Отчет финансов организации предприятия ЗАО «Ильинское»

Финансовые отношения, возникающие в процессе образования и использования финансовых ресурсов предприятия, опосредуются денежными потоками по различным видам его деятельности. Реальное движение денег в процессе индивидуального кругооборота капитала предприятия и составляет его денежный оборот.

Таким образом, денежный оборот предприятия складывается из движения денежных средств в связи с совершаемыми хозяйственными операциями. Например, начисление заработной платы и налогов, амортизации, возникновение дебиторской и кредиторской задолженности не сопровождается движением денег. Примером «денежных» бухгалтерских операций являются выплаты заработной платы, погашение дебиторской и кредиторской задолженности, авансы и т. д.

В соответствии с п. 1 ст. 861 Гражданского кодекса РФ платежи на территории могут осуществляться в наличной и безналичной форме. В настоящее время наличный денежный оборот регулируется главой IV ФЗ от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». Наличные денежные средства, поступающие в кассу предприятия, подлежат сдаче в учреждение банка с последующим зачислением на счет данного предприятия; сумма денежных средств, которую можно держать в кассе предприятия, лимитируется. Порядок и сроки сдачи наличных денег в учреждение банка устанавливаются индивидуально по каждому предприятию.

Расчеты юридических лиц, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением последними предпринимательской деятельности, по общему правилу, осуществляются в безналичном порядке. Без каких-либо ограничений наличными денежными средствами могут рассчитываться только физические лица и только по операциям, не связанным с осуществлением ими предпринимательской деятельности.

Безналичная форма расчетов связана с оформлением соответствующих документов единообразной формы и поэтому более трудоемка. Для обеспечения текущей деятельности организации расчеты по небольшим денежным суммам, в том числе и между юридическими лицами, могут осуществляться наличными денежными средствами. С этой целью инструктивными документами Банка России устанавливаются предельные размеры расчетов наличными деньгами по одному платежу (в настоящее время между юридическими лицами этот лимит составляет 100 тыс. руб.).

2.2.2 Счета предприятия в банке: порядок  их открытия, основные операции  и очередность списания платежей  со счёта

Предприятия, которые имеют статус юридического лица и занимаются коммерческой деятельностью, должны иметь расчетный счет в одном из коммерческих банков. Открытие расчетного счета в Сберегательном банке всегда является востребованной услугой, так как доверие к банку, пользующемуся поддержкой государства, в стране исключительно велико.

У ЗАО «Ильинское» открыт расчетный счет в Восточно-сибирском банке Сбербанка РФ.

Для того, чтобы открыть расчетный счет в Сберегательном банке, ЗАО «Ильинское» предоставило следующие документы:

- Заявление об открытии расчетного счета;

- Заверенное свидетельство о государственной регистрации;

- Копии учредительных документов предприятия: учредительного договора, устава, заверенные нотариально;

- Документ, который подтверждает полномочия директора. Им может служить протокол собрания учредителей либо подписанный директором контракт;

- Документ, подтверждающий полномочия главного бухгалтера. В качестве подобного документа выступает приказ о приеме бухгалтера на работу или его контракт;

- Карточки с образцами подписей руководства предприятия, а также оттиском печати. Заверить эти карточки можно непосредственно в банке. Карточки оформляются на бланках по форме № 0401026;

- Справка о постановке предприятия на налоговый учет;

- Справка о постановке на учет в пенсионном фонде;

- Справка о постановке на учет во внебюджетном фонде;

- Регистрационная карточка органов статистики.

Эти документы сдаются юрисконсульту банка или главному бухгалтеру банка. Сбербанк проводит экспертизу представленных документов и на своем балансовом счете открывает расчетный счет предприятия. Расчетному счету присваивается номер.

При открытии расчетного счета между клиентом Сбербанка и банком заключается договор, определяющий порядок расчетно-кассового обслуживания. Банк обязуется осуществлять своевременное расчетно-кассовое обслуживание, в которое входят все услуги, предусмотренные соответствующими нормативными документами, и отвечает за сохранность всех средств на счету клиента, а также обязуется возвратить их по первому требованию. Сбербанк обязуется также сохранять коммерческую тайну клиента.

ЗАО «Ильинское», обратившийся с предложением открыть счет на объявленных Банком условиях, соответствующих действующему законодательству и требованиям Банка России, заключает с Банком договор банковского счета. К договору банковского счета прилагаются тарифы на услуги банка, которые являются неотъемлемой частью договора. Открытие счетов предприятию производится после предоставления полного пакета необходимых документов, предусмотренных для каждого вида счета. Счета открываются в валюте Российской Федерации, а также во всех видах конвертируемой иностранной валюты. Все операции по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов производятся в соответствии с инструкциями и правилами Центрального Банка России. Зачисление средств в валюте Российской Федерации на расчетные счета клиентов производится Банком в день их поступления в банк.

Выполнение распоряжений клиентов по списанию денежных средств производится не позднее дня, следующего за днем поступления в Банк платежного документа, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета. С учетом подписания клиентом договора банковского счета, где клиент предоставляет Банку право определять маршрут с целью ускорения расчетов, используется система межбанковских расчетов Сбербанка России, которая позволяет осуществлять платежи в разные регионы России в день представления расчетного документа на списание с учетом поясного времени.

ЗАО «Ильинское» при расчетах с иностранными контрагентами имеет возможность использовать большую сеть корреспондентских счетов Сбербанка России, открытых в иностранных банках.

Банк принимает от ЗАО «Ильинское» без ограничения наличные деньги в виде выручки от реализации товаров (работ, услуг) и все иные поступления в валюте Российской Федерации, которые зачисляются на счета предприятия в день их сдачи в банк. Наличные денежные средства можно сдавать через автоматический сейф. Для этого предприятию необходимо заключить соответствующий договор.

Банк осуществляет выдачу наличных денег со счетов юридических лиц на заработную плату и выплаты социального характера.

  Особо следует отметить, что  в соответствии со ст. 860 ГК  РФ правила о договоре банковского  счета распространяются на все  виды банковских счетов, включая корреспондентские счета, корреспондентские субсчета, другие счета банков, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или установленными в соответствии с ними банковскими правилами.

Устанавливаются виды услуг, осуществляемых при переводе денежных средств (списание, перечисление, зачисление): прием расчетного документа, обработка расчетного документа, соответствующая используемой технологии расчетов, выдача расчетного документа кредитной организации - получателю средств. Эти услуги платные.

Сбербанк установил лимит наличных денежных средств в кассе для ЗАО «Ильинское» в размере 50000 (пятьдесят тысяч) рублей. Сверх лимита можно хранить в кассе наличные деньги, предназначенные только для выплаты зарплаты и пособий. В этом случае срок хранения сверхлимитной наличности - не более 3 рабочих дней (включая день получения денег в банке).

2.2.3 Анализ движения денежных средств

Анализ движения денежных средств по видам деятельности за последние 3 года, структура поступлений и расходования денежных средств за отчетный период представлены в таблицах 2.3, 2.4 и 2.5.

Таблица 2.3 - Анализ движения денежных средств по текущей деятельности

Поступления денежных средств по текущей деятельности в основном в виде средств, полученных от покупателей (96,30 % в 2012 году). Основная доля расходования денежных средств по текущей деятельности приходится на оплату приобретенных товаров, работ и услуг (в 2012 году 80,51 %). Сальдо по текущей деятельности положительное: чистые денежные средства в 2012 году составили 6016 тыс. руб.

Таблица 2.4 - Анализ движения денежных средств по финансовой деятельности