Организация финансового контроля и регулирования денежных потоков на предприятии
Курсовая работа, 12 Июня 2013, автор: пользователь скрыл имя
Краткое описание
Объект исследования – процесс движения денежных средств на ОАО "Навоиазот". Предмет исследования - механизм управления денежными потоками на предприятии.
В дипломной работе для выполнения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
рассмотреть теоретические подходы к понятию и сущности денежных потоков;
проанализировать основные методы управления денежными потоками;
определить основные показатели используемые при управлении денежными потоками;
на основе анализа показателей разработать рекомендации по улучшению механизма управления денежными потоками предприятия.
Содержание
ВВЕДЕНИЕ. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .2
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ
ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5
Теоретическое представление категории «денежные потоки». . . . . . . . . . . ..5
Международная практика учета денежных средств и анализа их
движения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13
1.3. Организация управления денежными потоками. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22
ГЛАВА 2. РАЗРАБОТКА И ОБОСНОВАНИЕ РЕШЕНИЙ ПО ЭФФЕКТИВНОМУ
УПРАВЛЕНИЮ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ НА ОАО «НАВОИАЗОТ». . .36
2.1.Общая характеристика ОАО «»Навоиазот и оценка состояния денежных потоков ОАО «Навоиазот» . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .36
2.2. Анализ основных показателей движения денежных потоков . . . . . . . . . . . .44
2.3. Обоснование решений по эффективному управлению денежными
потоками . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .54
ЗАКЛЮЧЕНИЕ. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .62
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .64
Прикрепленные файлы: 1 файл
дипломная работа Тургуновой А.Х..docx
— 228.96 Кб (Скачать документ)9. Повышение ликвидности активов компании и снижение дефицита оборотных средств.
10. Оптимизации хозяйственной
деятельности, используя такие возможности
как консервация
11. Пересмотр финансового
менеджмента компании, налаживание
системы бюджетирования для
Выполнение вышеперечисленных
задач даст возможность укрепить
финансовое состояние компании и
создать материально-
Исходя из представленных данных,
можно сделать следующие
- в планируемом периоде имеет место рост объемов производства на 1,8 %.;
- для успешной организации процесса производства в 2013 г потребуются затраты на покупку сырья и материалов на сумму 14 532,3 млн.сум., оборудования и запасных частей на сумму 9 595,5 млн.сум.;
- себестоимость выпуска увеличивается в связи с ростом цен на энергоносители и увеличением доли условно-постоянных расходов;
- сущность ценовой политики предприятия заключается в вытеснении конкурента за счет снижения цены;
- необходима реализация в полном объеме мероприятий по «Программе мер по снижению себестоимости продукции и энергетических затрат на ее производство»;
- необходимо разработать мероприятия по повышению конкурентоспособности продукции на экспортном рынке;
- отделу мониторинга, маркетинга и изучения коньюктуры товарных рынков и отделу внешнеэкономических связей проработать вопрос о соответствии экспортной цены на продукцию предприятия мировым ценам;
- экономической службе предприятия задекларировать в Министерстве Финансов Республики Узбекистан цену на волокно нитрон с учетом текущих затрат.
Таким образом были проанализированы основные показатели состояния денежных потоков и даны рекомендации для улучшения управления денежными потоками.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
На основе проведенного исследования управления денежными потоками были получены следующие выводы и рекомендации:
1. Денежные
потоки - один из центральных элементов
жизнедеятельности любого
2. В рыночных
условиях управление денежными
потоками становится наиболее
актуальной проблемой
3. В данной
дипломной работе было
- Сделаны основные выводы и разработаны рекомендации для улучшения управления денежными потоками на объекте исследования:
- Увеличение объемов производства рентабельной продукции.
- Обеспечение прироста чистой прибыли и дивидендов по итогам года.
- Снижение не производственных затрат и оптимизация финансово-хозяйственной деятельности, поддержание безубыточной хозяйственной деятельности и усиление финансовой устойчивости предприятия.
- Сохранение рабочих мест и поддержание работоспособности производственных фондов.
- Обеспечение своевременного покрытия и снижение суммы валютных кредитов, согласно схемы погашения.
- Проведение организационных мероприятий и разработки инвестиционных проектов по повышению отдачи основных производственных и непроизводственных фондов общества.
- Повышение ликвидности активов компании и снижение дефицита оборотных средств.
- Оптимизации хозяйственной деятельности, используя такие возможности как консервация неиспользуемых основных фондов, выделение части имущества в отельные хозяйствующие субъекты, в частности, оборудование непрофильных производств, объекты социальной инфраструктуры и т.д.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
- Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: Пер. с англ./Научный редактор перевода член-корр. РАНИИ Елисеев.-М.: Финансы и статистика, 1996-624с.
- Ван Хорн Дж.К. Основы управления финансами: Пер. с англ.-М.: Финансы и статистика,1997-800с.
- Шмален Г. Основы и проблемы экономики предприятия:Пер. с нем./Под.ред.проф.А.Г.Поршнева
-М.: Финансы и статистика, 1996-512с. - Хорин А.Н. Анализ оборотного капитала//Бух.учет.-1994-№6-
23-26с. - Ковалев В.В. Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью: Учебно-практическое пособие/ В.В.Ковалев-М.: Проспект,2008-336с.
- Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Финансовый анализ: Учебник-М.: Проспект,2007-624с.
- Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности-М.: Финансы и статистика, 1996-432с.
- Новодворский В.Д., Метелкин Е.А. Об «Отчете о движении денежных средств»//Бух. Учет-1997-№8-е.3.9-46.
- Ефимов О.В. Финансовый анализ-М.: Бух.учет, 1996-208с.
- Уткин Э.А. Управление фирмой, М.: 1996-516с.
- Оваитчук М.Ф. Управление активами и методика финансирования// Аудитор-1996-№4-34-38с.
- Оваитчук М.Ф. Управление денежными средствами предприятия// Аудитор -1996-№5-37-42с.
ПРИЛОЖЕНИЯ
Таблица 1 Основные направления притока и оттока денежных средств по основной деятельности
ПРИТОК |
ОТТОК |
1. Выручка
от реализации продукции, 2. Получение авансов от 3. Прочие поступления (возврат сумм от поставщиков; сумм, выданных подотчетным лицам). |
1. Платежи
по счетам поставщиков и 2. Выплата заработной платы. 3. Отчисления в соцстрах и внебюджетные фонды. 4. Расчеты с бюджетом по налогам. 5. Уплата процентов по кредиту. 6. Авансы выданные |
Таблица 2 Основные направления притока и оттока денежных средств по
инвестиционной деятельности
ПРИТОК |
ОТТОК |
1. Выручка
от реализации активов 2. Дивиденды и проценты от
долгосрочных финансовых 3. Возврат других финансовых вложений |
1. Приобретение имущества 2. Капитальные вложения 3. Долгосрочные финансовые |
Таблица 3 Основные направления притока и оттока денежных средств по финансовой
деятельности
ПРИТОК |
ОТТОК |
|
1. Возврат ранее полученных кредитов 2. Выплата дивидендов по акциям и процентов по облигациям 3. Погашение облигаций |
Таблица 4 Процент загрузки мощностей за 2011-2013года.
Наименование продукции |
Проектная производственная мощность |
2011 г. - факт |
9 месяцев 2012 г. - факт |
2012 г. - ожидаемое |
2013 г. - прогноз |
Коэффициент роста 2013 г. к 2012 г. | |||||
тыс.тн |
тыс.тн |
% |
тыс.тн |
% |
тыс.тн |
% |
тыс.тн |
% |
% | ||
Аммиак |
550,000 |
405,598 |
73,75 |
329,760 |
79,94 |
438,44 |
79,48 |
437,18 |
79,49 |
99,71 | |
Аммиачная селитра |
950,000 |
822,743 |
86,60 |
644,296 |
90,43 |
865,02 |
90,64 |
860,00 |
90,53 |
99,42 | |
Нитрон |
23,000 |
5,206 |
22,63 |
7,683 |
44,54 |
10,64 |
47,53 |
13,00 |
56,52 |
122,20 | |
Уксусная кислота |
25,000 |
6,995 |
27,98 |
6,686 |
35,66 |
7,98 |
32,14 |
10,73 |
42,92 |
134,44 | |
Цианистый натрий |
7,000 |
12,994 |
185,63 |
9,045 |
172,29 |
11,97 |
168,50 |
11,00 |
157,14 |
91,91 | |
Сульфат аммония |
20,000 |
7,320 |
36,60 |
8,529 |
56,86 |
10,22 |
51,65 |
9,60 |
48,00 |
93,93 | |
Тиомочевина |
0,600 |
0,852 |
142,00 |
0,657 |
146,00 |
0,80 |
142,83 |
0,80 |
133,33 |
100,00 | |
Сода каустическая |
26,000 |
20,581 |
79,16 |
15,612 |
80,06 |
21,16 |
79,47 |
20,80 |
80,00 |
98,28 | |
Хлор жидкий |
17,000 |
13,137 |
77,28 |
9,426 |
73,93 |
12,46 |
72,62 |
11,50 |
67,65 |
92,29 | |
Гипохлорит натрия |
6,700 |
8,219 |
122,67 |
5,941 |
118,23 |
8,15 |
124,87 |
9,70 |
144,78 |
119,08 | |
Кислота соляная |
12,600 |
13,333 |
105,82 |
13,194 |
139,62 |
16,78 |
129,71 |
12,60 |
100,00 |
75,07 | |
Таблица 5 Выпуск основных видов продукции
Наименование продукции |
ед.изм |
9 месяцев 2012 года факт |
2012 год ожидаемое |
2013 год прогноз |
2013 год в % к 2012году |
Объем продукции промышленной продукции всего: |
|||||
- в действующих ценах |
млн.сум |
131 444,03 |
176 193,22 |
178 767,74 |
101,5 |
- в сопоставимых ценах на 01.10.2006 года |
млн.сум |
130 811,90 |
175 606,80 |
178 767,74 |
101.8 |
Основные виды продукции: |
|||||
Аммиак синтетический |
тыс.тн |
329,76 |
438,44 |
437,18 |
99,71 |
Аммиачная селитра |
тыс.тн |
644,30 |
865,02 |
860,00 |
99,42 |
Наименование продукции |
ед.изм |
9 месяцев 2012 года факт |
2012 год ожидаемое |
2013 год прогноз |
2013год в % к 2012 году |
Азотная кислота |
тыс.тн |
501,28 |
675,30 |
680,26 |
100,73 |
Волокно нитрон |
тыс.тн |
7,68 |
10,64 |
13,00 |
122,20 |
Уксусная кислота 99,6% |
тыс.тн |
6,69 |
7,98 |
10,73 |
134,44 |
Цианистый натрий |
тыс.тн |
9,05 |
11,97 |
11,00 |
91,91 |
Тиомочевина |
тыс.тн |
0,66 |
0,80 |
0,80 |
100,00 |
Сода каустическая |
тыс.тн |
15,61 |
21,16 |
20,80 |
98,28 |
Хлор жидкий |
тыс.тн |
9,43 |
12,46 |
11,50 |
92,29 |
Соляная кислота ц.107 |
тыс.тн |
13,19 |
16,78 |
12,60 |
75,07 |
Гипохлорит натрия |
тыс.тн |
5,94 |
8,15 |
9,70 |
119,08 |
Таблица 6 Отчет о движении денежных средств
№ п/п |
Наименование показателя |
Единица измерения |
Годы | |||
2009 г |
2010 г |
2011 г |
9 месяцев 2012 года | |||
1 |
Доля государственной |
% |
100 |
51 |
51 |
51 |
1. Показатели труда |
||||||
2 |
Среднегодовая численность работников |
чел |
10 418 |
10 111 |
9 981 |
9 684 |
3 |
Годовой фонд заработной платы |
млн.сум |
11 663 |
11 833 |
13 463 |
10 404 |
2. Производственно-экономические показатели |
||||||
4 |
4.1 Первоначальная стоимость |
млн.сум |
199 693 |
213 175 |
194 054 |
206 525 |
4.2 Остаточная стоимость основных фондов |
млн.сум |
59 093 |
58 556 |
45 796 |
44 578 | |
5 |
Объём производства (в ценах производителя) |
млн.сум |
91 352 |
123 960 |
146 367 |
131 444 |
6 |
в том числе товаров народного потребления |
млн.сум |
11 248 |
4 984 |
5 325 |
4 478 |
7 |
Объём производства в % к предыдущему году в сопоставимых ценах |
% |
100 |
89 |
93 |
|
8 |
Объём производства (с учётом НДС и акцизов) |
млн.сум |
100 576 |
148 752 |
153 339 |
157 733 |
9 |
Выручка от реализации |
млн.сум |
92 884 |
105 424 |
174 900 |
87 228 |
10 |
Затраты всего (с учетом расходов периода) |
млн.сум |
89 652 |
104 331 |
166 385 |
81 564 |
в том числе: |
||||||
11 |
Производственная себестоимость (отгруженной продукции) |
млн.сум |
77 201 |
88 323 |
141 291 |
68 000 |
в том числе: |
млн.сум |
|||||
12 |
-сырьё и материалы |
млн.сум |
22 180 |
30 371 |
37 326 |
18 194,2 |
13 |
в т.ч. импортные |
тыс.долл.США |
8 336 |
11 155 |
8 559 |
5 463 |
14 |
-энергоресурсы |
млн.сум |
34 337 |
52 227 |
71 381 |
20 448,3 |
15 |
- нематериальные затраты |
млн.сум |
||||
16 |
- фонд заработной платы |
млн.сум |
11 663 |
11 833 |
11 549 |
10 404 |
17 |
- социальные выплаты |
млн.сум |
4 315 |
4 378 |
3 580 |
2 528 |
18 |
- расходы периода |
млн.сум |
12 451 |
16 008 |
25 094 |
13 564 |
3. Финансовые показатели |
||||||
19 |
Прибыль до налогообложения |
млн.сум |
1 399 |
1 433 |
2 022 |
788 |
20 |
налогооблагаемая база |
млн.сум |
5 689 |
7 653 |
13 305 |
6 347 |
21 |
21.1 Налог на прибыль (начислено) |
млн.сум |
1 137 |
1 377 |
1 996 |
762 |
21.2 Налог на прибыль (выплачено) |
млн.сум |
1 140 |
1 490 |
1 556 |
762 | |
22 |
Дебиторская задолженность всего |
млн.сум |
48 565 |
44 789 |
78 889 |
76 877 |
в том числе просроченная |
млн.сум |
28 811 |
23 064 |
42 099 |
46 087 | |
23 |
Кредиторская задолженность |
млн.сум |
87 622 |
91 679 |
108 625 |
76 840 |
в том числе просроченная |
млн.сум |
61 972 |
56 562 |
92 530 |
1 787 | |
24 |
- по бюджету |
млн.сум |
675 |
98 |
1 706 |
171 |
25 |
- по внебюджетным фондам |
млн.сум |
10 075 |
10 734 |
16 094 |
12 783 |
26 |
чистая прибыль |
млн.сум |
145 |
36 |
15 |
17 |
27 |
в т.ч. остающаяся в распоряжении предприятия |
млн.сум |
37 |
|||
4. Показатели инвестиций |
||||||
28 |
Объём капитальных вложений |
млн.сум |
10 740 |
8 563 |
4 596 |
5 828 |
в том числе по источникам финансирования |
||||||
28а |
Собственные средства предприятий |
млн.сум |
10 740 |
8 563 |
4 596 |
5 828 |
29 |
Кредиты коммерческих банков |
млн.сум |
55 000 | |||
30 |
Иностранные кредиты |
млн.сум |
24 659 |
20 929 |
16 700 |
13 284 |
31 |
Прямые иностранные инвестиции |
млн.сум |
||||
32 |
Прочие |
млн.сум |
||||
5. Внешнеэкономическая деятельность |
млн.сум |
|||||
33 |
экспорт - всего |
тыс.долл.США |
15 901 |
21 347 |
25 703 |
21 919 |
34 |
импорт - всего |
тыс.долл.США |
8 336 |
11 155 |
5 622 |
8 661 |