Организацонно-методические основы создания системы контроллинга на предприятии

     Фахівці підприємства підготували  такий прогноз  реалізації та цін:

       Для виготовлення одного виробу «АВС» необхідно 2 кг сировини «МММ», середня ціна якого - 3 грн. за 1 кг. 

Запаси сировини та готової продукції на складі 1 січня 2009 г. були такими:

     Підприємство  постійно підтримує залишки запасів  на рівні 15 % квартальній потрібності. Незавершене виробництво відсутнє. Для виробництва одного виробу  «АВС» необхідно 15 хвилин, а тарифна ставка робочого складає 30 грн. в годину.

     Заплановані виробничі накладні витрати (загальновиробничі витрати):

     Загальногосподарські  витрати (загальні і адміністративні) та витрати на збут заплановані в таких розмірах:

     Планові платежі податку на прибуток складають 1 643 842 грн. і здійснюються поквартально рівними частинами.

   Оплата  поточних видатків здійснюється наступним образом:

1. 70% придбаних матеріалів оплачується в тому кварталі, у якому вони були придбані,а інші 30% - у наступному;
2. 75% грошових надходжень від реалізації готової продукції очікується в том кварталі,  в якому вони були продані, а 25% - у наступному;
3. 85% витрат на комунальні послуги оплачується в том кварталі, в яком вони виникли (нараховані), а інші 15% - у наступному;
4. 7/8 нарахувань заробітної плати виплачується в том кварталі, в яком вона була нарахована, а залишок - в першому місяці наступного кварталу;
5. Всі інші видатки цілком оплачуються у тому періоді (кварталі), в якому вони виникли (нараховані).
6. Дивіденди виплачуються в останній день кожного кварталу у сумі 800 000 грн.
7. Номінальна вартість акцій ВАТ «Мрія» - 40 грн.

Капітальні вкладення  для придбання устаткування запланованих в таких розмірах:

     Підприємство  вважає необхідним постійно мати на розрахунковому рахунку залишок не менш 500 000 грн.

Фахівці підприємства прогнозують такий рівень росту  цін:

На основі приведеної інформації необхідно послідовно скласти операційні і фінансові бюджети, а також скласти касовий план ВАТ «Мрія».

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Адамс Р. Основи аудита./Пер. с англ. –М.:Аудит, ЮНИТИ, 1995 г.-398 с.
2. Анискин Ю.П., Павлова А.М. Планирование и контроллинг. Учебник. – М.: Омега-Л, 2003. – 280 с.
3. Аренс А., Лоббек Дж. Аудит./Пер. с англ. –М.:Финансы и статистика, 1995 – 560 с.
4. Белуха Н.Т. Ревизия и контроль в торговле:Учебник.-М.:Экономика,1998.-255с.
5. Белуха Н.Т. Аудит в бизнесе. Пособие для бизнесменов.- Днепропетровск: фирма «Проеском».-240 с.
6. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Уч. пос. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 215 с.
7. Гадзевич О.І. Основи економічного аналізу і діагностики фінансово господарської діяльності підприємств: Навч. посібник. – К.:Кондор, 2004. -180 с.
8. Добровський В.М., Гнилицька Л.В., Коршикова Р.С. Управлінський облік. Навч.-метод. посіб. для самост. вивч. дисц. / За ред. В.М. Добровського. – К.: КНЕУ, 2003. – 235 с.
9. Жданов С.А. Основы теории экономического управления предприятием. Учебник. - М.: Изд-во “Финпресс”, 2000. – 384 с.
10. Забродский В.А., Кизим Н.А. Диагностика финансовой устойчивости функционирования производственно-экономических систем. – Харьков: Бизнес Информ, 2000. – 107 с.
11. Кизим М.О., Забродський В.А., Зінченко В.А. Оцінка і діагностика фінансової стійкості підприємства: Монографія. – Х.:Видавничий дім „ІНЖЕК”, 2003. – 144 с.
12. Котляров С.А. Управление затратами. – СПб: Питер, 2001. – 160 с.
13. Сухарева Л.А., Петренко С.Н. Контроллинг
14. Турило А.М., Кравчук Ю.Б., Турило А.А. Управління витратами підприємства: Навч. Посібник. – К.:ЦНЛ, 2006. – 120 с.