца обороты показываются за день.
• Ежедневный баланс.
• Отчет о прибылях и убытках . В соответствии с Учетной политикой Сбербанка России Отчет о прибылях и убытках ведется ежедневно нарастающим итогом с начала года. Отчет о прибылях и убытках формируется и хранится в электронном виде и распечатывается: ежедневно.

При выявлении бухгалтерскими работниками ошибочных записей в регистрах бухгалтерского учета исправления ошибочных записей осуществляются в следующем порядке.

Ошибки, выявленные до заключения баланса, исправляются путем зачеркивания неправильно записанных сумм и написания над ними правильных сумм. Эти записи заверяются подписями бухгалтерского работника.     Если запись подлежит аннулированию как ошибочная, то бухгалтерский работник вычеркивает тонкой чертой всю запись и рядом с зачеркнутой суммой делает надпись “Не считать” и заверяет эту надпись своей подписью.     Одновременно вносятся исправления во все взаимосвязанные регистры бухгалтерского учета.

Если таким способом исправления внести невозможно, то ошибочные записи исправляются путем сторнирования ошибочной записи и проводки новой правильной записи. Сторнированная запись в регистрах помечается отличительным признаком, а при ведении учета с применением программного обеспечения - протоколируется в аудит - файлах. В этом случае текущим днем составляются два ордера - сторнированный и правильный. Ордера подписываются бухгалтерским и контролирующим работниками.

После заключения баланса ошибочные записи исправляются путем осуществления обратных записей по счетам, по которым сделаны неправильные записи. Исправления производятся в день выявления.

Банк обеспечивает сохранность бухгалтерских документов первичного учета, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в течение установленных сроков, но не менее пяти лет.    

 

Должностные обязанности операциониста.

В своей служебной деятельности контролер подчиняется непосредственно начальнику Отдела операционного обслуживания юридических лиц.

При поступлении прямых указаний или распоряжений руководства он выполняет их в установленные сроки, докладывая непосредственному руководителю о полученных заданиях и ходе их исполнения.

В своей служебной деятельности контролер руководствуется нормативными документами Банка, обязательными к выполнению всеми работниками, Положением об Отделе операционного обслуживания, текущими планами работ и распоряжениями руководства.

Задачи контролера Отдела операционного обслуживания Операционного управления:

1. Осуществление расчетно-кассового  обслуживания счетов юридических  лиц в валюте Российской Федерации и иностранной валюте.

2. В случаях, предусмотренных законодательством  Российской Федерации, осуществление  контроля за операциями, совершаемыми  клиентами Операционного управления.

3. Доведение до сведения клиентов  нормативных актов Банка России и Сбербанка России, касающихся расчетно-кассового обслуживания.

Обязанности контролера:

• Операционное обслуживание клиентов Операционного управления, в т.ч. с использованием системы "Клиент-Сбербанк", включая операции овердрафтного кредитования.
• Прием, проверка правильности и полноты заполнения представляемых клиентами расчетных денежных документов, в том числе соответствие подписей и печати карточкам образцов подписей должностных лиц, имеющих право распоряжаться счетом, и оттиска печати.
• Проверка наличия остатков на счетах клиентов при проведении платежей и выдаче наличных денежных средств.
• Проведение операций по списанию средств с лицевых счетов клиентов на основании расчетных документов.
• Списание с лицевых счетов клиентов комиссий, предусмотренных договором банковского счета.
• Ежедневное формирование реестров проведенных документов в установленные внутренним порядком Операционного управления сроки.
• Ежедневное формирование выписок по лицевым счетам клиентов и подбор документов, на основании которых совершены записи по счетам.
• Выдача выписок по лицевым счетам клиентов в соответствии с условиями банковского договора и ведение учета их выдачи.
• Постановка расчетных документов в картотеку к внебалансовым счетам № 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" и № 90901 "Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты", списание с них и осуществление контроля за внебалансовым учетом операций, отраженных по указанным счетам.
• Осуществление переписки по операциям, расчетно-кассового обслуживания.
• Выверка документов, числящихся в картотеке не оплаченных документов, по состоянию на последний рабочий день отчетного месяца.
• Применение и реализация программ осуществления внутреннего контроля в целях противодействия легализации доходов, полученные преступным путем, и финансированию терроризма.
• Участие в работе комиссий, рабочих групп по направлениям деятельности подразделения в соответствии с письменным распоряжением руководителя.
• Соблюдение требований конфиденциальности в соответствии с нормативными документами Сбербанка России.
• Своевременное и качественное выполнение работ по подготовке и выполнению бизнес-плана Операционного управления, а также плановые работы по отдельным направлениям деятельности и по распоряжению руководства Отдела операционного обслуживания.