Отчет по практике в МАУК ГО Краснотурьинск «КДК»

Код пока- зателя	Наименование показателя	Утвер- ждено бюджет- ных ас- сигнова- ний на  год	Удель- ный вес от общей суммы расхо- дов	Профи- нансиро вано в текущем году	Удель-ный вес факти- чески от пла- нового
110110 110200 110350 110700 111030 240120	Оплата труда  Начисление на фонд оплаты труда Прочие расходные материалы Коммунальные услуги Оплата текущего ремонта Приобретение непроизводственного  оборудования и предметов длительного  пользования	2434000 877000 96000 518000 203000     5700	60,4 21,7 12,4 12,8 6     0,2	2299650 829197 7305 1214157 118490     5000	94,5 94,5 8 234 58,4     88
	ВСЕГО:	4201000	100	4513788	107

 

По коммунальным услугам  исполнение бюджетных средств к утвержденному составило 234% в сумме 756000 руб., что по сравнению с прошлыми годами заметно ниже. Данное снижение произошло за счет установки учреждением контрольно-измерительного прибора. В январе 2012года был установлен счетчик по теплоснабжению, что привело к экономии теплоснабжения.

При установке счетчика мы получили экономию за 2012 год в размере 629107,27, что является хорошим показателем при снижении затрат Дворца культуры.

Рассмотрим данную экономию в таблице 1.12.

 

 

 

 

Таблица 1.12 - Расчет экономии по теплоснабжению за 2012 год

Период	Расчет- ная вели-чина теплопо-требления Q	Фактиче- ская ве- личина теплопо- требления Q факт.	Отклонение		Стои- мость обслужи- вания приборовучета	Сумма экономии руб.
			гкал. (+,-)	сумма
2012 г.	1610,105	926,46	683,645	-638907,27	98000	629107,27

 

Всего кредиторская задолженность  составляет 747420 руб., из них 740771 руб. с 2003 года.

Таким образом, анализ финансирования и исполнения смет деятельности МУ «Дворец культуры» показал, что  существуют несоответствия между плановым и фактическим финансированием, и отклонения между фактическим  финансированием или кассовыми  расходами и фактическими расходами. Бюджет выделяет средств меньше, чем  запланировано по смете, и напротив фактические расходы Дворца культуры превышают кассовые. Подобные несоответствия были отмечены в анализе исполнения сметы по бюджетным средствам  за 2010, 2011, 2012 годы. Так в 2010 году было утверждено сметных назначений на сумму 2094000 руб., кассовые расходы составили 3860324 руб., фактические 4439934 руб. или 184% и 211% соответственно. В 2011 году утверждено 2675000 руб., кассовые расходы 4901515 руб. (183%), фактические расходы 4954359 руб. или 185%. В 2012 году утвержденные ассигнования составили 4201000 руб., кассовые расходы 4513788 руб. (107%), фактические 4269200 руб. или 101%.

 

Как уже отмечалось ранее, МАУК «КДК» кроме бюджетного финансирования имеет и внебюджетные источники. Они занимают второстепенное значение в финансовой поддержке учреждения, но тем не менее занимают важное место в финансировании деятельности рассматриваемого хозяйствующего субъекта.

 

Проведенный анализ позволяет  сделать следующие выводы:

1. МАУК «КДК» в финансировании своей деятельности имеет основной источник – местный бюджет и дополнительные внебюджетные источники.
2. Анализ финансирования и исполнения смет деятельности Дворца культуры по бюджету показал, что существуют несоответствия между плановым и фактическим финансированием, и отклонения между фактическим финансированием или кассовыми расходами и фактическими расходами. Бюджет выделяет средств больше, чем запланировано по смете, так как изначально закладывается дефицит и фактические расходы Дворца культуры превышают кассовые. Подобные несоответствия были отмечены в анализе исполнения сметы по бюджетным средствам за все анализируемые годы.
3. Анализ финансирования и исполнения смет Дворца культуры по внебюджетным средствам за 2010, 2011, 2012 годы показал, что удельный вес внебюджетных средств снижается, то есть учреждение выбрало неэффективную политику привлечения дополнительных средств.

Итак, проанализировав источники  формирования капитала, можно сделать  следующий вывод:

1. Из бюджетных средств  учреждение осуществляет свою  деятельность за счет бюджетных  ассигнований, данные ассигнования  идут на оплату текущих расходов, в основном расходы на выплату  заработной платы и расходы  за коммунальные услуги.

Из внебюджетных средств  учреждение осуществляет свою деятельность за счет средств, полученных от оказания платных услуг и безвозмездных  поступлений (спонсорская помощь), и  вкладывает вырученный капитал в  приобретение материалов (канцелярские товары, бумага, хозяйственные материалы), оплату командировок для повышения  квалификации сотрудников, накопления опыта (разовые случаи), на оплату коммунальных услуг и услуг связи (оплата междугородних  телефонов), на прочие транспортные расходы, оплату текущего ремонта инвентаря и оборудования.

Имеющиеся источники формирования капитала не способны покрыть растущие потребности учреждения. Рассчитывать на помощь местного бюджета, как главного учредителя, не приходится. Сумма бюджетных  ассигнований увеличивается только в связи с изменением внешних  экономических факторов: инфляция, повышение тарифов на воду, электроэнергию, тепло, повышение норм отчислений на государственное социальное страхование, на медицинское страхование и  другие.

Поэтому учреждение должно продолжать поиск привлечения дополнительных финансовых ресурсов. В следующей  главе мы предложим виды дополнительных источников средств для учреждения.

Проведенное исследование позволяет сделать вывод о  том, что финансирование из бюджета  и внебюджетных видов источников в недостаточном количестве покрывает  расходы Дворца культуры. Поэтому  учреждение не имеет возможность  полноценно осуществлять свою деятельность (по воспитанию и обучению подрастающего  поколения). Средства бюджета и внебюджетных фондов ограничены, а между тем  запросы культурно-досугового учреждения постоянно растут. В связи с  этим Министерство культуры Российской Федерации рекомендует организовывать платные дополнительные услуги с  целью привлечения во Дворец культуры дополнительные источники финансирования и улучшения качества культурно-досугово-развлекательных  мероприятий.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Среди различных организационно-правовых форм организаций и учреждений, предусмотренных законодательством российской Федерации, у бюджетных организаций особый статус. Особенности правового статуса бюджетных учреждений устанавливается Бюджетным Кодексом Российской Федерации. Бюджетное учреждение создается для выполнения возложенных на органы государственной власти, органы местного самоуправления функций, оно является «подразделением» органа исполнительной власти и уже в силу этого должно иметь определенные ограничения по принятию обязательств, которые устанавливаются бюджетной сметой, формируемой на основе государственного, муниципального задания.     

Главным источником изучения экономики бюджетных  учреждений является анализ исполнения смет расходов. Основным источником информации анализа является бухгалтерская и статистическая отчетность, содержащая данные, характеризующие деятельность учреждения по отдельным направлениям.      

Аналитическое исследование деятельности организации базируется на определенных правилах и приемах  и выполняется в соответствии с определенной методикой.     

Таким образом, анализ деятельности бюджетных  учреждений является важным элементом  в системе управления, действенным  средством выявления резервов, основой  разработки научно обоснованных планов и управленческих решений.

Экономический анализ деятельности бюджетных муниципальных культурных  учреждений имеет существенные особенности, которые отличают его от анализа других видов организаций. В работе проведен анализ финансово-экономические  деятельности организации учреждения культуры.