Организация валютного контроля в ЗАО «Банк Сосьете Женераль Восток»

В целях совершенствования системы контроля за соблюдением валютного законодательства Росфиннадзор должен повысить степень автоматизации процессов структурирования, систематизации, хранения и обработки информации. Помимо создания единой базы данных в качестве важнейшей составной части информационной системы Росфиннадзора эти мероприятия включают в себя внедрение программного продукта, позволяющего проводить анализ всей поступающей информации. Данное программное обеспечение поможет осуществлять аналитическую работу с информацией, содержащейся в базе данных Росфиннадзора по валютному контролю, с целью выявления типовых ситуаций, тенденций, а также прогнозирования в валютной сфере и принятия оптимальных управленческих решений.

Если говорить в целом, то деятельность Росфиннадзора в части валютного контроля будет ориентирована на совершенствование методов осуществления валютного контроля, дальнейшее развитие взаимоотношений с Банком России и агентами валютного контроля и выработку новых, отвечающих тенденциям развития экономики, подходов к осуществлению проверочных мероприятий.

Эффективность реализации Росфиннадзором функций по валютному контролю способствует налаженное взаимодействие с Банком России, таможенными и налоговыми органами. Так, одной из форм взаимодействия с агентами валютного контроля является реализация полученных от агентов валютного контроля (ФТС России, ФНС России) протоколов об административных правонарушениях по статье 15.25 КоАП РФ «Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования».

После установления Банком России новых более коротких сроков представления подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций и установления  более жестких требований.

В качестве предложения, хотелось бы отметить, что Банк России должен подготовить соответствующие изменения своих инструкций.

Органам валютного контроля необходимо проводить совещания по вопросам и проблемам, связанным с валютным контролем. Также нужно организовывать семинары, круглые столы и брифинги с участием представителей бизнес-сообщества по вопросам, возникающим в области применения отдельных норм валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.

Органам валютного контроля необходимо направлять письма в уполномоченные банки с просьбой обращать внимание на соблюдение клиентами сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям.

Оптимальным решением вопроса организации валютного контроля в банке с точки зрения его структуры видится создание подразделения, в котором будут сосредоточены все операции валютного контроля, включая предварительный и последующий валютный контроль, учет валютных операций клиентов, формирование отчетности. Централизация функций валютного контроля в одном подразделении, в компетенцию которого целесообразно также включить функции по разработке внутренних инструкций по осуществлению валютного контроля, включая порядок взаимодействия с другими подразделениями банка, позволит обеспечить оперативное проведение операций при соблюдении максимальной защиты интересов банка. Наличие у такого подразделения сильного руководителя будет только способствовать повышению роли валютного контроля в банке и усилению «значительности» или «престижности» данного подразделения.

Обслуживание физических лиц делает процесс осуществления валютного контроля за валютными операциями более трудоемким. Решением вопроса в данном случае может быть делегирование функций по осуществлению валютного контроля за валютными операциями физических лиц операционному подразделению банка. При этом все функции по осуществлению валютного контроля за операциями юридических лиц останутся закрепленными за специализированным подразделением валютного контроля.

Такая организация валютного контроля позволит, с одной стороны, максимально быстро и качественно обслуживать физических лиц, а с другой — обеспечить осуществление валютного контроля за валютными операциями юридических лиц, которые, как правило, являются более сложными и многообразными, чем валютные операции физических лиц.

Однако для осуществлениявалютного контроля за операциями физических лиц на высоком уровне необходимо:

• обеспечить высокий уровень квалификации операционных работников в области проведения валютного контроля;
• проводить мероприятия по повышению квалификации операционных работников и обновлению их знаний в области валютного законодательства;
• осуществлять последующий контроль проводимых операционным подразделением валютных операций.

Очевидно, что для решения поставленных задач будет недостаточным периодическое направление операционных работников на семинары по валютному контролю, организуемые различными учебными центрами. В данной ситуации прослеживается объективная необходимость существования в банке специализированного подразделения, отвечающего за организацию и методологию валютного контроля, в том числе за валютными операциями физических лиц, с учетом собственной практики банка.

Банкунеобходимо так же регулярно информировать клиентов об изменениях валютного законодательства.

Для лучшего понимания и усвоения вопросов валютного контроля банки должны проводить обучение своих клиентов, размещать на сайтах и в доступных для клиента стендах информацию о сроках представления документов.

Таким образом, можно сделать вывод, что особую роль при предупреждении нарушений в валютной сфере играют уполномоченные банки, поскольку они являются агентами валютного контроля и могут оказывать своим клиентам, осуществляющим внешнеэкономическую деятельность, консультационные услуги. К тому же банки владеют информацией о внешнеэкономических операциях участников внешнеэкономической деятельности и расчетах по ним и могут анализировать и предупреждать нарушения, выявлять типичные ошибки в действиях клиентов банков. В связи с этим огромное значение приобретает взаимодействие Росфиннадзора с банками, основной целью которых и является проведение мероприятий предупредительного характера в виде информирования клиентов о составе и сроках представления документов, необходимых для учета валютных операций, а также напоминания клиентам об истечении сроков представления таких документов. Кроме того, уполномоченные банки могут разъяснять своим клиентам вопросы применения валютного законодательства, информировать об изменениях.

В любом банке система валютного контроля должна быть максимально гибкой и способной к быстрой перестройке в зависимости от изменения факторов, влияющих на организациювалютногоконтроля, и с учетом интересов клиентов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

По результатам исследования можно сделать следующие выводы:

1. В настоящее время валютные операции осуществляются большинством коммерческих банков страны. Основными клиентами являются физические и юридические лица. Любой коммерческий банк, в том числе и ЗАО «БСЖВ» обязан осуществлять контроль по данным операциям клиентов. Основным способом его осуществления является составление необходимой банковской валютной отчетности, которая, в последствии передается в Головной офис банка, а затем в основной регулирующий орган валютного контроля – Центральный Банк РФ.
2. Коммерческие банки выступают всего лишь агентами валютного контроля. Но на них возложена большая ответственность за выполнение в установленные сроки необходимой документации и предоставления ее в полном объеме в регулирующий орган.

Для совершенствования валютного контроля в РФ были предложены следующие направления:

• повысить уровень внутреннего контроля у участников внешне-экономической деятельности по соблюдению требований валютного законодательства и актов органов валютного регулирования;

• повысить уровень знаний валютного законодательства, прекратить игнорирование и пренебрежительное отношение к законам;

• создать систему отслеживания и противодействия заключения фиктивных внешнеторговых контрактов;

• установить дополнительный ряд требований к режиму счетов резидентов в банках, расположенных за пределами России;

• повысить степень автоматизации процессов структурирования, систематизации, хранения и обработки информации.

Для лучшего усвоения и понимания банки должны повысить качество консультации клиентов по вопросам осуществления сделок с иностранной валютой, а так же размещать как можно больше информации на стендах и сайтах.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

 

1. Таможенный Кодекс Российской Федерации от 28 мая 2003г. № 61-ФЗ (принят ГД ФС РФ 25.04.2003), (ред. от 27.11.2010)// Консультант Плюс.
2. Гражданский Кодекс Российской Федерации от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ (ред. От 06.04.2011) // Консультант Плюс.
3. Федеральный Закон Российской Федерации от 10 декабря 2003 года №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (ред.от 26.07.2006 г.) // Консультант Плюс.
4. Федеральный Закон Российской Федерации от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (ред. от 07.02.2011) // Консультант Плюс.
5. Федеральный Закон Российской Федерации от 08 декабря 2010 г. №336-ФЗ «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности» // Консультант Плюс.
6. Федеральный Закон Российской Федерации от 02 декабря 1990 г. №395-1 «О банках и банковской деятельности» (ред. от 15.11.2010, с изм. 07.02.2011) // Консультант Плюс.
7. Банковское дело. Экспресс-курс: учебное пособие / под ред.. О.И.Лаврушина.- 3-е изд., перераб. и доп.- М.:КНОРУС, 2009.- 352 с.
8. Банковское дело: учебник / под ред. Д-ра экон. Наук, проф. Г.Г. Коробовой. – Изд. С изм. – М.: Экономистъ, 2006. – 766 с.
9. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. — М.: Юрайт, 2006.- 544 с.
10. Бочаров В.В. Финансовый анализ. Краткий курс.2-е / В.В. Бочаров. - Изд-во СПб. Питер, 2009.- 240 с.
11. Вострикова Л.Г. Валютное право: Учебное пособие для вузов / Л.Г. Вострикова – М.: Юстицинформ, 2007.- 376 с.
12. Костерина Т.М. Банковское дело: Учебно-практическое пособие / Т.М. Костерина - М.: Изд. Центр ЕАОИ, 2009. – 360 с.
13. Поляк Г.Б. Финансы: Учебник / Г.Б. Поляк - М.:ЮНИТИ - Дана, 2008. - 48 с.
14. Варламова Т.П. Валютные операции: Учебное пособие / Т.П. Варламова, М.А. Варламова. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2009. - 272 с.
15. Красавина Л.И. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения / Л.И. Красавина, Д.В. Смыслов.- 3-е изд.- М.: Финансы и статистика,  2005. - 576 с.
16. Тедеев А.А. Валютное право: Учебное пособие / А.А. Тедеев, В.А. Парыгина. – Изд-во: СПб Питер, 2009. - 192 с.
17. Буева М.И. Упростить валютный контроль для перестрахования / М.И. Буева // Финансы.-2008.-№11.-с.50-52.
18. Емелин А.В. Правовые основы валютной системы России: понятие, методы и принципы  / А.В. Емелин // Деньги и кредит.-2004.-№12.-с.31-36.
19. Емелин А.В. О порядке совершения валютных операций в соответствии с Федеральным Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» / А.В. Емелин // Деньги и кредит.-2005.-№1.-с.21-26.
20. Красавина Л.И. Валютные проблемы инновационного развития экономики России / Л.И. Красавина // Деньги и кредит.–2009.-№6. –с.60-72.
21. Рик Т.А. Валютный контроль и административная реформа / Т.А. Рик // Финансы.-2005.-№4.-с.56.
22. Вестник Банка России – 2006 г. 26 апреля (№ 24).
23. Вестник Банка России – 2007 г. 17 декабря (№ 69).
24. Инструкция Банка России от 15 июня 2004 г. N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" (ред. от 29.12.2010) // Консультант Плюс.
25. Инструкция Банка России №91-И ГТК РФ №01-11/28644 от 04 октября 2000 «О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортных товаров» (ред. от 26.06.2002) // Консультант Плюс.
26. Инструкция Банка России №86-И от 13 октября 1999 «О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в РФ валютной выручки от экспорта товаров» // Консультант Плюс.
27. Инструкция Банка России №136-И от 16 сентября 2010 г. «О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц» // Консультант Плюс.
28. Инструкция Банка России №105-И от 16 августа 2003 г. «О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального Банка РФ» (ред. Указаний ЦБ РФ от 13.01.2005 N 1543-У, от 27.10.2006 N 1737-У, от 30.03.2007 N 1814-У,от 24.09.2008 N 2075-У, от 06.03.2009 N 2196-У,от 03.09.2010 N 2495-У, от 29.12.2010 N 2554-У) //Консультант Плюс.
29. Инструкция Банка России от 07 июня 2004 г. № 116-И «О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов» (ред. от 16.12.2004) // Консультант Плюс.
30. Положение Банка России от 1 июня 2004 года N 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций" (ред. от 29.12.2010) // Консультант Плюс.
31. Указание Банка России от 12 ноября 2009 г. № 2332-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный Банк Российской Федерации» (ред. от 13.12.2010) // Консультант Плюс.
32. Указание Банка России от 15 июня 2004 г. №1451-У «Об упорядочении отдельных актов Банка России» (ред. от 04.05.2005) // Консультант Плюс.
33. Указание Банка России от 13.12.2010 N 2539-У «Внесение изменений в указание ЦБ РФ от 12 ноября 2009 г. № 2332-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный Банк Российской Федерации» // Консультант Плюс.
34. Указание Банка России от 8 октября 2008 года N 2089-У "О порядке составления кредитными организациями годового отчета" (ред. от 13.11.2010) // Консультант Плюс.
35. Указание Банка России от 20 января 2009 года N 2172-У "Об опубликовании и представлении информации о деятельности кредитных организаций и банковских (консолидированных) групп" // Консультант Плюс.
36.     http://antireider.msk.ru – информационный портал.
37. http://www.bankir.ru – информационный банковский портал Банкир Ру.
38. http://www.banki.ru – информационный банковский портал Банки Ру.
39. http://www.budjet.ru – официальный сайт Бюджет Ру.
40. http://www.BSGV.ru – официальный сайт ЗАО «БСЖВ».
41. http://www.cbr.ru – официальный сайт Центрального Банка РФ.
42. http://fx-dealing.ru– Глобальный Финансовый портал.
43. http://www.mycash.su – информационный портал.
44. http://www.rbk.ru – официальный сайт РосБизнесКонсалтинг.

 

 

Приложение 1

Бухгалтерский баланс ЗАО «БСЖВ на 01.01.2010г. (тыс. руб.)

NN Наименование статей бухгалтерского баланса Данные на отчётную дату Данные на соответствующую отчётную дату прошлого года I. Активы 1 Денежные средства 3 384 572 3 785 599 2 Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации 16 069 465 12 632 019 2.1 Обязательные резервы 1 164 482 287 906 3 Средства в кредитных организациях 1 566 576 22 423 412 4 Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 0 0 5 Чистая ссудная задолженность 116 483 474 168 515 969 6 Чистые вложенияв ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи 3 277 529 353 137 6.1 Инвестиции в дочерние и зависимые организации 303 000 303 000 7 Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения 0 3 105 930 8 Основные средства нематериальные активы и материальные запасы 1 314 251 1 411 603 9 Прочие активы 2 652 474 2 038 289 10 Всего активов 144 748 341 214 265 958 II. Пассивы 11 Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации 0 11 00 000 12 Средства кредитных организаций 61 494 454 109 921 278 13 Средства клиентов (некредитных организаций) 68 500 092 81 745 177 13.1 Вклады физических лиц 24 676 741 20 148 709 14 Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 0 0 15 Выпущенные долговые обязательства 811 543 685 398 16 Прочие обязательства 1 410 849 2 016 127 17 Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон 90 626 83 780 18 Всего обязательств 132 307 564 205 451 760 III. Источники собственных  средств 19 Средства акционеров (участников) 12 918 000 4 918 000 20 Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) 0 0 21 Эмиссионный доход 1 577 845 1 577 845 22 Резервный фонд 245 900 81 113 23 Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи -85 664 0 24 Переоценка основных средств 1 401 1 401 25 Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет 2 071 051 1 561 239 26 Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период -4 287 756 674 600 27 Всего источников собственных средств 12 440 777 8 814 198 IV. Внебалансовые обязательства 28 Безотзывные обязательства кредитной организации 0 549 045 42 990 684 29 Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства 12 770 447 12 206 038

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 2

Отчет о прибылях и убытках ЗАО «БСЖВ»за 2009 год (тыс. руб.)

NN Наименование статей Данные за отчётный период Данные за соответствующий отчётный период прошлого года 1 Процентные доходы, всего, в том числе: 14 222 328 10 407 903 1.1 От размещения средств в кредитных организациях 1 062 941 513 774 1.2 От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) 12 890 250 9 717 108 1.3 От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу) 0 0 1.4 От вложенй в ценные бумаги 269 137 177 021 2 Процентные расходы, всего, в том числе: 9 330 097 5 849 649 2.1 По привлеченным средствам кредитных организаций 5 633 766 4 436 856 2.2 По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) 3 635 083 1 40 458 2.3 По выпущенным долговым обязательствам 61 248 10 335 3 Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) 4 892 231 4 558 254 4 Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, а также средствам, размещенным на корреспондентских счетах, всего, в том числе: -5 655 892 -1 110 105 4.1 Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам -34 814 -16 953 5 Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами -763 661 3 448 149 6 Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери -583 0 7 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи -189 0 8 Чистые доходы от операций с ценными бумагам, удерживаемыми до погашения 0 0 9 Чистые доходы от операций с иностранной валютой 1 998 016 1 148 341 10 Чистые доходы от переоценки иностранной валюты -803 150 278 834 11 Доходы от участия в капитале других юридических лиц 0 0 2 Комиссионные доходы 2 111 974 1 695 430 13 Комиссионные расходы 322 004 307 491 14 Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи 0 0 15 Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения 0 0 16 Изменение резерва по прочим потерям -16 374 -67 962 17 Прочие операционные доходы 186 720 132 051 18 Чистые доходы (расходы) 2 390 749 6 327 352 19 Операционные расходы 6 196 168 4 723 989 20 Прибыль до налогообложения -3 805 419 1 03 363 21 Начисленные (уплаченные) налоги 482 337 928 763 22 Прибыль (убыток) за отчетный период -4 287 756 674 600 23 Выплаты из прибыли после налогообложения, всего, в том числе: 0 0 23.1 Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидентов 0 0 23.2 Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда 0 0 24 Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период -4 287 756 674 600